Налоги в Португалии для россиян 2026: IRS, IVA, IMI

Кто считается налоговым резидентом Португалии в 2026 году

Представьте: вы прилетели в Лиссабон в марте, сняли квартиру в Аррои́уше, оформили NIF и открыли счёт в Millennium BCP. Кажется, что вы уже португалец. Но налоговая смотрит на это иначе.

Резидентом вас признают, если выполнено хотя бы одно условие:

• вы провели на территории страны более 183 дней за любой 12-месячный период;
• у вас есть жильё, которое можно считать постоянным местом проживания (арендованная квартира с долгосрочным договором тоже подойдёт);
• вы член экипажа португальского судна или самолёта;
• вы официально работаете на государство Португалия за рубежом.

Звучит просто, но дьявол в деталях. Если 1 июля вы получили карточку резидента и сняли квартиру, фискальная служба будет считать вас резидентом с этой даты до конца года. Доходы за первую половину 2026-го облагаются по правилам для нерезидентов.

Был случай у знакомой из Порту: она думала, что 184-й день в стране автоматически делает её резидентом задним числом с января. Получила пересчёт и доплатила почти 2 000 €.

Что делать прямо сейчас: зайдите в личный кабинет на Portal das Finanças и проверьте раздел «Domicílio fiscal». Там должен стоять португальский адрес. Если стоит «não residente», а вы уже полгода живёте в Каскайше, это проблема.

IRS: подоходный налог, ставки и прогрессивная шкала

Главный налог, который коснётся любого работающего человека, называется IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). Шкала прогрессивная, и в 2026 году она выглядит так:

Важная деталь: шкала применяется по слоям. Если вы заработали 30 000 € за год, 48% вы не платите. Первые 8 153 € облагаются по 13%, следующий кусок по 16,5%, и так далее. Эффективная ставка получится около 21%.

Для нерезидентов всё прямолинейнее: единая ставка 25% на доходы от найма и фриланса. Если вы только переехали и формально ещё не резидент, ваш португальский работодатель удержит четверть зарплаты.

Отдельная история, режим NHR 2.0 (он же IFCI или ITCI). Классический NHR с октябрьским дедлайном 2024 года закрыт для новых заявителей. Сейчас действует обновлённая программа: ставка 20% на доход, но только для очень узкого круга. Это учёные, преподаватели вузов, специалисты в сфере исследований и инноваций, сотрудники компаний с сертификатом IAPMEI. Программисту в продуктовой команде стартапа в Лиссабоне льгота, скорее всего, не светит.

Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.

Молодёжь до 35 лет получила бонус, режим IRS Jovem. В первый год работы освобождение от налога может доходить до 100% (в пределах лимита), затем процент постепенно снижается на протяжении десяти лет. Если вы переехали в 28 и устроились на первую работу, посмотрите на это внимательно.

Совет: прежде чем подписывать оффер, попросите HR прислать симуляцию чистой зарплаты через калькулятор на сайте Doutor Finanças или ComparaJá. Разница между «брутто» и «нетто» в Португалии чувствительная.

IVA: НДС и косвенные налоги на товары и услуги

IVA, это португальский НДС. Он уже включён в ценник на полке Continente или Pingo Doce, поэтому вы платите его, даже не задумываясь.

На материке действуют три ставки:

• 23%, стандартная. Электроника, одежда, рестораны, бензин, услуги, алкоголь.
• 13%, промежуточная. Вино, минеральная вода, билеты на культурные мероприятия, часть ресторанных услуг.
• 6%, льготная. Базовые продукты (хлеб, молоко, овощи, мясо, рыба), книги, лекарства, проезд в общественном транспорте, электричество и газ (с лимитами).

На Мадейре и Азорах ставки ниже, например, на островах стандартная составляет 16% и 22% соответственно. Если планируете релокацию в Фуншал, это ощутимая экономия.

Пара бытовых наблюдений. Ужин на двоих в обычной таверне в Алфаме обойдётся в районе 35 € (≈ 3 060 ₽), и почти 6,5 € из этой суммы, налог. Кофе в Pastéis de Belém за 1,20 € содержит примерно 14 центов IVA.

Если вы открываете ИП (Atividade Aberta) и ваш оборот превышает 15 000 € в год, регистрация плательщиком IVA обязательна. Ниже этого порога, освобождение по статье 53 кодекса.

Что делать: просите номер NIF на любых покупках от 50 € и сохраняйте чеки в e-Fatura. Часть налога вернётся вычетом в декларации.

IMI и налоги на недвижимость для владельцев жилья

Купили квартиру в Сетубале или дом в Алгарви? Готовьтесь к ежегодному муниципальному сбору.

IMI считается от инвентарной стоимости объекта (VPT), которую определяет налоговая, а не от рыночной цены. Обычно VPT заметно ниже того, за что вы реально купили жильё.

Ставки:

• городские здания: от 0,30% до 0,45% от VPT (точный процент устанавливает муниципалитет);
• сельские участки: 0,80%;
• объекты в офшорных юрисдикциях из чёрного списка: 7,5%.

Конкретный пример. Квартира в Браге с VPT 120 000 €. Ставка муниципалитета, 0,35%. Годовой счёт: 420 € (≈ 36 708 ₽). Сумма приходит в апреле-мае, оплата разбивается на части (одна, две или три в зависимости от размера).

Если суммарная VPT всей вашей недвижимости в стране превышает 600 000 €, добавляется AIMI, дополнительный налог на состоятельных владельцев. Для семейной пары порог удваивается до 1,2 млн €.

Помимо ежегодного сбора, при покупке вы платите единоразовый IMT (налог на переход) и гербовый сбор 0,8%. IMT прогрессивный, на жильё для постоянного проживания до 104 261 € он нулевой, дальше растёт по шкале.

Практический шаг: перед сделкой запросите у нотариуса распечатку Caderneta Predial по объекту. Там видна актуальная VPT и можно прикинуть будущий IMI.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Португалией

Здесь самая болезненная для россиян часть. Указом Президента РФ № 585 от 8 августа 2023 года приостановлено действие ключевых статей налогового соглашения с Португалией.

Что это значит на практике:

• дивиденды, проценты, роялти, выплачиваемые из России в Португалию, больше не идут по льготным ставкам соглашения. Удерживается полная российская ставка у источника;
• зачёт уплаченных налогов усложнился. Если вы остались налоговым резидентом РФ и получаете доход в Лиссабоне, российская ФНС может не зачесть португальский IRS автоматически;
• Португалия со своей стороны соглашение не денонсировала, поэтому португальская налоговая в одностороннем порядке всё ещё может применять часть его положений в вашу пользу. Но это серая зона, требующая консультации с местным contabilista.

Самый частый сценарий: человек переехал, но продолжает сдавать квартиру в Москве. С арендной платы в РФ удерживается НДФЛ 13–15%, а Португалия требует включить эти же 12 000 € (условно) в годовую декларацию IRS и платит налог по своей шкале. Двойное обложение в полной мере не возникает только если правильно оформить вычет, а с приостановкой это стало лотереей.

Совет: если у вас есть значимый доход в обеих странах, не экономьте на бухгалтере. Час работы португальского налогового консультанта стоит 80–120 € (7 000–10 500 ₽), а ошибка в декларации обойдётся в разы дороже.

Как подать налоговую декларацию: сроки, портал и документы

Декларация по IRS подаётся раз в год, за предыдущий календарный период. Сроки в 2026 году: с 1 апреля по 30 июня, для доходов за 2025-й.

Алгоритм:

1. Зайдите на portaldasfinancas.gov.pt с помощью NIF и пароля (либо через Chave Móvel Digital).
2. Откройте раздел «IRS» → «Entregar Declaração» → «Modelo 3».
3. Проверьте предзаполненные данные: зарплата от португальского работодателя, банковские проценты, расходы из e-Fatura подтянутся автоматически.
4. Добавьте иностранные доходы вручную в Приложение J. Сюда идут российская аренда, дивиденды от Interactive Brokers, гонорары с Upwork.
5. Приложите вычеты: медицина, образование, ЖКХ, аренда жилья.
6. Отправьте и получите подтверждение.

Возврат (если положен) приходит на банковский счёт обычно в июле-августе. Доплата, до 31 августа.

Документы, которые понадобятся: NIF, доступ к Portal das Finanças, справки о доходах из России (желательно с апостилем и переводом присяжного переводчика), выписки по брокерским счетам, договор аренды квартиры в Португалии.

Действие на этой неделе: если ещё нет Chave Móvel Digital, оформите её бесплатно в любом отделении Espaço Cidadão. Без неё процесс подачи превращается в постоянную возню с паролями.

Частые вопросы россиян

Я приехал по D7 в ноябре 2025-го. Я уже резидент? Нет, в 2025-м вы не успели набрать 183 дня. За остаток года отчитаетесь как нерезидент по доходам из португальского источника. Полноценным резидентом станете в 2026-м.

Могу ли я заплатить IMI картой Тинькофф? Нет. Российские карты в португальской платёжной инфраструктуре не работают. Используйте Multibanco, прямое списание с португальского счёта (Débito Direto) или перевод SEPA из банка третьей страны.

Криптовалюта облагается? Да. С 2023 года прибыль от продажи криптоактивов, удерживаемых менее 365 дней, облагается по ставке 28%. Долгосрочные активы (более года) пока освобождены, но это правило обсуждается на пересмотр.

Если я фрилансер на ИП в России, нужно ли что-то платить в Португалии? Если вы стали налоговым резидентом, да. Декларируется весь мировой доход, включая поступления на российский расчётный счёт. Российская «упрощёнка» местной налоговой не интересна, считают по португальским правилам.

Сколько стоит бухгалтер на год? Для физлица с зарплатой и одной арендой, 200–400 € (17 480–34 960 ₽). Для ИП с регулярной отчётностью, 50–80 € в месяц.

Сохраните этот текст в закладки до апреля, когда откроется окно подачи декларации. И заведите отдельную папку «Impostos 2025», туда складывайте каждую справку, чек и выписку с момента переезда.