Налоги DTV-холдера в Таиланде 2026: платить ли с удалёнки

Что такое DTV и при чём тут налоги

Представьте: вы прилетели в Пхукет по новой пятилетней визе, сняли виллу за 45 000 бат в месяц, работаете на московского клиента и переводите оплату на тайскую карту. Через семь месяцев случайно узнаёте, что уже должны местной налоговой. Сюрприз так себе.

Destination Thailand Visa запустили 15 июля 2024 года. Она даёт до 180 дней за въезд, продление ещё на такой же срок стоит 10 000 бат (около 23 600 ₽ по курсу 2,36), а общий срок действия, пять лет с правом многократного въезда. Работать по ней можно только на иностранных заказчиков и работодателей, тайские трудовые отношения по-прежнему требуют отдельного work permit.

Главная ловушка: разрешение на удалёнку не равно налоговой льготе. Королевских указов об освобождении DTV-холдеров от подоходного нет, в отличие от программы LTR, где для «богатых глобальных граждан» и «работающих специалистов из-за рубежа» прописаны отдельные преференции. То есть по деньгам вы для тайских властей, обычный иностранец под стандартными правилами Revenue Department.

Что делать прямо сейчас: посчитайте, сколько дней вы уже провели в королевстве в 2026 году. Это отправная точка всего дальнейшего разбора.

Когда вы становитесь налоговым резидентом

Правило одно и предельно простое. Провели в стране 180 или более дней в течение одного календарного года, вы налоговый резидент. Считается любой день физического присутствия, включая дни прилёта и вылета, Департамент доходов трактует их как полные сутки.

Отсчёт идёт с 1 января по 31 декабря. Если приехали в августе 2025-го, за 2025 год вы, скорее всего, не резидент. А вот в 2026-м счётчик обнулится и пойдёт заново.

Резидентство не привязано к типу визы. Можно жить по DTV и не быть резидентом. И наоборот, попасть под резидентство даже на туристическом штампе.

Практический пример. Максим прилетел 10 января, слетал в Малайзию на две недели в мае, потом в Россию на месяц осенью. Итого в королевстве провёл 305 дней. Резидент. Его коллега Аня приехала 20 июля и просидела до Нового года, 165 дней. Не резидент, и её зарубежные гонорары тайскую налоговую в этом году вообще не интересуют, сколько бы она ни переводила на местную карту.

Совет: заведите заметку в телефоне, куда каждый раз записывайте дату въезда и выезда. Штампы в паспорте, не всегда надёжный источник, чернила выцветают, а при электронном въезде их и вовсе может не быть.

Облагается ли удалёнка: правило перевода денег

Здесь самое интересное и то, из-за чего в чатах релокантов кипят страсти. С 1 января 2024 года вступили в силу директивы Департамента доходов № Paw 161/2023 и Paw 162/2023.

Как было раньше: налогом облагался только тот иностранный доход, который вы ввезли в страну в том же календарном году, когда заработали. Заработали в 2022-м, привезли в 2024-м, свободны. Эту лазейку экспаты эксплуатировали годами.

Как стало сейчас: любой иностранный доход, ввезённый в королевство налоговым резидентом, попадает под подоходный налог. Независимо от того, в каком году эти деньги были получены за рубежом, хоть в прошлом квартале, хоть пять лет назад.

Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.

Ключевое слово, ввезённый. Пока гонорар лежит на вашем счёте в Тинькофф, Wise или Revolut за пределами страны, местная налоговая до него не дотягивается. Триггер, именно перевод на тайский счёт или снятие с иностранной карты в местном банкомате.

Что считается переводом дохода:

• Прямой перевод SWIFT или через Wise на счёт в Bangkok Bank, Kasikorn и других
• Снятие наличных в тайском банкомате с зарубежной карты (включая UnionPay)
• Оплата картой иностранного банка в местных магазинах, по официальной трактовке это тоже ввоз средств
• Перевод через P2P-обменники, если деньги в итоге оказались на тайском счету
• Вывод криптовалюты в баты через лицензированную местную биржу

Что переводом дохода не считается:

• Сбережения, накопленные до 1 января 2024 года, но нужны выписки, подтверждающие остаток на эту дату
• Кредитные средства
• Подарки и наследство при соблюдении условий соглашения об избежании двойного налогообложения

Отдельно про CRS. Таиланд присоединился к системе автоматического обмена финансовой информацией, первые обмены пошли с 2026 года. С банками ЕС, Великобритании, ОАЭ обмен работает. С банками стран СНГ, фрагментарно, но рассчитывать на полную закрытость в 2026-м уже неразумно.

Практический вывод: если вы резидент и переводите свежий гонорар на местный счёт, эти деньги формируют налоговую базу. Держите отдельный счёт для «старых» сбережений с выпиской на 31.12.2023, это ваш главный документ, если появятся вопросы.

Ставки, вычеты и декларация

Шкала прогрессивная, от 0 до 35%. Необлагаемый минимум, 150 000 бат в год (примерно 354 000 ₽).

Годовой доход, THB	Ставка
0 – 150 000	0%
150 001 – 300 000	5%
300 001 – 500 000	10%
500 001 – 750 000	15%
750 001 – 1 000 000	20%
1 000 001 – 2 000 000	25%
2 000 001 – 5 000 000	30%
свыше 5 000 000	35%

Личный вычет, 60 000 бат, вычет на супруга, ещё 60 000, если он не работает. Плюс 30 000 бат на каждого ребёнка, вычеты на страхование жизни (до 100 000), медицинскую страховку (до 25 000), взносы в пенсионные фонды и благотворительность. Итого «в ноль» реально вывести примерно 210 000–220 000 бат годового дохода, а при семейной конфигурации с вычетами, заметно больше.

Декларации две. PND 91, для тех, у кого только доход от трудовой деятельности. PND 90, если есть смешанные источники: фриланс, дивиденды, арендная плата. Большинство DTV-холдеров подают именно 90-ю.

Дедлайн подачи бумажной декларации, 31 марта года, следующего за отчётным. Электронную через сервис Revenue Department принимают до 8 апреля. Штраф за просрочку самой подачи, 2 000 бат, за неуплату налога, 1,5% пени в месяц на сумму недоимки плюс возможный доначисляемый штраф до 100% при выявлении сокрытия.

Порог обязательной подачи: 60 000 бат в год для одиноких и 120 000 для семейных при трудовых доходах, для смешанных источников, 60 000 и 120 000 соответственно. То есть даже при нулевом налоге к уплате декларацию формально надо сдать, если вы резидент с доходом выше этих сумм.

Чтобы вообще подать декларацию, нужен Tax ID (TIN). Получают его в районной налоговой инспекции с паспортом, копией DTV и подтверждением адреса, обычно договором аренды или TM30. Занимает один визит, услуга бесплатная.

Действие на этой неделе: если планируете стать резидентом в этом году, начните собирать документы для Tax ID заранее, не дожидаясь марта. И сразу запросите в банке годовую выписку с чёткой пометкой международных переводов, это ваша доказательная база.

Двойное налогообложение с РФ и соседями

У королевства подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) более чем с 60 странами. Для русскоязычной аудитории важны:

• Россия, соглашение от 1999 года, действует
• Казахстан, соглашение от 2003 года, действует
• Беларусь, соглашение от 2005 года, действует
• Узбекистан, соглашение от 1999 года, действует
• Украина, соглашение от 2004 года, действует
• Армения, соглашение от 2001 года, действует

Как это работает на практике. Если вы уже заплатили налог в стране источника, как самозанятый, ИП или через удержание работодателем, сумму уплаченного налога можно зачесть против тайского. Но не механически: нужен пакет документов.

Что понадобится для зачёта:

1. Справка об уплаченном налоге из страны источника (для России, 2-НДФЛ от работодателя или справка из личного кабинета ФНС о налоге самозанятого)
2. Сертификат налогового резидентства страны источника, если вы там ещё резидент
3. Заверенный перевод на английский или тайский

Важный нюанс со ставками. Тайская шкала прогрессивная, российская, 13/15% как резидент или 30% как нерезидент. Если тайская расчётная ставка выше вашей российской, доплатите разницу. Если ниже, просто закроете тайский налог зачётом, возврата из бюджета не будет.

Ещё один нюанс. Если вы уехали из России и потеряли там налоговое резидентство (провели меньше 183 дней), с российских источников дохода начинает удерживаться 30% как с нерезидента. Двойного налога всё равно не будет благодаря СИДН, но администрирование становится сложнее, придётся вручную считать зачёт и готовиться к тому, что в РФ у вас удержат больше, чем вы бы заплатили в королевстве.

Совет: сохраняйте все справки о доходах и уплаченных налогах в стране источника в электронном виде и с заверенными переводами. Без них зачёт не сделать, а собирать документы задним числом из-за границы, отдельный квест.

Три сценария из жизни

Фрилансер на Upwork. Даша получает 3 500 долларов в месяц (около 274 000 ₽) от американских клиентов на Payoneer. Живёт круглый год в Чиангмае. Она резидент. Если переводит все деньги на местный счёт, годовая база примерно 1,26 млн бат, к уплате около 145 000 бат налога после стандартных вычетов. Стратегия: держать оперативный запас на Wise, переводить локально только необходимое на жизнь, остаток тратить с зарубежной карты в проверенных случаях или выводить через криптообменники в бытовых объёмах.

Наёмный сотрудник российской IT-компании. Илья на удалёнке, зарплата 250 000 ₽ (около 105 000 бат), работодатель удерживает НДФЛ 30% как с нерезидента РФ. Илья живёт в Пхукете 220 дней в году, значит, тайский резидент. При переводе зарплаты в королевство он декларирует доход, но зачитывает уплаченный в России налог, по факту доплачивать почти нечего или совсем ничего, поскольку 30% в РФ выше расчётной средней тайской ставки на его уровне дохода.

Владелец онлайн-бизнеса. Сергей, учредитель кипрской компании, получает дивиденды раз в квартал. Открыл счёт в тайском банке, но принципиально держит все деньги на европейских счетах, а в королевстве расплачивается сбережениями до 2026 года с задокументированным остатком. Отдельная история, покупка недвижимости: если он захочет перевести 3 млн бат напрямую на счёт застройщика, банк подаст отчётность автоматически, и придётся доказывать происхождение средств или платить с них подоходный по прогрессивной шкале. Крупные транзакции, только после консультации с местным налоговым юристом.

Действие: определите, к какому сценарию ближе вы, и посчитайте примерную нагрузку до конца января, пока есть время скорректировать финансовые потоки на текущий год.

Частые вопросы

Если я не переведу ни бата в страну, платить не нужно? Формально, да, по правилу перевода дохода налоговой базы не возникает. Но полностью прожить в королевстве без единого перевода нереально: аренда, коммуналка, продукты требуют местных денег. И помните, что оплата зарубежной картой в местных магазинах по официальной трактовке тоже считается ввозом. Реалистично говорить о минимизации, а не о нуле.

Криптовалюта считается ввозом дохода? Продажа крипты за баты через локальную лицензированную биржу (Bitkub, Satang, Zipmex), да, это доход, попадающий под PIT. P2P-вывод через тайского контрагента, формально тоже. Просто хранение на кошельке, нет.

Что если я приеду в декабре и уеду в июле следующего года? За каждый календарный год считаются свои 180 дней. Декабрь-2025 плюс январь–июль 2026 = резидентство только за 2026-й, потому что в 2025-м набежит меньше месяца.

Штрафуют ли за неподачу декларации, если налога к уплате нет? Технически подавать декларацию обязан любой резидент с доходом выше пороговых значений (60 000 бат для одиноких, 120 000 для семейных при смешанных доходах). Штраф за неподачу, 2 000 бат, даже если сам налог нулевой.

Могут ли отказать в продлении визы из-за налоговых долгов? Прямой автоматической увязки пока нет: иммиграционное бюро и Revenue Department работают отдельно. Но при некоторых операциях (вывоз крупных сумм, определённые сделки с недвижимостью) потребуется Tax Clearance Certificate, и вот там старые долги всплывут обязательно. Плюс с ростом цифровизации в 2026-м межведомственный обмен только усилится.

Видит ли тайская налоговая мои зарубежные счета через CRS? С юрисдикциями-участниками CRS, да, обмен идёт автоматически с 2026 года. С банками стран СНГ, фрагментарно и с задержками. Но рассчитывать на непрозрачность как на долгосрочную стратегию точно не стоит.