Налоги autónomo в Испании 2026: IRPF, IVA и отчёты

Кто такой autónomo и как устроена налоговая система Испании в 2026 году

Помните Марину? Та самая, что год назад уехала из Питера в Валенсию делать сайты на удалёнке. В декабре она написала: «Слушай, я подписала договор с испанским клиентом, мне говорят, оформляйся как autónomo. Что это вообще?»

Если коротко: это испанский аналог нашего ИП. Человек, который работает на себя, выставляет счета, платит социалку и отчитывается перед налоговой каждый квартал. Без юрлица, без бухгалтерии в штате, но с целой пачкой обязательств, и с правом на бесплатную медицину, больничные и будущую пенсию в обмен на эти взносы.

В Испании самозанятый существует в двух системах одновременно. С одной стороны, Seguridad Social (соцстрах), куда уходит ежемесячный взнос Cuota de autónomo. С другой, Hacienda (она же Agencia Tributaria, AEAT), которой вы отдаёте подоходный и НДС.

Социалка в 2026 году считалась по прогрессивной шкале от чистого дохода. Финальная сетка переходного периода RD-ley 13/2022 выглядит так:

В эти взносы уже зашит сбор солидарности MEI, с 1 января 2025 года он составляет 0,8% от базы и в 2026-м снова поднимется по графику закона.

С 2026 года сама сетка должна быть пересмотрена, трёхлетний переходный период закончился в 2025-м, и правительство договаривается с профсоюзами о новых цифрах с учётом дефицита бюджета соцобеспечения. Следите за публикациями в BOE, там появятся итоговые ставки.

Для новичков действует Tarifa Plana estatal, льготный фиксированный платёж 80 EUR/мес (≈7092 руб.) первые 12 месяцев. Если по итогам первого года чистый доход остаётся ниже минимального размера оплаты труда (SMI, 1184 EUR/мес в 14 выплат или 1381 EUR/мес в 12 выплат), льготу продлевают ещё на 12 месяцев. Заявление на тариф пишется одновременно с регистрацией в Seguridad Social, задним числом его уже не дадут.

Совет на старте: прежде чем подписывать первый контракт, зарегистрируйтесь в двух местах, на Hacienda (модель 036 или 037) и в Seguridad Social. Без этого выставить легальный счёт не получится.

IRPF для autónomo: ставки, прогрессивная шкала и расчёт налога

IRPF, это испанский подоходный. Платится он не одним платежом в конце года, а в три захода: квартальные авансы, удержания клиентов и финальная декларация Renta.

Шкала прогрессивная, общегосударственная часть плюс региональная надбавка. В среднем по стране сетка выглядит примерно так:

• до 12 450 EUR в год, около 19%
• от 12 450 до 20 200 EUR, около 24%
• от 20 200 до 35 200 EUR, около 30%
• от 35 200 до 60 000 EUR, около 37%
• от 60 000 до 300 000 EUR, около 45%
• свыше 300 000 EUR, 47%

Региональная часть отличается. В Мадриде ставки чуть ниже, в Каталонии и Валенсии, повыше. Условная Марина из Валенсии с чистой прибылью 30 000 EUR (≈2 659 500 руб.) в год заплатит ощутимо больше каталонца с тем же доходом? Нет, наоборот, Валенсия в верхних диапазонах кусается сильнее Мадрида.

Когда вы выставляете счёт испанскому юрлицу, оно само удерживает часть IRPF и переводит в Hacienda. Стандартная retención для профессионалов, 15%. Для новичков первые три года (год регистрации плюс два следующих), льготные 7%.

Пример. Вы выставили счёт мадридскому агентству на 2000 EUR (≈177 300 руб.). Если вы новичок: агентство удержит 7% (140 EUR, ≈12 411 руб.) и переведёт вам 1860 EUR. Эти 140 EUR уже ушли в налоговую от вашего имени.

Здесь, важная развилка, которую часто пропускают. Если 70% и больше ваших счетов за год выставлены испанским юрлицам с удержанием IRPF, вы освобождены от подачи модели 130 вообще. Логика проста: за вас уже всё удержали клиенты. Если же значительная часть выручки идёт от иностранных клиентов (российских, американских, любых не испанских), удержания нет, никто за вас ничего не переводит, и тут начинается модель 130.

Что делать прямо сейчас: загляните в свой реестр счетов и посчитайте долю испанских юрлиц в обороте за квартал. Если меньше 70%, готовьте модель 130. Если больше, можно выдохнуть.

IVA в Испании: ставки 21%, 10%, 4% и кто освобождён от НДС

НДС в Испании называется IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido). Ставок три:

• 21%, стандартная, для большинства услуг и товаров
• 10%, пониженная: общепит, гостиницы, транспорт, некоторые продукты
• 4%, суперльготная: хлеб, молоко, книги, лекарства

Айтишник, копирайтер, маркетолог, дизайнер, почти все услуги фрилансеров идут под 21%.

Логика простая: вы добавляете НДС к счёту клиенту, собираете деньги, а потом раз в квартал отдаёте разницу между собранным и уплаченным НДС в Hacienda (модель 303).

Пример. Счёт испанскому клиенту на 1000 EUR (≈88 650 руб.) + 21% IVA = 1210 EUR. Клиент платит вам 1210, но 210 EUR, не ваши, это деньги Hacienda. В апреле, июле, октябре или январе вы их перечислите.

Из этой суммы можно вычесть НДС, который вы сами заплатили по рабочим расходам: софт, коворкинг, ноутбук, связь. Купили MacBook за 2000 EUR + 420 EUR IVA, эти 420 уменьшат ваш квартальный платёж.

Кто освобождён? Учителя, врачи, психологи, некоторые финансовые услуги. А ещё готовится большая реформа, Franquicia del IVA по директиве ЕС 2020/285. Если её внедрят в 2026 году, самозанятые с оборотом менее 85 000 EUR в год (≈7 535 250 руб.) смогут вообще не работать с НДС: не выставлять, не платить, не сдавать модель 303. Следите за сайтом Hacienda, это серьёзно упростит жизнь.

Услуги клиентам за пределами ЕС (тот же российский заказчик), НДС не начисляется, но счёт всё равно идёт в декларацию с пометкой об экспорте. Сохраняйте все инвойсы, без них экспорт не подтвердите при проверке.

Практический шаг: заведите отдельную таблицу или подключите Holded, Quipu, Contasimple. Каждый счёт сразу с двумя цифрами, нетто и IVA. Без этого через три месяца запутаетесь.

Квартальные отчёты: модели 130, 303, 111, 115 и сроки подачи

Это та самая часть, из-за которой autónomo нанимают gestor (бухгалтера-консультанта) за 50–80 EUR (≈4432–7092 руб.) в месяц. Но разобраться можно и самому.

Базовый набор моделей:

• Модель 130, авансовый IRPF, 20% от чистой прибыли за квартал. Сдаёте, если меньше 70% ваших счетов идут испанским юрлицам с удержанием. То есть фрилансеру с зарубежными клиентами, обязательно.
• Модель 303, квартальный НДС. Разница между собранным и уплаченным IVA.
• Модель 111, если вы платите кому-то по гражданско-правовому договору и удерживаете с него IRPF (например, наняли субподрядчика).
• Модель 115, если арендуете офис или коворкинг с фиксированным местом, удерживаете IRPF с арендодателя.

Сроки одинаковые для квартальных моделей:

Если платите через прямое списание со счёта (domiciliación bancaria), дедлайн сдвигается на пять дней раньше, обычно до 15 числа. Привяжите счёт к личному кабинету на сайте AEAT через cl@ve или цифровой сертификат, и Hacienda сама спишет нужную сумму в дату подачи.

И ещё одна история, к которой надо готовиться: Verifactu и обязательная электронная b2b-фактура по закону Crea y Crece. Постепенно все самозанятые перейдут на сертифицированные системы выставления счетов. Для оборотов менее 8 млн EUR срок наступает через два года после публикации технического регламента, это как раз 2025–2026 годы. Подробности, у Ministerio de Asuntos Económicos.

Шаг номер один: поставьте напоминания в календаре на 15 апреля, 15 июля, 15 октября, 25 января. Пропуск дедлайна, штраф от 1% до 20% от суммы, плюс пени.

Годовые декларации: Renta (модель 100), модели 390 и 347

Кроме квартальных есть три обязательных годовых отчёта.

Renta (модель 100), главная декларация года. Подаётся с начала апреля до конца июня за предыдущий год. Здесь сводится всё: доходы, расходы, удержания клиентов, авансы по модели 130, вычеты. Если переплатили, Hacienda вернёт. Недоплатили, доплатите.

Модель 390, годовая сводка по НДС. Сдаётся до 30 января следующего года. По сути, это сумма четырёх квартальных моделей 303.

Модель 347, декларация операций с контрагентами, с которыми за год вы обменялись на сумму более 3005,06 EUR (≈266 399 руб.). Срок, февраль. Касается отношений внутри Испании. Важный нюанс: ваши цифры должны до цента совпасть с тем, что подаст контрагент. Если расхождение, Hacienda автоматически пришлёт запрос на сверку. Поэтому в январе пишите крупным клиентам с одним вопросом: «Сколько у вас прошло по нам за год?», и сверяйте до подачи.

Здесь же кроется приятный сюрприз для семей. В Renta учитываются вычеты на детей, ипотеку (для договоров до 2013 года), пенсионные взносы, благотворительность. Региональные бонусы, отдельно: в Валенсии есть вычет на аренду жилья для молодёжи, в Мадриде, на рождение ребёнка.

Совет: в апреле зайдите в личный кабинет на сайте Hacienda через cl@ve или цифровой сертификат, скачайте borrador (предзаполненный черновик Renta). Часто там уже всё посчитано, остаётся проверить и подтвердить.

Вычеты, расходы и типичные ошибки autónomo при подаче отчётов

Самая частая ошибка новичков, недосчитывать расходы. Из чистой прибыли вычитается всё, что напрямую связано с деятельностью:

• интернет и мобильная связь (если используете для работы, частично)
• коворкинг или аренда офиса (полностью)
• профессиональный софт, подписки, хостинг
• курсы и обучение по специальности
• транспорт и поездки к клиентам (с чеками)
• профессиональная литература
• взнос Cuota de autónomo (вся сумма)
• услуги gestor

Работаете из дома? Можно списать часть коммуналки и аренды пропорционально площади рабочего места, но только если заранее заявили эту площадь в модели 036/037 при регистрации. Без отметки в анкете Hacienda эти расходы при проверке снимет.

Главное правило: каждый евро расходов, это factura на ваше имя и NIF. Чек из супермаркета и скриншот PayPal не подойдут.

Типичные провалы, которые я наблюдал у знакомых в Барселоне и Мадриде:

• Забыли о модели 130, потому что «у меня же клиенты иностранные, мне нечего платить». Штраф прилетает через год.
• Смешали личную и рабочую карту. Hacienda при проверке требует разделения, заведите отдельный счёт под autónomo с первого дня.
• Сдали модель 303 с нулём, потому что «ничего не заработал». Если оборот был, даже без прибыли, декларацию подавать обязательно.
• Списали ужины в ресторанах, продукты из супермаркета, семейный отпуск или полную стоимость личной машины. Hacienda такие траты режет быстро и охотно, личное надо отделять от рабочего жёстко.
• Не учли рост взноса солидарности MEI, с 1 января 2025 года он вырос до 0,8% и полностью входит в ежемесячную квоту. В 2026 году ставка снова поднимется.

Что делать сегодня: откройте таблицу, выпишите все расходы за этот квартал, к каждому прикрепите фактуру. Если у какой-то нет, попросите поставщика выставить. Без бумажки расход не считается, и вы переплатите в апреле.