Кто такой налоговый нерезидент РФ и когда вы им становитесь в Софии

Представьте: вы переехали в Софию в марте, сняли квартиру в районе Лозенец, оформили карту в OTP Bank. Параллельно продолжаете работать на московского работодателя. В какой момент Россия перестаёт считать вас своим налоговым резидентом?

Ответ простой: когда вы проводите за пределами РФ более 183 дней в течение 12 подряд идущих месяцев. Не календарного года, а именно скользящих 12 месяцев.

Статус определяется на конец года. Если за 2026 год вы суммарно были в России меньше 183 дней, на 31 декабря вы нерезидент по российским правилам.

Параллельно работает болгарская сторона. По местному закону (ЗДДФЛ, статья 4), вы становитесь резидентом Болгарии, если живёте здесь больше 183 дней за любой 12-месячный период либо ваш «центр жизненных интересов» здесь: семья, основное жильё, работа.

Подтверждать дни выезда лучше заранее. Сохраняйте:

посадочные талоны и электронные билеты
штампы в загранпаспорте (если они есть)
договор аренды болгарского жилья
ЕГН и адресную регистрацию в общине

Совет от себя: заведите в телефоне заметку с датами всех въездов и выездов. Через два года вспомнить будет нереально, а ФНС иногда запрашивает.

Что делать прямо сейчас: посчитайте, сколько дней вы уже провели в РФ за последние 12 месяцев. Если меньше 183, готовьтесь к смене статуса и пересчёту ставок.

Какие доходы из России облагаются и по каким ставкам

Тут многое поменялось с 2026 года, и это хорошая новость для удалёнщиков.

Удалённая работа по трудовому договору с работодателем из РФ. Ставка 13% при доходе до 5 млн рублей в год и 15% с суммы свыше. Работодатель сам удерживает налог как налоговый агент. Основание: статья 224 НК РФ, пункт 3.1.

Договоры ГПХ (фриланс, подряд) с российскими заказчиками. С 1 января 2025 года тоже 13/15%, а не 30% как раньше. Изменения внесены Федеральным законом № 389-ФЗ от 31.07.2023.

А вот дальше начинается то, ради чего многие переезжают сильно нервничать.

Вид дохода	Ставка для нерезидента
Зарплата от российской компании (удалёнка)	13% / 15%
Доход по договору ГПХ из РФ	13% / 15%
Сдача квартиры в аренду в РФ	30%
Проценты по вкладам в российских банках	30%
Продажа недвижимости (раньше срока)	30%
Дивиденды от российских компаний	15%

Основание для повышенных ставок: статья 224 НК РФ, пункт 3.

Разница · приём оплатыЭкономьте до 2,6% на каждом платежеНа обороте 1 млн ₽ в месяц это 312 000 ₽ за год. Подключение к ЮKassa за 10 минут.Посчитать экономию

Самозанятость (НПД), отдельная история. Формально режим доступен нерезидентам, если есть доход из российских источников. Ставки 4 и 6% сохраняются. Но если ваш заказчик в Софии или Берлине, доход не российский, и применить НПД нельзя.

Что делать: выпишите все свои источники дохода из РФ и присвойте каждому ставку из таблицы. Сразу станет понятно, где придётся доплачивать.

СИДН между РФ и Болгарией: что важно в 2026

Здесь самое неприятное. Соглашение об избежании двойного налогообложения между странами формально существует, но его ключевые статьи приостановлены Указом Президента РФ № 585 от 8 августа 2023 года. В 2026 году эта приостановка продолжает действовать.

Что это значит на практике? Раньше налог, удержанный в России с дивидендов, процентов или роялти, можно было зачесть при подаче декларации в НАП. Сейчас механизм зачёта для большинства видов доходов не работает.

Реальный сценарий. Вы получаете дивиденды от российской компании 100 000 рублей. В РФ с них удержат 15%. Болгарская сторона при подаче годовой декларации (а резидент Болгарии обязан декларировать мировой доход) насчитает свои 10%. Зачесть российские 15% полностью не получится, и часть суммы фактически уйдёт дважды.

Что осталось рабочим:

сама норма про определение резидентства по «центру жизненных интересов» юридически жива
зарплата по трудовому договору с РФ облагается только в России, если вы там физически не работаете (это вытекает из общих принципов, но трактовки спорные)
консультация местного счетоводителя в Болгарии обязательна, особенно если у вас сложная структура доходов

Текст указа лежит на сайте Кремля: http://www.kremlin.ru/acts/bank/49710

Что делать: не планируйте налоговую стратегию исходя из старого СИДН. Считайте, что зачёта нет, и закладывайте полную нагрузку в обеих странах.

Как подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить из Болгарии

Декларация нужна, если у вас есть доходы, по которым налог не удержан работодателем. Сдача квартиры, продажа имущества, доходы от иностранных источников при сохранении российских корней, всё сюда.

Сроки стандартные. До 30 апреля года, следующего за отчётным, подаёте 3-НДФЛ. До 15 июля платите налог.

Как это сделать из Бургаса или Пловдива:

Зайти в личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru. Доступ работает из-за границы, но иногда требуется VPN.
Подтвердить вход через Госуслуги или электронную подпись.
Заполнить форму 3-НДФЛ онлайн. Программа автоматически проставит нужные коды доходов.
Прикрепить подтверждающие документы (договор аренды, выписки).
Оплатить начисленный налог банковской картой российского банка или через знакомых в РФ.

Если карта РФ заблокирована, остаётся вариант поручить оплату родственнику по доверенности или через сервис ФНС с реквизитами. Болгарская карта Wise или Revolut напрямую платёж в ФНС не проведёт.

Личная история: в 2024-м я сдавал 3-НДФЛ из Софии. Личный кабинет открылся только через VPN с российским IP. Заняло всё часа полтора, плюс ещё час на оплату через знакомых.

Что делать: до конца марта соберите справки 2-НДФЛ от работодателей, выписки по вкладам, договор аренды. С этим пакетом форма заполняется за вечер.

Уведомления о зарубежных счетах и валютный контроль

Пока вы остаётесь валютным резидентом РФ (а это статус, отличный от налогового, и теряется он не по 183 дням, а если живёте за границей более 183 дней в календарном году), вы обязаны уведомлять ФНС о счетах в иностранных банках.

Срок, 1 месяц с момента открытия, закрытия или изменения реквизитов счёта в OTP, UniCredit Bulbank, DSK или любом другом банке Болгарии.

До 1 июня сдаётся отчёт о движении средств за прошлый год. Если в течение календарного года вы провели за пределами РФ больше 183 дней, отчёт можно не подавать. Но уведомления об открытии счёта подавать всё равно нужно были, если открывали будучи валютным резидентом.

Штрафы небольшие, но обидные:

неуведомление об открытии счёта, от 4 000 до 5 000 рублей
нарушение срока, 1 000–1 500 рублей
непредставление отчёта о движении, 2 000–3 000 рублей

Что делать: если открыли счёт в болгарском банке, в течение месяца зайдите в личный кабинет ФНС и подайте уведомление формы КНД 1120107. Это пять минут.

Типичные ошибки и штрафы

Продажа квартиры в Москве на третий год владения. Резидент с минимальным сроком владения 5 лет заплатит 13% с разницы. Нерезидент при тех же условиях, 30% со всей суммы продажи, без вычета. Минимальные сроки безналоговой продажи (3 или 5 лет) для нерезидентов сохраняются, но ставка на превышение жёсткая. Перед продажей просчитайте оба сценария.

Вклад на 3 млн рублей под 16% годовых. Резидент платит 13% с превышения необлагаемой базы. Нерезидент, 30% со всех начисленных процентов. Банк удержит автоматически как налоговый агент, если вы уведомили его о смене статуса. Если не уведомили, придёт письмо из ФНС с пересчётом и пенями.

Сдача квартиры по «серой» схеме. Раньше многие просто получали наличные. Сейчас банки передают информацию о регулярных поступлениях, а соседи иногда жалуются. 30% налога плюс штраф 20% от неуплаченной суммы плюс пени, итого можно набрать половину годовой аренды.

Самозанятость с иностранными заказчиками. Если вы оформили НПД и проводите чеки на болгарских клиентов, это нарушение. Доход не из российских источников. ФНС может пересчитать налог по общей ставке нерезидента.

Что делать: перед любой крупной сделкой (продажа, крупный вклад) консультируйтесь с российским налоговым консультантом, который понимает специфику нерезидентов. Час консультации дешевле штрафа.

Чек-лист первого года в Болгарии

Сохраните и пройдитесь по пунктам:

Если в первый год сделать все эти шаги, дальше система пойдёт по накатанной. Главное, не игнорировать уведомления и сроки, остальное решается за вечер с чашкой кофе на Витошке.