Налоги в Болгарии для релоканта 2026: ставка 10% и нюансы

Налоговая система Болгарии в 2026: почему ставка 10%, главный магнит для релокантов

Представьте: вы получили зарплату 3000 левов, и государство забирает у вас всего 300. Не 13%, не 22%, не 35%, а ровно десятую часть. Звучит как сказка, но именно так устроена плоская шкала подоходного обложения в этой балканской стране.

Болгария держит одну из самых низких ставок в Евросоюзе уже больше пятнадцати лет. И в 2026 году ничего не изменилось: 10% на доходы физических лиц, 10% на прибыль компаний, 5% на дивиденды. Источник цифр, Национальное агентство по доходам (nap.bg).

Почему это важно для тех, кто переехал? Потому что после Москвы или Киева цифры выглядят как опечатка. Программист с зарплатой 4000 левов отдаёт государству 400 и спит спокойно.

Но есть нюанс, о котором редко говорят в чатах релокантов. Десять процентов, это только верхушка. Сверху накручиваются социальные и медицинские взносы, и реальная нагрузка получается ощутимее. Об этом, в отдельном разделе ниже.

Совет: не верьте рекламным буклетам, которые обещают «всего 10% и ничего больше». Считайте полную картину: НДФЛ + осигуровки + НДС на ваши покупки.

Как стать налоговым резидентом: правило 183 дней и центр жизненных интересов

Гражданство тут ни при чём. Резидентом становится тот, кто соответствует одному из критериев местного законодательства (статья 4 Закона о налогах на доходы физических лиц, lex.bg):

• провёл в стране более 183 дней в любом 12-месячном периоде;
• имеет постоянный адрес проживания (постоянен адрес) на болгарской территории;
• центр жизненных интересов находится здесь, семья, работа, основное жильё, банковские счета;
• направлен сюда болгарским государством на работу за границу.

Достаточно одного пункта. На практике большинство релокантов попадают под первый: прожили полгода с хвостиком, добро пожаловать в местную налоговую систему.

Что это значит? Резидент платит со всех мировых доходов: зарплата из Германии, гонорары с американской биржи, дивиденды от российских акций, всё декларируется в Софии. Нерезидент, только с доходов, полученных на болгарской территории.

Тонкий момент для россиян. Российская налоговая считает вас своим резидентом, пока вы не утратили этот статус (менее 183 дней в РФ за календарный год). Если вы провели полгода в Софии и полгода ездили туда-сюда, может возникнуть ситуация двойного резидентства. Спасает соглашение об избежании двойного обложения, но с оговорками (см. ниже).

Что делать сразу после переезда: оформить БУЛСТАТ или ЕГН, получить адресну регистрацию, открыть счёт в местном банке. Эти три действия формируют доказательную базу вашего нового статуса.

Подоходный налог 10%: что облагается, вычеты и сроки подачи декларации

База обложения, практически любой доход: зарплата, фриланс, аренда квартиры, продажа имущества, дивиденды (по отдельной ставке 5%), проценты по вкладам, выигрыши.

Не облагаются:

• стипендии;
• пенсии по болгарскому законодательству (частично);
• доходы от продажи единственного жилья, если оно было в собственности более трёх лет;
• доходы от продажи личного имущества, кроме недвижимости и автомобилей со специальными условиями.

Вычеты, о которых стоит знать:

Налог с зарплаты удерживает работодатель ежемесячно. Самостоятельно декларировать ничего не нужно, если у вас только наёмная работа.

А вот фрилансеры, рантье, инвесторы и владельцы бизнеса подают годовую декларацию до 30 апреля следующего года. Электронно, через личный кабинет на портале НАП. Кто подаёт до 31 марта и платит онлайн, получает скидку 5% (но не более 500 левов).

Лайфхак от знакомого айтишника из Пловдива: «Я каждый январь сажусь и считаю всё за предыдущий год. Если подать в феврале, деньги возвращаются быстрее, инспекторы ещё не завалены».

Социальные и медицинские взносы: реальная нагрузка сверх 10%

Вот тут начинается настоящая арифметика. Помимо десятипроцентного подоходного есть осигуровки, обязательные отчисления на пенсию, болезнь, безработицу и здравоохранение.

Для наёмного работника общая ставка взносов, около 32,7–33,4% от брутто-зарплаты. Из них работник платит примерно 13,78%, остальное, работодатель. Это автоматом удерживается из зарплаты, считать самому не надо.

Максимальная база для начисления, 3 750 левов в месяц (nap.bg). Зарабатываете больше, с превышения взносы не платите. Минимальная, привязана к минимальной зарплате 1 077 левов (mlsp.government.bg).

Пример расчёта. Брутто 3 000 левов:

• Взносы работника (13,78%): 413,40 лв.
• База для подоходного: 3 000 - 413,40 = 2 586,60 лв.
• Подоходный 10%: 258,66 лв.
• На руки: 2 327,94 лв. (примерно 198 230 рублей по курсу 85,18)

То есть с трёх тысяч «грязными» вы получаете около 2 328 «чистыми». Реальная нагрузка, около 22,4%, а не «всего 10%».

Для самозанятых (самоосигуряващи се лица) минимум осигуровок считается от 1 077 левов даже при нулевом доходе. Это около 295 левов в месяц вне зависимости от того, заработали вы что-то или нет.

Налоги для самозанятых, ИП (ЕТ) и владельцев ООО (ЕООД)

Три популярных формата деятельности, разберём по полочкам.

Свободная профессия / гражданский договор. Подходит фрилансерам: дизайнеры, переводчики, консультанты. Платите 10% с дохода минус 25% нормативных расходов (то есть фактически 7,5% с оборота) плюс осигуровки от выбранной базы.

ЕТ (едноличен търговец), аналог нашего ИП. Прогрессия отсутствует, но налог считается как 15% с прибыли (выше, чем у физлиц-фрилансеров). Подходит для торговли и услуг с серьёзными расходами, которые можно подтвердить. Редко выгоден, большинство переходит на ЕООД.

ЕООД (еднолично ООД), местный аналог ООО с одним учредителем. Корпоративный налог 10% с прибыли, дивиденды владельцу, ещё 5%. Итого эффективная ставка при выводе всей прибыли: 14,5%.

Сравнение в таблице:

Важно про НДС (ДДС). Регистрация обязательна при обороте от 100 000 левов за 12 последовательных месяцев (lex.bg). Стандартная ставка, 20%, для гостиниц, 9%. С 1 января 2025 года льгота 9% для ресторанов и фитнеса отменена, всё вернулось к 20% (nap.bg).

Двойное налогообложение: соглашение с РФ, Украиной и Беларусью в 2026

Болгария подписала соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) со всеми тремя странами. По общему правилу налог платится в стране резидентства, а в стране-источнике дохода удерживается по сниженной ставке (часто 0–10%).

Но с Россией в 2026 году ситуация особая. Указ Президента РФ № 585 приостановил действие отдельных статей соглашения с болгарской стороной (publication.pravo.gov.ru). На практике это означает: зачесть некоторые удержанные в РФ налоги (например, на дивиденды и проценты) против обязательств в Софии становится сложнее.

Что это значит для конкретных кейсов:

• Получаете дивиденды от российской компании? В РФ удержат 15%, а в болгарской системе придётся декларировать сумму ещё раз, и зачёт может не пройти полностью.
• Сдаёте квартиру в Москве? Налог 13% (или 30% для нерезидентов РФ) удерживается в России, в Софии декларируете и теоретически зачитываете, но процедура усложнилась.
• Зарплата от российского работодателя на болгарский счёт? Если вы налоговый резидент балканской страны и не резидент РФ, российский работодатель удерживает 30%, и зачёт здесь обычно проходит.

С Украиной и Беларусью соглашения работают штатно, без приостановок.

Что делать: до подачи декларации сходите к местному налоговому консультанту. Стоит это 100–200 левов за консультацию, экономит тысячи.

Типичные ошибки релокантов и как законно оптимизировать

Собрал то, на чём чаще всего спотыкаются.

Ошибка 1. Думают, что переезд автоматически делает их резидентом для целей обложения. Нет: пока не набрали 183 дня или не доказали центр интересов, вы для местной системы нерезидент.

Ошибка 2. Не закрывают российское резидентство и продолжают платить НДФЛ в РФ, а тут просто живут. При проверке болгарская сторона может доначислить за все годы плюс штрафы.

Ошибка 3. Фрилансеры работают «в чёрную» через зарубежные платёжки, не регистрируясь. Местная фискальная служба активно мониторит крупные поступления на личные счета.

Ошибка 4. Регистрируют ЕООД ради «оптимизации», но не учитывают, что директор обязан платить себе минимум на уровне минимальной зарплаты, это уже 1 077 левов в месяц плюс осигуровки. Если оборота нет, компания съедает деньги.

Законные способы снизить нагрузку:

• Используйте 25% нормативных расходов для свободных профессий, это снижает базу автоматически без сбора чеков.
• Делайте взносы в добровольный пенсионный фонд, до 10% базы выводится из-под обложения.
• Если у вас семья и дети, заявляйте вычеты на детей. На двоих это 12 000 левов из базы, экономия 1 200 левов в год.
• Подавайте декларацию до 31 марта с онлайн-оплатой, получите 5% скидку.
• При оборотах около 100 000 левов в год, считайте, что выгоднее: остаться без НДС с меньшим оборотом или зарегистрироваться и вернуть входной НДС с расходов.

Идите к местному счетоводителю до начала года, а не после. Стоит это 80–150 левов в месяц за ведение фрилансера, и человек подскажет режим под конкретно ваш кейс.

FAQ: ответы на частые вопросы

Платит ли студент по обмену здесь налоги? Если учится менее 183 дней в году и не работает, нет. Если подрабатывает по трудовому договору, работодатель удерживает автоматически.

Можно ли быть резидентом двух стран одновременно? Юридически, да, и тогда применяются правила СИДН для определения «основного» резидентства. На практике это головная боль, лучше избегать.

Я получаю зарплату на счёт в Грузии, живу в Софии. Где платить? Если вы здесь налоговый резидент, декларируете доход по местным правилам. География счёта значения не имеет.

Дивиденды от ETF на американской бирже облагаются? Да, как доход от капитала. Ставка 10%, но с учётом удержанного в США налога (обычно 15% по форме W-8BEN), можно зачесть в пределах болгарских 10%.

Криптовалюта? Доход от продажи декларируется как доход от капитала, ставка 10%. С 2026 года вступают в силу правила DAC8, биржи будут автоматически передавать данные о клиентах в фискальную службу. Не декларировать, рискованно.

Если живу здесь по визе D, но не более 183 дней, плачу? Только с местных источников дохода. Зарплата из-за рубежа в этом случае не облагается.

Где взять справку о резидентстве? В офисе Национального агентства по доходам по месту регистрации. Готова за 7–14 дней, стоит 10 левов. Понадобится для предъявления зарубежным банкам и работодателям.

Если сомневаетесь по конкретной ситуации, не гуглите форумы пятилетней давности, а потратьте час и сходите к местному консультанту. Это та статья расходов, на которой экономить точно не стоит.