Modelo 720 в Испании 2026: декларация активов для россиян

Что это за форма и кто её подаёт в 2026

Представьте: вы переехали в Валенсию в марте 2024, провели в Испании больше 183 дней и автоматически стали налоговым резидентом. В РФ остались квартира бабушки в Подмосковье, брокерский счёт в Тинькофф и старый депозит в Сбере. Поздравляю, в марте 2026 вам нужно отчитаться обо всём этом перед испанской налоговой.

Modelo 720 это информационная декларация о ваших активах за пределами Испании. Никакого налога она сама по себе не считает. Просто говорит государству: смотрите, у меня там есть вот это.

Прежде чем что-либо считать, проверьте свой налоговый статус за 2025 год. Резидентом Испании вы признаётесь по любому из трёх критериев:

• провели в стране более 183 дней за календарный год (считаются и неполные дни въезда-выезда);
• здесь сосредоточен центр ваших экономических интересов (основной доход, активные счета, бизнес);
• в Испании постоянно живут супруг и несовершеннолетние дети, даже если вы сами часто в разъездах.

Кто обязан подавать форму:

• налоговые резиденты Испании (физлица и компании);
• те, у кого хотя бы в одной из трёх категорий активов за рубежом сумма превышает 50 000 евро на 31 декабря отчётного года (по курсу Banco de España ~87,40 ₽/€ это около 4 370 000 ₽);
• бенефициарные владельцы, доверенные лица и распорядители счетов, даже если сами счета формально не на них.

Если резидентский статус спорный (получили ВНЖ, но фактически жили за пределами Испании), не решайте на глаз. Соберите штампы в паспорте, билеты, договор аренды, выписки. Ошибка в резидентстве тянет за собой не только эту форму, но и годовую декларацию по доходам.

Что делать сейчас: посчитайте по каждой категории активов сумму на 31 декабря. Если хоть в одной выходит больше 50 000 евро по курсу Banco de España, дальше читайте внимательно.

Три корзины активов и порог 50 000 евро

Активы делятся на три независимые группы. Порог считается по каждой отдельно, не суммарно.

Если на депозите в Сбере у вас 25 000 евро, а на накопительном в Альфе 30 000 евро, считаем по группе «счета»: 25 000 + 30 000 = 55 000. Декларация обязательна, обе позиции в неё попадут.

А если квартира в Новосибирске стоит 45 000 евро и счёт в Газпромбанке держит 30 000 евро, каждая группа отдельно ниже порога. Обязанности подавать нет, если только нет других активов в этих корзинах.

Отдельная история с совместными счетами. Если у вас с супругом общий счёт в РФ на 80 000 евро, оба обязаны отчитаться: каждый указывает свою долю (обычно 50%), но в декларации фигурирует полная сумма счёта. Порог считается по общему балансу, а не по вашей доле.

Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.

Важная деталь про повторную подачу. Если в прошлом году вы уже отчитывались, в следующий раз делаете это, только когда:

• стоимость задекларированной группы выросла на 20 000 евро (~1 748 000 ₽) и более;
• вы потеряли актив (продали квартиру, закрыли счёт);
• появилась новая позиция, которая выводит группу за порог.

Что делать сейчас: распишите свои активы по трём столбцам. Курс берёте у Banco de España на 31 декабря, потому что ЕЦБ официальный курс рубля не публикует с весны 2022 года.

Сроки, формат и как туда вообще зайти

Окно подачи: с 1 января по 31 марта года, следующего за отчётным. То есть за 2025 год отчитываемся до 31 марта 2026.

Формат только электронный. Бумажную форму налоговая не принимает уже много лет. Для входа в личный кабинет на sede.agenciatributaria.gob.es нужен один из трёх ключей:

• Cl@ve PIN: одноразовый код по SMS, регистрация через банк или личный визит в офис;
• Cl@ve Permanente: постоянный пароль с подтверждением через приложение;
• Цифровой сертификат (certificado digital FNMT) или DNIe для испанских граждан.

Свежий мигрант чаще всего сталкивается с тем, что Cl@ve регистрировать долго, а сертификат FNMT требует личного визита в офис налоговой или в полицейский участок с NIE и паспортом. Закладывайте две-три недели на получение доступа.

К концу марта серверы AEAT традиционно лагают: тысячи людей подают декларации в последние дни. Если можно, не оставляйте на 30-31 марта, особенно с активами в РФ, где конвертация курса требует ручной работы.

Совет: если время поджимает, попросите вашего gestor (бухгалтера) подать декларацию через его сертификат. По доверенности это законно, стоит обычно 80-150 евро.

Что делать сейчас: если у вас ещё нет сертификата FNMT, запишитесь на приём в ближайший офис AEAT прямо сегодня. В январе-феврале запись забивается на месяц вперёд.

Пошагово: как заполнить, если у вас активы в РФ

Заходим в личный кабинет, ищем раздел «Modelo 720» в каталоге процедур Agencia Tributaria. Дальше по шагам:

1. Шапка: NIE, имя, фамилия, адрес в Испании. Подтягивается автоматически из вашего профиля.
2. Тип декларации: первая подача (declaración), дополнение (complementaria) или замена (sustitutiva).
3. Выбор категории: для каждого актива своя буква. C, банковские счета, V, ценные бумаги и доли в компаниях, I, страхование и аннуитеты, B, недвижимость, A, права на недвижимость.
4. Записи (registros): по каждому активу заполняете отдельную строку. Не объединяйте «три счёта в Сбере» в одну запись. Для счёта: BIC/SWIFT (указывайте даже если банк отключен от международной системы), IBAN или номер счёта, дата открытия, остаток на 31 декабря, средний остаток за четвёртый квартал.
5. Курс: вручную пересчитываете рубли в евро по курсу Banco de España на 31 декабря. Сохраните скрин со страницы Banco de España, налоговая может запросить обоснование.
6. Доли в ООО (код V): указываете название компании, ИНН (как идентификатор иностранного юрлица), процент владения, стоимость доли в евро. Цифру берёте не «по уставу», а по чистым активам компании на 31 декабря: запросите у бухгалтера баланс и формулу (активы − обязательства) × процент.
7. Недвижимость (код B): адрес русской транслитерацией латиницей, кадастровый номер, дата покупки, стоимость приобретения в евро на дату сделки.
8. Проверка и подпись: система выдаёт PDF с предпросмотром. Подписываете сертификатом, получаете justificante с номером регистрации.

Сохраните justificante и все подтверждающие документы минимум на четыре года. Это срок исковой давности по налоговым проверкам в Испании.

Что делать сейчас: соберите по каждому активу выписку с остатком на 31 декабря (Сбер и Тинькофф выгружают такие за минуту в приложении). Без выписки заполнение превращается в гадание.

Штрафы: что изменилось после решения Суда ЕС

Тут хорошие новости. До 2022 года испанская налоговая лупила штрафы по 5 000 евро за каждую недостоверную запись плюс 150% от стоимости актива как «необоснованного дохода». Это было настоящим бичом для русскоязычной диаспоры.

В январе 2022 года Суд ЕС признал такие санкции непропорциональными. В марте того же года Испания приняла закон, который привёл штрафы к разумным цифрам.

Что сейчас (по закону, опубликованному в BOE):

• 150 евро (~13 110 ₽) минимум за просрочку, если подали сами без требования от налоговой;
• 150 евро за каждую недекларированную группу активов, если подали после запроса;
• стандартные штрафы по общему налоговому кодексу за неверные данные (от 50 до 100% недоплаченного налога, если он есть).

Сумма штрафа выглядит щадяще, но это вершина айсберга. Главный риск дальше, банковский комплаенс. Испанские банки (CaixaBank, BBVA, Sabadell, Santander) при ежегодном обновлении данных сверяют, что вы декларировали в форме 720, со справками о происхождении средств.

Тут есть нюанс про автоматический обмен. С 2022 года ФНС России фактически приостановила обмен налоговой информацией со странами ЕС, и Испания напрямую данные о ваших российских счетах не получает. Но как только вы переводите крупную сумму на испанский счёт, оформляете ипотеку или покупаете недвижимость, банк попросит источник средств. Если у вас активы в санкционных российских банках (Сбер, ВТБ, Альфа, Совкомбанк и ещё больше двадцати), процесс KYC может затянуться на месяцы. Подробности о санкциях ЕС: официальный портал Совета ЕС.

Что делать сейчас: даже если просрочили, подавайте добровольно. 150 евро мягче, чем последствия запроса от инспектора или блокировки карты до выяснения.

Где русскоязычные обычно ошибаются

Самые частые промахи, которые мы с коллегами видим в чатах релокантов:

• «Счёт в Тинькофф не нужно показывать, ведь карта заблокирована»: нужно. Учитывается юридический остаток, даже если деньги недоступны.
• «Доля в семейном ООО 5%, какой смысл»: если стоимость доли по чистым активам плюс другие ценные бумаги превышает 50 000 евро в сумме по группе, отчёт обязателен. И «спящая» компания без дивидендов всё равно считается активом.
• «Закрыл счёт в июле, забыли»: счёт, который существовал в отчётном году, может подпадать под обязанность раскрытия. Особенно если на момент закрытия или в последнем квартале были значимые остатки.
• «Общий счёт с супругой на её имя, я ни при чём»: если вы фактический совладелец или распорядитель, заявить должны оба. С полным балансом, не с половиной.
• Курс по ЦБ РФ: не подойдёт. Только Banco de España на 31 декабря.
• Криптокошелёк включили в форму 720: с отчётности за 2023 год криптоактивы выведены в отдельную декларацию. О ней дальше.
• Накопительный счёт в долларах через российский банк «не считается»: считается. География банка определяется по юрисдикции, не по валюте.
• «Налоговая не узнает, обмена же нет»: прямого обмена данными между ФНС и AEAT действительно нет. Зато есть испанские банки, которые задают вопросы при каждом крупном переводе.

Что делать сейчас: пройдитесь по списку. Если узнали себя хоть в одном пункте, до 31 марта 2026 у вас ещё есть время поправить.

Криптоактивы и связь с подоходным налогом

С отчётности за 2023 год криптовалюты выведены из общей формы и регулируются отдельной декларацией Modelo 721. Логика та же: порог 50 000 евро (~4 370 000 ₽) на 31 декабря по сумме всех криптоактивов на иностранных биржах и некостодиальных кошельках. Подробное руководство есть на сайте Agencia Tributaria.

Что важно для россиян:

• активы на Bybit, OKX, Binance (международной) попадают под 721, потому что биржи зарегистрированы вне Испании;
• холодный кошелёк (Ledger, Trezor) тоже считается, если ключи хранятся у вас;
• испанские биржи под 721 не попадают, они отчитываются сами.

Параллельно с информационной декларацией работает обычный подоходный налог (IRPF). Modelo 720 и 721 говорят «у меня есть актив», а IRPF говорит «вот доход с него». Это три разные истории, и подача одной не заменяет другие.

Простой пример. Вы не переводили ни рубля в Испанию за 2025 год. Но за этот же год вклад в Сбере дал 180 000 ₽ процентов, квартира в Подмосковье сдавалась за 50 000 ₽ в месяц, а на бирже вы продали ETH с прибылью 4 000 €. Для испанской налоговой это всё доход резидента, который идёт в годовую декларацию IRPF (Modelo 100) и облагается по ставке от 19 до 28% в зависимости от суммы. Испания смотрит на резидентов по принципу мирового дохода, а не «что зашло на испанский счёт».

Что делать сейчас: если у вас есть крипта на зарубежных биржах, выгрузите снапшот портфеля на 31 декабря 2025 года в евро. Подавать 721 будете в те же сроки, до 31 марта 2026. Параллельно соберите вторую таблицу, по доходам за год, для IRPF. Сверьте обе до начала кампании, чтобы цифры между формами не расходились.