IRS Jovem в Португалии 2026: льгота по налогу до 35 лет

Что такое IRS Jovem и что изменилось в 2026 году

Представьте: вы переехали в Лиссабон, устроились джуниором в местный стартап на 1800 € в месяц. И платите почти нулевой подоходный налог первый год. Легально. Это и есть молодёжная налоговая льгота, которую португальцы называют IRS Jovem.

Раньше режим был скромным: возраст до 26 лет (в отдельных случаях 30), срок пять лет, обязательный диплом о среднем или высшем образовании. Многие релоканты из СНГ просто не проходили по критериям, либо возраст, либо диплом не признавался.

С 2025 налогового периода (декларируется весной 2026 года) правила переписали заново. Планка возраста поднялась до 35 лет включительно, срок действия скидки удвоился с пяти до десяти лет, а требование к образованию убрали полностью. Основание, Lei n.º 42/2024, закон о государственном бюджете на 2026 год, статья 22.º-B.

Что это значит на практике? Если вам 33, вы работаете удалённо на португальскую компанию или ведёте деятельность как самозанятый, льгота теперь ваша. Даже без португальского диплома, даже если университет вы закончили десять лет назад в Новосибирске.

Совет: если планируете переезд на 2026 год, проверьте дату рождения. Отсечка идёт по 31 декабря отчётного года, а не по дате подачи декларации. Родились 30 декабря 1990-го, 2026 год ещё ваш, налоговый резидент считается 35-летним по состоянию на 31.12.2026.

Кто имеет право на льготу: возраст, резидентство и другие условия

Разберём условия по пунктам, чтобы вы сразу поняли, попадаете ли.

Базовые требования:

• возраст не более 35 лет на 31 декабря налогового года
• статус налогового резидента Португалии (183+ дня в стране или центр жизненных интересов здесь)
• доход по категории А (трудовой договор) или категории B (самозанятость, ИП, фрилансер с открытой деятельностью)
• отсутствие статуса иждивенца в чужой декларации за отчётный год
• нет задолженностей перед налоговой и социальным страхованием

Гражданство роли не играет. Россиянин, украинец, казахстанец, белорус, все имеют право, если стали резидентами и получают активный доход. Это подтверждает разъяснение Deco Proteste.

Что НЕ подойдёт для этого режима:

• пассивные доходы: аренда (категория F), дивиденды и проценты по вкладам (категория E), прирост капитала (категория G)
• пенсии (категория H)
• работа в качестве индивидуального члена корпоративного органа управления (администратор, управляющий)

Скидка действует десять лет, подряд или с перерывами. Если в какой-то год вы уехали из страны и не были резидентом, этот год просто не считается. Но общий счётчик остановится, когда исполнится 36 лет: даже если вы использовали только семь лет из десяти, оставшиеся три сгорят.

Действие: зайдите в личный кабинет Portal das Finanças и посмотрите свой NIF-статус. Если резидентство ещё не оформлено, начните с этого, без него льгота не активируется.

Размер скидки по годам: как рассчитывается освобождение до 55 000 €

Скидка убывает по мере роста стажа. Формула проста: процент освобождения от налога на трудовой или предпринимательский доход, но не более определённого потолка, привязанного к индексу социальной поддержки IAS.

Потолок в 55 IAS фиксирован во всех годах, меняется только процент. На 2025 год IAS составляет 520,28 € (Portaria n.º 290-A/2024), что даёт 55 × 520,28 = 28 615,40 €, верхняя граница освобождаемого дохода. Индекс индексируется ежегодно, так что в 2026-м потолок в евро подрастёт.

Как это выглядит в жизни. Допустим, вы фрилансер-разработчик, заработали за первый год 40 000 €. Освобождается только 28 615,40 €, остальные 11 384,60 € облагаются по обычной прогрессивной шкале.

А если доход за первый год был 25 000 €? Тогда налог с работы или самозанятости, ноль. Полностью. Только социальные взносы (Segurança Social) и обязательный минимум по НДС для категории B (если превысили порог 15 000 € оборота).

По курсу на дату проверки (86,90 рубля за евро) полное освобождение эквивалентно примерно 2,487 млн рублей необлагаемого дохода в первый год.

Действие: посчитайте прогноз своего годового дохода в евро и сравните с лимитом. Если укладываетесь в 28 615,40 €, первый год пройдёт без подоходного налога вообще.

Совместимость с NHR 2.0 и другими режимами

Здесь начинается самое интересное для релокантов. Классический NHR закрыли для новых заявителей в 2026 году, но появился преемник, так называемый NHR 2.0, официально Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação (IFICI).

Ключевое правило: молодёжная скидка и NHR 2.0 несовместимы. Выбирать надо один режим. Оба параллельно применить нельзя.

Какой выгоднее, зависит от вашего профиля:

• Айтишник 28 лет с зарплатой 60 000 € в год в квалифицированной должности из перечня IFICI, обычно выигрывает NHR 2.0 (плоская ставка 20% на десять лет, без снижения по годам). При такой зарплате налог составит ровно 12 000 € каждый год.
• Фрилансер-дизайнер 30 лет с доходом 35 000 €, вне списка квалифицированных профессий IFICI, доступен только молодёжный режим, вариантов сравнивать нет.
• Джуниор-разработчик 25 лет с окладом 22 000 €, почти наверняка выгоднее молодёжная скидка: первый год налог нулевой, а на NHR 2.0 он был бы 4 400 €.

С обычными вычетами (медицина, образование, аренда жилья, взносы в частный пенсионный фонд PPR) молодёжный режим комбинируется свободно. Никто не запрещает применить скидку и одновременно указать в декларации расходы на стоматолога.

Важно: если выбрали IFICI и подписали заявление в налоговой, вернуться к молодёжному режиму за тот же год не получится. Решение принимается на этапе подачи годовой декларации и фиксируется до 31 марта следующего года.

Действие: прежде чем выбирать режим, соберите оффер или прогноз доходов на три-пять лет вперёд и посчитайте оба варианта в Excel. Разница за десятилетие может составить десятки тысяч евро в ту или другую сторону.

Как подать заявление: пошаговая инструкция

Отдельного заявления, как для старого NHR, здесь нет. Всё делается через ежегодную декларацию Modelo 3, окно подачи, с 1 апреля по 30 июня.

1. Получите NIF и статус резидента. Регистрация в Portal das Finanças через личный кабинет. Смените статус с «нерезидент» на «резидент», указав дату переезда и португальский адрес. Без обновлённого адреса система будет считать вас нерезидентом и молодёжную скидку не даст, это одна из самых частых причин технических отказов.
2. Убедитесь, что работодатель знает о вашей льготе. Категория А, сообщите в HR, что попадаете под режим. Работодатель применит пониженное удержание налога у источника уже с ближайшей зарплаты. Понадобится подписать декларацию по форме, которую даст бухгалтерия.
3. Категория B, откройте деятельность. Через раздел «Início de Atividade» на Portal das Finanças. Выберите CAE-код профессии. По regime simplificado налогооблагаемая база составит 75% от валового дохода для большинства услуг.
4. Подайте Modelo 3 весной 2026 года за 2025 год. В приложении A (для наёмных) или B (для самозанятых) отметьте в таблице доходов код, соответствующий молодёжному режиму, и укажите год применения (первый, второй и т. д.).
5. Прогоните симуляцию перед отправкой. На финальном экране Modelo 3 есть кнопка расчёта, увидите итоговый налог с льготой. Если сумма подозрительно велика, скорее всего галочка не встала.
6. Сохраните все подтверждения: трудовой договор, справки о доходах, свидетельство о резидентстве. Налоговая может запросить документы в течение четырёх лет.

Если работаете на удалёнке с российским или казахстанским работодателем, вы категория B, а не А. Работодатель за границей не может удерживать португальский налог, поэтому вы платите его сами через ежеквартальные авансы (pagamentos por conta) и годовую декларацию.

Действие: заведите отдельную папку в облаке под названием «IRS Jovem 2025» и складывайте туда все зарплатные ведомости, инвойсы и переписку с HR сразу, не откладывая.

Типичные ошибки и причины отказа

Собрал самое частое из того, с чем сталкиваются релоканты. Проверьте себя.

Ошибка первая: путаница с годом резидентства. Если вы переехали в июле и стали резидентом только с 2026 налогового года, декларация за 2025 год льготу не даст. Отсечка, 183 дня плюс намерение жить в стране.

Ошибка вторая: неактуальный адрес в налоговой. Классика: карту резидента получили, а в Portal das Finanças всё ещё стоит иностранный адрес. Система автоматически помечает вас как нерезидента и блокирует применение молодёжного режима. Обновите адрес сразу после получения ВНЖ.

Ошибка третья: доход не той категории. Получаете дивиденды с зарубежной компании и думаете, что это доход от бизнеса? Нет, это категория E, она под режим не попадает. Скидка только для активной работы.

Ошибка четвёртая: пропущенная галочка в декларации. Модель заполняется вручную или через импорт. Забыли отметить применение молодёжной скидки, налог посчитается по полной. Возврат потом делается через жалобу (reclamação graciosa), это долго.

Ошибка пятая: поздняя подача декларации. Если отправите Modelo 3 после 30 июня, автоматический расчёт с льготой не пройдёт, и придётся потом подавать корректировку.

Ошибка шестая: одновременная попытка применить NHR 2.0. Система выдаст ошибку при подаче.

Ошибка седьмая: неучтённый статус иждивенца. Если родители в Португалии указали вас как иждивенца в своей декларации (бывает у студентов до 25 лет с низким доходом), собственная скидка вам не положена за этот год.

Отказ обычно приходит уведомлением в личный кабинет. У вас 15 дней на возражение и 90 дней на административную жалобу.

Действие: перед отправкой декларации прогоните её через симулятор на Portal das Finanças. Он покажет расчёт с льготой и без, сразу увидите, применилась она или нет.

Примеры расчёта: сколько сэкономит релокант

Три реальных сценария с цифрами. Курс, 86,90 рубля за евро на дату проверки.

Кейс 1. Марина, 29 лет, продакт-менеджер в лиссабонском стартапе. Оклад 32 000 € в год брутто (около 2,78 млн рублей). Первый год применения скидки.

• Без льготы: подоходный налог примерно 5 800 €
• Со скидкой 100% на первые 28 615,40 €: налог рассчитывается только с 3 384,60 €, что даёт около 470 €
• Экономия за год: около 5 330 € или 463 тысячи рублей

Кейс 2. Артём, 31 год, фронтенд-разработчик на фрилансе, клиенты из ЕС. Годовой оборот 55 000 € (около 4,78 млн рублей). Работает по упрощённой системе категории B (regime simplificado), где облагается 75% дохода = 41 250 €. Третий год применения (скидка 75%).

• Освобождается 75% от 41 250 €, но не более 21 461,55 €
• Значит из 41 250 € налогооблагаемой базы вычитается 21 461,55 €, остаётся 19 788,45 €
• Налог по прогрессивной шкале с этой суммы: примерно 4 100 €
• Без льготы налог был бы около 9 500 €
• Экономия за год: около 5 400 € или 470 тысяч рублей

Кейс 3. Даша, 25 лет, дизайнер, только переехала. Годовой доход 18 000 € (около 1,56 млн рублей). Первый год.

• Полное освобождение всех 18 000 €, сумма ниже лимита 28 615,40 €
• Налог: 0 €. Экономия около 1 900 € или 165 тысяч рублей

Обратите внимание: за десять лет действия режима средняя экономия у релоканта с доходом 30-40 тысяч евро легко переваливает за 30 000 € накопительно. Это первый взнос на квартиру в Порту.

Действие: возьмите ваш прогнозируемый годовой доход, откройте симулятор Deco Proteste или калькулятор на Portal das Finanças и посчитайте персональную экономию по годам. Цифра мотивирует не забыть про галочку в апреле.