Подать декларацию IRS в Португалии 2026: пошаговая инструкция

Первое апреля, кофе и Portal das Finanças

Помню, как в прошлом году я села за ноутбук утром 1 апреля с чашкой кофе и мыслью: «Ну всё, пора». Два года назад, когда я только переехала в Лиссабон, слово «декларация» вызывало у меня лёгкую панику. Сейчас я делаю это за час и уже помогаю подругам.

Если вы живёте в Португалии больше 183 дней в году или у вас тут центр жизненных интересов, то в 2026 году придётся отчитаться перед налоговой за доходы 2025 года. Давайте пройдём этот путь вместе, спокойно и по шагам.

Кто обязан подавать декларацию в 2026 году

Отчитаться нужно всем налоговым резидентам страны. Резидентом вас делает одно из условий: вы провели в Португалии больше 183 дней за год (подряд или суммарно) либо у вас здесь постоянное жильё, которое воспринимается как основное место жизни.

Подать документ обязаны:

• фрилансеры и самозанятые (categoria B), даже если доход был минимальным;
• наёмные работники с контрактом (categoria A);
• владельцы недвижимости, которые сдают жильё в аренду (categoria F);
• пенсионеры (categoria H);
• те, кто получил доход от инвестиций, дивидендов или продажи активов.

Есть исключения. Если ваш единственный доход, например, зарплата от одного работодателя, и он ниже 8 500 € в год, декларация не обязательна. Но я всё равно рекомендую подавать: часто налоговая возвращает часть уплаченного за счёт вычетов.

Совет: если вы приехали в середине 2025 года, посчитайте дни. От этого зависит, отчитываетесь вы как резидент за весь год или только за часть.

Сроки и штрафы: почему лучше не тянуть до июня

Кампания подачи в 2026 году идёт с 1 апреля по 30 июня согласно статье 60 Código do IRS. Один и тот же срок для всех категорий доходов, никаких больше «до мая для наёмных, до июня для фрилансеров», как было раньше.

Но есть ещё одна важная дата, о которой многие забывают: до 25 февраля 2026 года нужно зайти на E-fatura и подтвердить свои расходы за 2025 год. Именно там вы отмечаете, какие чеки идут в категорию здоровья, образования, ресторанов, парикмахерских. Пропустите этот срок, и ваши вычеты просто не попадут в предзаполненную форму.

Опоздание с самой декларацией стоит дорого:

В рублях минимальный штраф это около 13 035 ₽, максимальный уже 325 875 ₽. Достаточно, чтобы поставить будильник на конец июня.

Совет: не откладывайте на последнюю неделю. Portal das Finanças в конце июня заметно тормозит, а если возникнет ошибка, времени на её исправление не останется.

Что подготовить заранее

Хорошая новость: большая часть данных уже подтянется автоматически. Плохая: если чего-то не хватит, всё равно придётся искать самому.

Соберите в одну папку:

• ваш NIF (номер налогоплательщика) и NIF всех членов семьи, включая детей;
• пароль от Portal das Finanças (если забыли, восстановление придёт обычной почтой на португальский адрес и займёт до двух недель);
• справку о доходах от работодателя (declaração de rendimentos), её выдают в январе-феврале;
• IBAN португальского банковского счёта для возврата;
• договор аренды или ипотеки, если снимаете или платите по кредиту;
• чеки за медицину, образование, коммуналку, которые вы уже отметили на E-fatura;
• документы о доходах за рубежом, если такие были (важно для тех, кто на статусе NHR или IFICI).

Отдельно про IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), это новая версия налогового режима для профильных специалистов, пришедшая на смену NHR. Если вы попали в программу, держите под рукой подтверждение регистрации: без него специальная ставка 20% на определённые доходы не применится.

Совет: заведите отдельную папку в облаке с названием «Impostos 2025» и складывайте туда всё в течение года. Февральская суета исчезнет как класс.

Пошаговая подача через личный кабинет

Захожу на portaldasfinancas.gov.pt, ввожу NIF и пароль. Дальше по шагам.

Шаг 1. В верхнем меню выбираю раздел «Cidadãos», затем «Serviços» → «IRS» → «Entregar declaração».

Шаг 2. Система предлагает два варианта: IRS automático и обычная декларация (Modelo 3). Автоматический подходит, если у вас только зарплата от португальских работодателей, простая семейная ситуация, никаких иностранных доходов. Если это ваш случай, просто проверяете предзаполненные цифры и подтверждаете, дело трёх минут.

Шаг 3. Для тех, у кого фриланс, зарубежные счета или недвижимость, выбираем Modelo 3. Форма состоит из основного бланка и приложений (anexos):

• Anexo A для наёмных работников;
• Anexo B для самозанятых на упрощённом режиме;
• Anexo C для тех, кто ведёт полноценный бухучёт;
• Anexo H для вычетов и льгот;
• Anexo J для доходов, полученных за пределами Португалии;
• Anexo L специально для участников NHR и IFICI.

Шаг 4. Заполняете каждое приложение. Многие поля уже подтянуты из данных работодателя и банков. Перепроверьте суммы, особенно если у вас было несколько источников дохода.

Шаг 5. Нажимаете «Validar». Система показывает ошибки и предупреждения. Красные исправляем обязательно, жёлтые проверяем на предмет опечаток.

Шаг 6. «Simular» покажет предварительный расчёт: сколько вы должны или сколько вернут. Полезно посмотреть, прежде чем нажать «Entregar».

Шаг 7. Финальное «Entregar». Приходит номер подтверждения (número de identificação da declaração). Сохраните его.

Совет: делайте скриншоты каждого экрана. Если возникнет спор с налоговой, доказательства будут под рукой.

Ставки, вычеты и льготы для приехавших

Португалия использует прогрессивную шкалу. Вот утверждённые бюджетом OE2025 интервалы на доходы 2025 года:

Работает это ступенчато: первые 8 271 € облагаются по 13%, следующая часть по 16,5% и так далее. Это не значит, что при доходе 30 000 € вы отдадите 32% со всей суммы.

Что можно вычесть:

• общие семейные расходы: 35% от чеков, максимум 250 € на человека;
• медицина: 15%, до 1 000 €;
• образование: 30%, до 800 € (или 1 100 €, если снимаете жильё для учёбы ребёнка вне родного города);
• аренда жилья: 15%, до 700 €;
• проценты по ипотеке (для договоров до 2011 года): 15%, до 296 €;
• взносы в частную пенсионную систему (PPR): до 400 € в зависимости от возраста.

Отдельно расскажу про IRS Jovem. С 2025 года программа стала щедрее: возрастной порог поднят до 35 лет включительно. Первый год работы полное освобождение от подоходного налога, со 2-го по 5-й год скидка 75%, с 6-го по 10-й год 50%, с 11-го по 15-й год 25%. Годовой лимит освобождения привязан к 55 IAS. Если вы переехали в Португалию молодым специалистом и впервые устроились по контракту, обязательно отметьте это в декларации.

Совет: если у вас режим IFICI или остаточный NHR, не забудьте про Anexo L. Без него применится обычная прогрессия, а не ваша льготная ставка 20%.

Возврат, доплата и когда придут деньги

После подачи налоговая проверяет декларацию. Обычно уведомление о результате приходит в личный кабинет в течение нескольких недель, но иногда процесс тянется до конца августа.

Если вам положен возврат, деньги приходят на указанный IBAN. У тех, кто подал в апреле, возврат обычно к концу мая, максимум середина июня.

Если нужно доплатить, срок оплаты до 31 августа 2026 года. Способы:

• Multibanco через банкомат или онлайн-банк по референсу из декларации;
• MB Way, если сумма небольшая;
• банковский перевод по реквизитам;
• наличными в отделении Serviço de Finanças, лимит 3 000 € для резидентов.

Не заплатите в срок, начнут капать пени и штрафы. Лучше внести хотя бы часть.

Совет: сразу после подачи зайдите в раздел «Consultar declaração» и убедитесь, что статус «Certa». Если стоит «Errada» или «Em análise», ждём или разбираемся.

Ошибки, из-за которых декларацию отклоняют

Самое частое, что вижу у знакомых релокантов:

• забыли Anexo J при наличии зарубежных доходов. Даже если это 50 € с вклада в европейском банке, показывать надо;
• не совпадают данные с работодателем: цифра в декларации отличается от той, что работодатель отправил в налоговую. Всегда сверяйтесь со справкой;
• дублирование иждивенцев: если вы в разводе, только один родитель может указать ребёнка полностью, либо делите 50 на 50;
• неправильный статус резидентства: указали «резидент весь год», хотя приехали в июле;
• пропущенный Anexo H: без него не применятся вычеты, которые вы копили весь год на E-fatura.

Если декларацию отклонили (declaração não liquidada), в личном кабинете придёт уведомление с указанием ошибки. У вас есть возможность подать declaração de substituição, то есть исправленную версию. Делается это через тот же интерфейс, галочка «Substituição» в самом начале формы.

Спорите с расчётом? В течение 120 дней после получения уведомления можно подать reclamação graciosa, административную жалобу. Пишется через личный кабинет в разделе «e-balcão». Приложите документы и объясните позицию по-португальски, английский там не работает.

Совет: если ситуация запутанная (двойное налогообложение, продажа квартиры в России, криптовалюта), не экономьте на консультации у местного бухгалтера (contabilista certificado). Один визит за 80-120 € сэкономит вам и нервы, и деньги на возможных штрафах.