Налог на криптовалюту в Португалии 2026: ставки и декларация

Как Португалия облагает криптовалюту в 2026 году

До 2023 года Лиссабон гордо носил неофициальный титул криптогавани Европы. Заработали вы 50 000 евро (около 4 370 000 рублей) прибыли с биткоина или 500 000? Фискальная служба Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) пожимала плечами и смотрела в окно на Тежу.

С реформы 2023 года и после утверждения Orçamento do Estado 2025 правила устоялись. К 2026-му режим стал предсказуемым: ключевые ставки из закона 24-D/2022 закреплены и подтверждены последующими поправками.

Сейчас доход от цифровых активов попадает в три корзины:

• Прирост капитала от продажи за фиат: Anexo G, фиксированные 28%
• Профессиональная торговля и майнинг: Категория B, прогрессивная шкала 14,5–48% плюс взносы в Segurança Social
• Пассивные выплаты (стейкинг, лендинг, эирдропы): Категория E, 28%

Важная деталь, если вы только что переехали в Брагу или Фару. Португальский фискальный год совпадает с календарным. Отчитываться нужно с 1 апреля по 30 июня следующего года, через portaldasfinancas.gov.pt. Опоздание даже на сутки фиксируется автоматически. Минимальный сбор при добровольной корректировке через Modelo 3 de Substituição составляет 25 евро (около 2 185 рублей).

Совет. Проверьте прямо сейчас, что у вас есть NIF и активный личный кабинет на portaldasfinancas.gov.pt. Без них отчет подать невозможно. Получение пароля доступа через письмо с AT Code по обычной почте, по отзывам переехавших в чатах Лиссабона и Порту, занимает ориентировочно 2–3 недели.

Ставки: 28% краткосрочно и 0% после 365 дней

Главная развилка для держателя цифровых активов в Алгарви простая. Сколько дней монета пролежала на кошельке до момента продажи за евро.

Цифры подтверждены статьей 10 Кодекса IRS и порталом Министерства финансов. Облагается чистый прирост: разница между ценой продажи и ценой покупки минус подтвержденные комиссии биржи и сетевые fees.

Пример Анны из Кашкайша. Купила ETH за 10 000 евро (около 874 000 рублей) 1 июня 2024 года. Продала за 14 000 евро (около 1 223 600 рублей) 1 февраля 2025-го. Срок владения 245 дней, прирост 4 000 евро (около 349 600 рублей), сбор 1 120 евро (примерно 97 888 рублей). Подержи Анна актив до 2 июня 2025-го, заплатила бы ноль.

Englobamento (агрегирование) это опция включить крипто-прибыль в общую базу с зарплатой. Имеет смысл, как правило, при годовом доходе ниже примерно 17 000 евро (около 1 485 800 рублей), когда эффективная прогрессивная ставка опускается ниже 28%. Считайте через Simulador IRS на portaldasfinancas.gov.pt, а не на глаз.

Ловушка с долгосрочным владением. Нулевая ставка не работает, если эмитент токена или биржа зарегистрированы в португальском черном списке офшоров (Portaria 150/2004 с дополнениями). В перечне: Каймановы острова, Британские Виргинские острова, Сейшелы, Панама и еще около 80 юрисдикций. Тогда платите 28% независимо от срока.

Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.

Совет. Ведите учет по методу FIFO: первая купленная партия считается первой проданной. Купили BTC 15 марта 2024 года, продать с нулевой ставкой можно начиная с 15 марта 2025-го. Продажа 14 марта это уже 28% со всей прибыли по партии.

Что считается облагаемым событием

Здесь Португалия отличается от американского подхода. Обмен одной цифровой валюты на другую, как правило, не создает фискального события, пока вы не вышли в фиат или стейблкоин, привязанный к нему.

Конкретные сценарии:

• Продажа BTC за евро на Kraken: облагается, идет в Anexo G
• Обмен ETH на SOL на Uniswap: не облагается, но дата приобретения SOL засчитывается как дата свапа
• Свап ETH в USDC: облагается, так как USDC привязан к фиату
• Оплата кофе в лиссабонской A Brasileira за USDT: формально считается продажей в фиат
• Стейкинг ETH через Lido: Категория E, 28% от стоимости полученных наград в евро на дату начисления
• Майнинг или валидаторская нода: коммерческая деятельность, Категория B, обязательная регистрация в Finanças
• Эирдроп токенов: облагается по рыночной цене на дату фактического получения в кошелек
• Подарок монет от родителей, супруга или детей: освобождение от Imposto do Selo
• Подарок от друга или дальнего родственника: 10% гербовый сбор от рыночной стоимости

Особый момент по майнингу и трейдингу как бизнесу. В упрощенном режиме Категории B (regime simplificado) база считается двумя коэффициентами:

• Майнинг и валидация: 95% от полученного дохода
• Прочая коммерческая крипто-деятельность (профессиональный трейдинг, торговля NFT как бизнес): 15% от оборота

Разница огромная. Миллион евро (около 87 400 000 рублей) оборота от трейдинга даст базу 150 000 евро (около 13 110 000 рублей), тот же миллион от майнинга 950 000 евро (около 83 030 000 рублей). К полученной сумме применяется прогрессивная шкала IRS плюс взносы Segurança Social ориентировочно 21,4%.

Дополнительный нюанс по DeFi. Liquidity providing на Uniswap или Curve в 2026 году AT квалифицирует противоречиво. Добавление в пул не облагается, но получение LP-токенов с автокомпаундом наград идет в Категорию E. Borrow против залога на Aave не создает события до момента ликвидации позиции.

Совет. Не смешивайте личный портфель и регулярные коммерческие операции на одном кошельке. Заведите Google-таблицу со столбцами: дата покупки, дата продажи, актив, объем, цена в евро на дату операции, источник котировки (CoinGecko или биржа), txid. Инспектор AT смотрит именно на это.

Декларация IRS: Anexo G шаг за шагом

Главный документ это Modelo 3 ежегодного отчета IRS. Для держателя цифровых активов к ней прикладываются, как правило, два-три приложения.

Anexo G для прироста капитала. Сюда идут операции продажи криптоактивов за фиат при сроке владения менее 365 дней. С 2023 года в форме появилась специальная таблица 18. Поля заполняются построчно: код актива (по классификатору AT), дата приобретения, дата отчуждения, стоимость покупки в евро, стоимость продажи в евро, расходы (комиссии биржи, газ-фи).

Anexo G1 для активов с длительным владением (365+ дней). Операции вносить нужно, даже если ставка 0%. Это типичная ошибка переехавших: «не плачу, значит, не пишу». AT хочет видеть оборот и подтверждение даты покупки.

Anexo B если вы зарегистрированы как Trabalhador Independente с CAE 64999 (прочая финансовая деятельность) или 62090 (информационные технологии) и торгуете криптой профессионально либо майните.

Сроки строгие. Подача с 1 апреля по 30 июня за предыдущий календарный год. Отчет за 2025 год сдается к 30 июня 2026-го. Только электронно через portaldasfinancas.gov.pt; бумажную форму AT перестала принимать в 2018-м.

Что подготовить заранее:

1. Выгрузите CSV-отчеты со всех бирж (Binance, Coinbase, Kraken, OKX дают это в разделе Tax Reports)
2. Соберите выписки по DeFi-кошелькам через Etherscan, Debank, Zapper
3. Конвертируйте каждую операцию в евро по официальному курсу Banco de Portugal или ЕЦБ на дату транзакции
4. Посчитайте прирост капитала отдельно для краткосрочных (Anexo G) и долгосрочных (Anexo G1) позиций
5. Сохраните PDF-подтверждения по каждой сделке свыше 1 000 евро (около 87 400 рублей) на 4 года, срок давности по фискальным проверкам

Совет. Сервисы Koinly, CoinTracking и Accointing генерируют отчет в формате под португальскую Modelo 3. Тарифы ориентировочно 49–199 евро в год (примерно 4 283–17 393 рубля), но экономят 2–3 рабочих дня ручной сверки. Не откладывайте подачу на 28–30 июня: портал AT, по отзывам пользователей, регулярно ложится под нагрузкой в последнюю неделю.

NHR, резидентство и особые случаи

Старый режим Residente Não Habitual закрыт для новых заявок с 1 января 2024 года. Получившие статус до этой даты доживают свои десять лет на льготных условиях. К крипте, впрочем, NHR и так особо не применялся. Освобождения капитальных приростов от цифровых активов в нем прямо не было прописано, и AT в спорах последовательно отказывала держателям.

С 2024-го действует преемник IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), часто называемый NHR 2.0. Ставка IRS 20% на трудовой доход в течение 10 лет, но режим узкий. Доступен при работе в утвержденных сферах. Среди них: научные исследования, преподавание в государственных университетах, штатные позиции в стартапах со статусом Startup Portugal или в компаниях зон Madeira IBC и Azores IDR. Активному криптотрейдеру или участнику DeFi-протоколов под IFICI, по общему правилу, не попасть.

Резидентство для целей налогообложения определяется по двум правилам:

• Вы провели в стране более 183 дней в любом 12-месячном периоде
• Или у вас здесь постоянное жилье (habitação permanente) с намерением проживать на 31 декабря года

Случай Дмитрия из релокантского чата. Снял квартиру на Мадейре в Фуншале, прилетал на пару недель в квартал. AT засчитала ему резидентство по второму критерию. От него потребовали отчет по всему мировому доходу, включая закрытые позиции по USDT на Bybit на сумму 47 000 евро (около 4 107 800 рублей). Доначисление вышло 13 160 евро (около 1 150 184 рублей) плюс пени.

По Мадейре и Азорам отдельный нюанс. Региональные ставки IRS там по ряду категорий зарплатного дохода ориентировочно до 30% ниже материковых, но 28% по криптоактивам применяется одинаково. Это национальный, а не региональный сбор.

Совет. Если планируете выход из позиции свыше 50 000 евро (около 4 370 000 рублей), проконсультируйтесь с контабилистом до сделки, а не после. Стоимость консультации в Лиссабоне или Порту ориентировочно 80–150 евро (примерно 6 992–13 110 рублей) спасает от шестизначных ошибок. И зафиксируйте рыночную стоимость портфеля скриншотами с биржи и отчетом CoinGecko на дату получения резидентства: это базовая цена приобретения для будущих расчетов.

Штрафы за неуплату и как избежать ошибок

Португальская инспекция работает на стыке цифровизации и старой бюрократии. С 2026 года в рамках директивы DAC8 биржи (Binance, Coinbase, Kraken, Bitstamp) автоматически передают данные о резидентах ЕС в национальные фискальные органы. Дополнительный слой контроля идет от банков. При поступлении средств с биржи Caixa Geral de Depósitos, Millennium BCP или ActivoBank, как правило, запросят compliance-документы о происхождении денег. Без чистой истории отчетности счет могут заморозить ориентировочно на 5–30 рабочих дней.

Базовые санкции по RGIT (Regime Geral das Infrações Tributárias):

Реальный кейс Сергея из Сетубала. Не задекларировал стейкинг ETH на 8 000 евро (около 699 200 рублей) в 2026 году, посчитал, что «AT не узнает». Coinbase передал данные португальской инспекции в 2024-м. Доначисление вышло 2 240 евро основного сбора плюс штраф 1 120 евро и пеня 89 евро, всего около 3 449 евро (примерно 301 443 рубля по текущему курсу).

Топ-5 ошибок, которые допускают релоканты в первой подаче:

1. Берут неверный курс конвертации. Используют курс ЕЦБ на 31 декабря, а нужен курс Banco de Portugal на дату каждой отдельной операции
2. Забывают про P2P-сделки. Продажа USDT через Binance P2P за евро на счет Caixa это полноценная облагаемая операция
3. Игнорируют отчет при ставке 0%. Долгосрочные продажи всё равно идут в Anexo G1
4. Не вписывают стейкинг и эирдропы. Категория E проверяется отдельно от Anexo G
5. Путают дату обмена и дату фиатного выхода. Срок 365 дней считается от последней операции с активом, не от первой покупки в портфеле

Что делать до апреля 2026 года: соберите CSV за 2025 год к 15 января, прогоните через Koinly до конца января, запишитесь к контабилисту на февраль. В мае и июне у португальских бухгалтеров очередь. По наблюдениям релокантских чатов, цены подскакивают ориентировочно на 30–50%, а толковые специалисты в Лиссабоне и Порту закрывают запись еще в марте.