Налоги в Таиланде для россиян 2026: ставки и резидентство

Кто считается налоговым резидентом Таиланда в 2026 году

Помните соседа по кондо в Пхукете, который хвастался: «Я тут уже восемь месяцев, но налогов не плачу нигде»? Так вот, он, скорее всего, уже резидент Королевства и просто об этом не знает.

Правило простое: 183 дня в стране в течение календарного года автоматически делают вас фискальным резидентом. Считаются любые сутки, в которые вы хоть на час пересекли границу.

При этом неважно:

• по какой визе вы въехали (туристическая, education, LTR, элитная)
• работаете ли вы официально
• получаете ли вообще доход в Сиаме

Резидент платит с дохода, полученного внутри страны, а при определённых условиях и с поступлений, ввезённых из-за рубежа. Нерезидент отчитывается только по тайским источникам.

Что делать прямо сейчас: откройте приложение авиакомпании или загранпаспорт и сложите дни пребывания за 2025 год. Если близко к 180, планируйте бюджет под местные декларации.

Ставки подоходного налога: прогрессивная шкала и необлагаемый минимум

Personal Income Tax (PIT) в Королевстве устроен по прогрессивной шкале, очень похожей на европейскую. Чем больше зарабатываете, тем выше процент с верхнего транша.

Первые 150 000 бат (около 337 500 рублей по курсу 2,25) не облагаются вообще. Плюс каждому положены вычеты: личный (60 000 бат, ~135 000 руб.), на супруга-нерезидента, на детей, на страховку жизни, на пенсионные фонды.

Пример из жизни. Айтишник Антон из Бангкока показал доход 1 200 000 бат за год (~2,7 млн руб.). После личного вычета и страховки облагаемая база у него составила примерно 1 000 000 бат. Сумма к уплате получилась порядка 115 000–125 000 бат, то есть ~260–280 тыс. рублей. Эффективная ставка вышла около 10–11%, а не страшные «25%», которые он сначала увидел в таблице.

Совет: считайте не по верхней ставке, а по средней. И сразу закладывайте вычеты, иначе цифры пугают зря.

Новые правила налогообложения иностранных доходов с 2026–2026

Это главное изменение, из-за которого половина чатов релокантов горит уже второй год.

Раньше работала «лазейка»: если вы получили деньги за границей и завели их в Королевство в следующем календарном году, они не облагались. С 1 января 2024 года Revenue Department отменил эту отсрочку. Теперь любой перевод иностранного дохода резидентом, ввезённый в страну в год получения или позже, попадает под фискальную базу.

Что это значит на практике:

• Получили дивиденды на брокерский счёт в Дубае в 2025-м, перевели в Bangkok Bank в 2026-м, обязаны декларировать.
• Продали квартиру в Москве, перевели деньги на счёт в Kasikorn, теоретически попадает в базу.
• Зарплата от российского работодателя на тинькоффскую карту, с которой вы снимаете кэш через ATM в Самуи, это тоже ввоз поступлений.

Но есть нюансы, которые спасают многих:

1. Деньги, заработанные до того, как вы стали резидентом, можно ввозить без налога. Доказательство, выписки.
2. Сбережения, полученные до 1 января 2024 года, остаются «чистыми» при ввозе.
3. Если вы не резидент в конкретном году (меньше 183 дней), правила про иностранный доход к вам не применяются вовсе.

По имеющейся информации, обсуждается ещё более жёсткий вариант, облагать мировой доход независимо от ввоза, по образцу США. По состоянию на конец 2025 года закон, судя по всему, не принят, но владельцы крупных портфелей уже готовятся.

Что сделать: заведите отдельный счёт для «старых денег» (до резидентства и до 2026 года) и не смешивайте с текущими поступлениями. Это упростит доказательства.

Как задекларировать доходы и подать налоговую декларацию

Налоговый год = календарный. Декларация PND.90 (для тех, у кого доход не только от работы) или PND.91 (только зарплата) подаётся до 31 марта следующего года. Электронно, как правило, срок продлевают примерно до 8 апреля.

Пошагово:

1. Получите Tax ID в районном офисе Revenue Department. Нужен паспорт, договор аренды (TM30), иногда виза long-stay. Обычно выдают в тот же день.
2. Соберите подтверждения дохода: тайская зарплата идёт через систему PND.1 от работодателя, остальное собираете сами.
3. Соберите подтверждения вычетов: чеки на страховку жизни, взносы в Provident Fund, пожертвования храмам, проценты по ипотеке.
4. Подайте декларацию через сайт rd.go.th (есть английская версия, но капризная) или ногами в офис. В крупных городах есть отделения, где говорят по-английски.
5. Оплатите налог до той же даты. Можно тайской картой, через мобильный банк, в кассе.

Если переплатили (например, удержали в источнике больше), возврат приходит на счёт примерно за 1–3 месяца.

Лайфхак: в первый год возьмите местного бухгалтера. Стоит ориентировочно 5 000–15 000 бат (~11–34 тыс. рублей по курсу 2,25) и экономит вам нервы и потенциальные штрафы. Со второго года уже сами.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Таиландом

СИДН между странами действует с 2009 года и, по имеющимся данным, пока не денонсировано. Главные принципы для физика-релоканта:

• Зарплата облагается там, где вы физически работаете. Сидите в Чиангмае, получаете на российскую карту, отчисления должны идти в тайскую казну.
• Дивиденды от российских компаний: РФ удерживает у источника, как правило, до 15%, в Королевстве можно зачесть уплаченное.
• Проценты по вкладам: аналогично, зачёт через декларацию.
• Доход от недвижимости облагается там, где недвижимость находится. Сдаёте квартиру в Питере, платите в РФ, а в декларации Revenue Department показываете для расчёта общей ставки.

Чтобы воспользоваться соглашением, нужна справка о налоговом резидентстве Таиланда. Выдаёт её всё тот же фискальный орган, по заявлению, обычно за 15–30 дней. С этой бумагой идёте к российскому брокеру или работодателю, и они перестают удерживать НДФЛ как с нерезидента РФ.

Важно: если вы провели в России меньше 183 дней, для ФНС вы уже нерезидент, и ставка по российским доходам, как правило, становится 30% (а не 13–15%). Справка из Бангкока часто позволяет снизить её обратно по СИДН.

Действие: запросите справку о резидентстве сразу, как пройдёте 183-дневный порог. Без неё СИДН не работает.

Налоги для фрилансеров, инвесторов и владельцев компаний

Три типичных кейса релоканта.

Фрилансер на удалёнке. Получаете от иностранных клиентов, работаете из кофейни в Бангкоке. Если деньги приходят на зарубежный счёт и вы их не ввозите, пока (!) налога нет. Как только переводите в Сиам, сумма облагается по прогрессивной шкале. Открыть тайское ИП (sole proprietorship) можно, но нерезиденту визы это даст только через Work Permit, а его без местного работодателя не получить. Многие живут на LTR Wealthy Pensioner или DTV (Destination Thailand Visa), которая как раз для цифровых кочевников.

Инвестор. Дивиденды от тайских компаний обычно облагаются 10% у источника, можно ничего больше не делать. Прибыль с продажи акций на Stock Exchange of Thailand для физлица по общему правилу не облагается (одна из самых приятных особенностей системы). Крипта: по имеющейся информации, с 2026 года Revenue Department освободил от PIT прирост капитала от торговли на лицензированных тайских биржах. На зарубежных биржах правила про ввоз дохода в полной мере действуют.

Владелец тайской компании (Co. Ltd). Корпоративная ставка, 20%, для SME с прибылью до 300 000 бат (~675 тыс. руб.), 0%, до 3 млн бат (~6,75 млн руб.), 15%. Дивиденды учредителю облагаются 10%. Минус: в некоторых структурах нужны директора-резиденты и реальный офис. Плюс: можно платить себе зарплату и оформить Work Permit, который автоматически даёт визу Non-B.

Совет: до открытия компании посчитайте всё на бумаге. Часто фрилансеру выгоднее остаться на DTV и просто грамотно управлять вводом средств, чем платить за бухгалтерию Co. Ltd около 8 000 бат в месяц (~18 000 руб.).

Частые ошибки и штрафы: как не нарушить тайское налоговое законодательство

Самые болезненные грабли, на которые наступают соотечественники:

• «Я турист, я ничего не должен». Восемь месяцев в году на border run, и вы уже резидент, даже если виза туристическая. Фискальный орган смотрит дни, а не штампы.
• Смешивание счетов. Если на одном счёте лежат и поступления 2022 года, и новые зачисления 2025-го, доказать происхождение конкретного перевода почти невозможно. По умолчанию инспектор посчитает всё облагаемым.
• Игнорирование TM30 и адресной регистрации. Без неё не получить Tax ID, а без него справку о резидентстве. Цепочка обрывается.
• Подача «нулевой» декларации при наличии ввезённого дохода. Если потом всплывёт банковская выписка, доначислят сумму плюс штраф.

Ориентировочные размеры санкций:

• Просрочка подачи, 200 бат (~450 руб.) фиксированно, если подали сами; до 2 000 бат (~4 500 руб.), если налоговая нашла раньше.
• Неуплата в срок, 1,5% в месяц от суммы.
• Занижение базы, штраф до 100% от недоплаты, при умышленном сокрытии до 200%.
• Уголовка возможна при подделке документов, но к простым релокантам её, как правило, не применяют.

Срок исковой давности обычно 2 года, при подозрении на уклонение, до 5 лет, при отсутствии декларации, до 10.

Последний практический совет: заведите Google-таблицу с двумя колонками: «дни в Королевстве» и «переводы из-за рубежа по месяцам». Десять минут в неделю, и в марте вы готовы к отчётности без паники.