Кому в 2026 году нужно отчитываться перед тайской налоговой

Живёте в Пхукете уже восьмой месяц, работаете на европейского клиента, деньги приходят на карту тайского банка. Поздравляю, вас это касается напрямую.

Правило простое: если вы провели в королевстве 180 дней и больше за календарный год, вы автоматически становитесь налоговым резидентом. Никаких заявлений писать не нужно, статус срабатывает сам. Считаются любые дни физического присутствия, по штампам в паспорте и данным иммиграционной системы. Дни въезда и выезда обычно засчитываются как полные, поэтому короткие визаранны в Малайзию картину не спасают, если суммарно вы всё равно перевалили за половину года.

А дальше уже неважно, есть у вас рабочая виза, DTV или вы живёте по образовательной. Резидент обязан отчитаться по всем доходам, которые получил на территории страны или ввёз извне.

С 2024 налогового года (декларируется в 2025–2026 годах) действует новое правило, приказы Департамента доходов Paw. 161/2566 и Paw. 162/2566: любые деньги из-за рубежа, которые вы завели в Таиланд, идут в декларацию независимо от того, в каком году они были заработаны. Раньше можно было подождать следующего календарного года и ввезти без налога, эта лазейка закрыта.

Отдельно держите в голове следующий шаг. В июне 2024 года Минфин Таиланда объявил о подготовке законопроекта о переходе на принцип всемирного налогообложения (worldwide income). Если его примут, налог будет считаться со всех зарубежных доходов резидента вне зависимости от того, ввёз он их в страну или оставил на счетах за рубежом. Пока это проект, но следить за ним стоит, особенно тем, кто держит основные активы в европейских или американских брокерах.

Не резидент (меньше 180 дней) отчитывается только по тайским источникам дохода. Работа на местную компанию, аренда недвижимости в Бангкоке, дивиденды от тайских акций, вот это всё.

Если ваш годовой доход в стране меньше 150 000 бат (около 349 500 рублей), налог платить не нужно. Но декларацию всё равно подать желательно, особенно если удерживался налог у источника и хочется вернуть переплату.

Проверьте по календарю, сколько дней вы реально были в Таиланде за 2025 год. Штампы в загранпаспорте плюс данные иммиграционной системы, вот ваш аргумент в спорной ситуации.

Сроки и три главные формы

Формы называются коротко и невнятно, но разобраться можно за минуту.

Форма	Для кого	Что декларируется
PND 91	Наёмные работники с одним источником дохода	Только зарплата от тайского работодателя
PND 90	Фрилансеры, самозанятые, владельцы бизнеса, все с несколькими источниками	Любые виды доходов, включая зарубежные ввезённые
PND 95	Иностранцы на специальных режимах (BOI, региональные штаб-квартиры, IBC)	Доходы в рамках льготных программ

Большинство релокантов подаёт PND 90. Даже если у вас только удалённая работа на одну компанию из Берлина, всё равно PND 90, потому что источник иностранный.

Nimatica · разработка сайтовСамый красивый сайт в вашей нише. Спорим?Проектируем и собираем сайты и сервисы под ключ.Перейти на nimatica.com

Дедлайны за 2025 налоговый год:

Бумажная подача в отделении: до 31 марта 2026 года
Онлайн через e-Filing: до 8 апреля 2026 года

Восемь дополнительных дней при онлайн-подаче, приятный бонус за отказ от бумаги. Отделения в конце марта забиты, я лично два раза стоял по полтора часа. Портал в последнюю неделю тоже тормозит, поэтому целиться лучше на середину марта, а не на 7 апреля вечером.

Ставьте себе напоминание на середину февраля. Собрать документы за месяц реально, за неделю до дедлайна начинается нервотрёпка.

Получаем Tax ID и логин на портале

Без индивидуального налогового номера декларацию подать не получится. У работающих по WP он обычно уже есть, у остальных нужно оформить.

Идти надо в отделение Revenue Department по месту жительства. С собой:

Загранпаспорт с действующей визой или разрешением на пребывание
Договор аренды жилья или подтверждение адреса от арендодателя
Форму TM.30 (уведомление о месте проживания от собственника или гостиницы)
Разрешение на работу, если есть
Заполненную анкету L.P. 10.1 (дадут на месте)

Электронные копии на телефоне часто не принимают, распечатывайте всё заранее. Оформляют номер обычно за один визит, минут за сорок. Никаких пошлин. На руки выдают карточку с 13-значным Tax ID.

Дальше регистрируетесь на efiling.rd.go.th. Кнопка Register в правом верхнем углу, интерфейс переключается на английский, но некоторые подсказки всё равно останутся на тайском. Гугл-переводчик в браузере спасает.

При регистрации попросят Tax ID, номер паспорта, тайский мобильный номер и рабочий email. На телефон придёт код подтверждения, поэтому сим-карта нужна активная.

После первого входа система заставит поменять пароль и настроить контрольные вопросы. Запишите ответы куда-нибудь, восстановление доступа, это отдельный квест с посещением отделения.

Заведите Tax ID сразу после того, как получили длительную визу. Потом не будете бегать за неделю до дедлайна. И на всякий случай попросите инспектора при вас проверить, как записаны имя и фамилия латиницей, расхождение с паспортом на одну букву потом обернётся отказом на портале.

Подача через e-Filing: шаг за шагом

Заходите на портал, выбираете раздел для физических лиц (Personal Income Tax) и нужную форму. Дальше система ведёт по разделам, сохранять черновик можно на каждом этапе.

Порядок действий:

Логинитесь с Tax ID и паролем, подтверждаете вход кодом из СМС (двухфакторка включена по умолчанию)
Выбираете налоговый год (2025) и статус резидентства
Указываете семейное положение и данные супруга, если подаёте совместно
Вносите доходы по категориям: зарплата, гонорары, доход от аренды, зарубежные переводы
Все суммы указываете в тайских батах, валютные поступления пересчитываете по курсу Банка Таиланда на дату фактического зачисления
Прикладываете вычеты и льготы (о них ниже)
Система сама считает итог и показывает, доплатить нужно или вернуть
Подтверждаете отправку кодом из СМС

Категорий дохода восемь штук, они пронумерованы. Зарплата, категория 1, фриланс и гонорары, категория 2, роялти и авторские, категория 3, и так далее. Если сомневаетесь, куда отнести доход от Upwork, это категория 2 (независимые услуги).

Для зарубежных переводов будьте готовы показать банковские выписки и распечатки курса Банка Таиланда на каждую дату. Revenue Department может запросить их в течение пяти лет.

Скриншотьте каждый экран перед отправкой. Портал иногда зависает после подтверждения, а без своего экземпляра доказать факт подачи сложно.

Если после отправки нашли ошибку, не паникуйте. До окончания официального периода приёма (то есть до 8 апреля для онлайн) можно подать корректирующую версию декларации без штрафов.

Что можно вычесть

Вычетов в тайской системе неожиданно много, ими грех не пользоваться.

Базовые для всех:

Персональный вычет: 60 000 бат (около 139 800 рублей) на самого налогоплательщика
Вычет на супруга-нерезидента без своего дохода: ещё 60 000 бат
Вычет на каждого ребёнка: 30 000 бат (около 69 900 рублей)
Вычет по доходам от занятости: 50% от суммы, но не больше 100 000 бат (около 233 000 рублей)

Дополнительные, о которых часто забывают:

Взносы в тайские страховые компании по программам страхования жизни (до 100 000 бат)
Взносы в пенсионные фонды RMF и накопительные SSF
Проценты по ипотеке на тайское жильё (до 100 000 бат)
Пожертвования в аккредитованные благотворительные организации (обычно до 10% облагаемого дохода)

Ставки прогрессивные, вот полная шкала на чистый годовой доход:

Чистый доход, бат	Ставка
до 150 000	0%
150 001 – 300 000	5%
300 001 – 500 000	10%
500 001 – 750 000	15%
750 001 – 1 000 000	20%
1 000 001 – 2 000 000	25%
2 000 001 – 5 000 000	30%
свыше 5 000 000	35%

Максимальная 35% применяется к чистому доходу свыше 5 000 000 бат в год (это больше 11 650 000 рублей). У большинства релокантов реальная эффективная ставка после вычетов получается в районе 10–15%.

Соберите все квитанции о страховых взносах и пожертвованиях за год в одну папку. При проверке спросят именно оригиналы. Свидетельства о браке и рождении детей для семейных вычетов принимают с переводом на английский, заверенный перевод у нотариуса стоит дешевле, чем потом переделывать декларацию.

Оплата и возврат переплаты

Если по итогам расчёта нужно доплатить, портал предложит несколько способов.

Работающие для иностранцев варианты:

QR-код PromptPay через приложение тайского банка (SCB Easy, Kasikorn, Bangkok Bank)
Интернет-банкинг тайского банка напрямую
Оплата в кассе отделения банка с распечатанной платёжкой

Карты российских банков не проходят из-за санкций, это официальная позиция платёжного шлюза. Пробовать бесполезно. Иностранные карты (европейские, азиатские) обычно работают, но с комиссией платёжного провайдера.

Если получилась переплата (например, у источника удержали больше, чем нужно), возврат оформляется автоматически. Деньги приходят на тайский банковский счёт, привязанный в личном кабинете, обычно за 4–8 недель. Реже, если счёт не подтверждён или имя не сошлось, налоговая присылает бумажный чек PromptPay, обналичивается в любом отделении.

Иногда налоговая просит подтверждающие документы перед возвратом. Приходит запрос в личный кабинет и на почту, отвечать нужно в течение 15 дней.

Заведите тайский банковский счёт до подачи декларации, даже если основные деньги держите в Wise или Revolut. Без него возврат просто некуда будет отправить. И проверьте, что имя-фамилия в банке совпадают с данными в кабинете Revenue Department посимвольно, банк отобьёт перевод при малейшем расхождении.

Штрафы и грабли, на которые все наступают

Просрочка подачи стоит до 2 000 бат (около 4 660 рублей). Немного, но неприятно, и налоговая история портится.

Пеня за неуплату вовремя, 1,5% в месяц от суммы недоимки. Причём любая просрочка, даже на один день, округляется до полного месяца. За полгода задержки набегает 9% сверху, за год почти 20%.

Типичные ошибки, которые я видел у знакомых:

Не задекларировали зарубежные переводы, потому что «это же не тайский доход». С 2024 года, декларируется всё ввезённое, и банки автоматически отчитываются перед налоговой по крупным входящим транзакциям.
Указали доход по курсу на день декларации, а не на день фактического получения. Использовать нужно курс Банка Таиланда на дату транзакции.
Забыли про удержанный у источника налог (withholding tax). Его нужно вписать отдельной строкой, иначе платите дважды.
Подали PND 91 вместо PND 90, имея зарубежный доход. Придётся переподавать.
Не подали TM.30 при заселении, а без неё в отделении не оформят Tax ID.

Ещё один нюанс: если у вас есть налоговое соглашение об избежании двойного налогообложения (у России с Таиландом оно действует), налог, уплаченный в другой юрисдикции, можно зачесть. Но для этого нужна справка формы 6166 или её аналог с апостилем и переводом.

Перед первой самостоятельной подачей потратьте 3 000–5 000 бат на консультацию местного бухгалтера. Одна встреча сэкономит вам недели разбирательств потом.