Кто такой налоговый нерезидент РФ в 2026 году
Представьте: вы переехали в Лиссабон в августе 2024-го, продали машину в Москве, сдали квартиру на Профсоюзной и думаете, что с налогами всё понятно. А потом приходит письмо из налоговой про ставку 30%, и начинается паника.
Чтобы такого не было, начнём с базы. Налоговый нерезидент РФ, это человек, который провёл в России меньше 183 дней за 12 месяцев подряд. Не за календарный год, а именно за скользящие 12 месяцев.
Считаются календарные дни нахождения на территории страны. День прилёта и день вылета засчитываются как дни в РФ. Если вы улетели в Порту 10 марта 2025-го и с тех пор приезжали только на майские праздники на 9 дней, то к декабрю 2025-го вы уже точно не резидент.
Статус определяется на 31 декабря отчётного года. Это финальная точка отсечения для расчёта НДФЛ за весь год.
Важный нюанс: гражданство значения не имеет. Российский паспорт + квартира в Лиссабоне = нерезидент. Точка.
Что делать прямо сейчас: откройте календарь и посчитайте дни в РФ за последние 12 месяцев. Если меньше 183, готовьтесь к новым ставкам и обязанностям.
Какие доходы из РФ облагаются у нерезидента в Португалии
Логика простая: облагаются только доходы от источников в России. Зарплата от португальского работодателя или фриланс для клиента из Берлина в российскую декларацию не идут.
А вот что попадает под обложение:
- зарплата по трудовому договору с российской компанией (даже если вы работаете удалённо из Кашкайша)
- выплаты по договорам ГПХ от заказчиков из РФ
- доход от сдачи квартиры в Питере или Краснодаре
- продажа недвижимости в России
- дивиденды от российских АО и ООО
- проценты по вкладам в российских банках
- доход от продажи акций на Мосбирже
Что НЕ облагается в РФ: зарплата от португальской фирмы, доход от Upwork от иностранного клиента, проценты по счёту в Millennium BCP, дивиденды от Galp Energia.
Главный принцип, который стоит запомнить: место выполнения работы по трудовому договору с россиянами с 2026 года больше не играет роли. Раньше можно было прописать в договоре «место работы, Португалия» и платить 0%. Сейчас это не работает.
Совет: составьте список своих источников дохода и напротив каждого пометьте, Россия или нет. Это основа вашей будущей декларации.
Ставки НДФЛ для нерезидентов в 2026
Тут самое интересное и самое запутанное. Один и тот же человек может одновременно платить и 13%, и 30%, всё зависит от типа дохода.
| Источник дохода | Ставка для нерезидента |
|---|---|
| Зарплата по ТД с компанией РФ (до 5 млн ₽/год) | 13% |
| Зарплата по ТД с компанией РФ (свыше 5 млн ₽/год) | 15% |
| Договор ГПХ с заказчиком из РФ (до 5 млн ₽/год) | 13% |
| Договор ГПХ с заказчиком из РФ (свыше 5 млн ₽) | 15% |
| Самозанятость (НПД), работа с физлицами | 4% |
| Самозанятость (НПД), работа с юрлицами | 6% |
| Аренда недвижимости в РФ (как физлицо) | 30% |
| Продажа недвижимости в РФ (если срок владения меньше минимального) | 30% |
| Дивиденды от российских компаний | 15% |
Главное изменение последних лет: с 1 января 2025 года удалённые сотрудники и фрилансеры по ГПХ платят те же 13/15%, что и резиденты. Это закреплено Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.
А вот рантье из Эшторила, сдающий бабушкину однушку в Москве, по-прежнему отдаёт 30%. Если только не оформит самозанятость, тогда 4% при сдаче физлицу. Кстати, статус самозанятого сохраняется и для тех, кто живёт за рубежом, это абсолютно легально.
Продажа квартиры, отдельная боль. Минимальный срок владения для освобождения от налога: 5 лет (или 3 года в отдельных случаях, например при наследовании). Если продаёте раньше, 30% со всей суммы продажи, без вычета расходов на покупку. Резиденты могут уменьшить базу на расходы, нерезиденты, нет.
Действие: если планируете продавать недвижимость в России, посчитайте, не выгоднее ли подождать до достижения минимального срока владения. Разница может составить миллионы рублей.
Как подать 3-НДФЛ и заплатить из Португалии
Если у вас есть доход, с которого работодатель/заказчик уже удержал НДФЛ как налоговый агент (например, российская компания, где вы числитесь по ТД), декларацию подавать не нужно. Они сами всё перечислили.
Декларация 3-НДФЛ обязательна, если:
- вы сдаёте квартиру самостоятельно как физлицо
- продали недвижимость или машину в РФ
- получили доход от иностранного источника, который раньше декларировали как резидент (теперь не нужно, но проверьте свой статус на 31.12)
- продали ценные бумаги через брокера, который не выступает налоговым агентом
Срок подачи декларации за 2025 год, до 30 апреля 2026-го. Заплатить нужно до 15 июля 2026-го.
Как подать из Лиссабона:
- Личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru. Если есть подтверждённая учётная запись Госуслуг, заходите через неё. Доступ работает из-за рубежа, иногда через VPN с российским IP.
- Через представителя по нотариальной доверенности. Доверенность можно оформить в консульстве РФ в Лиссабоне или Порту. Стоит порядка 50 евро (около 4370 ₽ по текущему курсу).
- Почтой России заказным письмом. Самый медленный вариант, но рабочий.
Оплата налога, отдельный квест. С карт российских банков всё просто. Сложнее, если карта заблокирована или закрыт счёт. Варианты:
- попросить родственника заплатить со своей карты по вашему УИН из квитанции
- оплатить со счёта в Тинькофф/Сбере, если он ещё активен
- сделать SWIFT-перевод на счёт казначейства (долго, дорого, с комиссиями португальского банка)
Совет: оставьте при отъезде один действующий счёт в российском банке и доступ к Госуслугам. Это сэкономит десятки часов нервов.
СИДН Россия–Португалия: статус и риски
Соглашение об избежании двойного налогообложения между странами было подписано в 2000 году. Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 действие ключевых статей соглашения приостановлено с российской стороны.
Что это значит на практике:
Льготные ставки по дивидендам, процентам и роялти больше не применяются. Раньше дивиденды от российских компаний могли облагаться по сниженной ставке, теперь действует общая ставка 15% (для нерезидентов).
Зачёт российского НДФЛ при подаче IRS в Португалии стал крайне проблематичным. Формально португальские налоговые органы могут принять документы об уплате налога в РФ, но процедура усложнилась, и решения принимаются неоднозначно.
Реальный риск: вы платите 13% в РФ с зарплаты от российского работодателя, а потом португальская налоговая просит ещё 28% (или больше по прогрессивной шкале IRS, которая идёт от 13% до 48%). И зачесть российский налог получится не всегда.
Что можно сделать:
- получить в ФНС справку об уплаченных налогах (форма 2-НДФЛ за нужный год) с апостилем и переводом на португальский
- консультироваться с местным налоговым консультантом (contabilista) перед подачей IRS
- рассмотреть переход на самозанятость или ИП в РФ, для НПД зачёт обычно проходит легче, чем для НДФЛ
Действие: не откладывайте сбор справок 2-НДФЛ и платёжных документов. Они понадобятся при подаче португальской декларации в апреле-июне следующего года.
Валютный контроль и отчётность по счетам
Многие забывают, что валютное резидентство и налоговое, это разные вещи. Гражданин РФ остаётся валютным резидентом всю жизнь, независимо от того, сколько лет он живёт в Алгарве.
Но! Если вы провели за границей более 183 дней в календарном году, требования к отчётности по зарубежным счетам и операциям по ним смягчаются. Подавать ежегодный отчёт о движении средств (ОДС) по португальскому счёту в Caixa Geral de Depósitos или Millennium не обязательно.
Подавать уведомление об открытии счёта в португальском банке нужно в течение месяца после открытия. Это обязательно для всех граждан РФ, кроме тех, кто провёл за рубежом подавляющую часть года.
Штрафы за нарушения:
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Несвоевременное уведомление об открытии счёта | от 1000 до 1500 ₽ |
| Неподача уведомления вовсе | от 4000 до 5000 ₽ |
| Незаконные валютные операции | от 20% до 40% от суммы операции |
| Несвоевременная подача ОДС (если обязаны) | от 300 до 3000 ₽ |
Самый болезненный пункт, последний в списке выше. Если вы получаете зарплату от российской компании на португальский счёт, и при этом вы валютный резидент с обязанностью отчитываться, такая операция может быть признана незаконной. Штраф, до 40% от поступившей суммы.
Совет: если живёте в Португалии постоянно, фиксируйте свой статус документально, печатями в загранпаспорте, видом на жительство, договором аренды. При проверке это поможет доказать освобождение от подачи ОДС.
Частые ошибки и чек-лист на 2026 год
За два года, что я живу в Порту, насмотрелся на грабли коллег по релокации. Топ-5 ошибок:
- Не отслеживают 183 дня. Думают «я же уехал в марте, всё нормально». А по факту в декабре ещё резидент, потому что считается полный налоговый период.
- Сдают квартиру в РФ без оформления. Соседи стучат, ФНС вычисляет по платежам. Потом доначисляют 30% за 3 года плюс пени плюс штраф.
- Игнорируют португальскую декларацию IRS. Думают, заплатил в РФ, и хватит. Через год приходит уведомление от Autoridade Tributária.
- Не уведомляют о португальском счёте. Особенно те, кто переехал недавно и формально ещё не «выпал» из валютного резидентства полностью.
- Закрывают все российские счета. Потом мучаются с оплатой НДФЛ по своей же квартире.
Финальный чек-лист на год:
- посчитать дни в РФ и зафиксировать статус нерезидента на 31.12.2025
- собрать справки 2-НДФЛ от всех российских работодателей и заказчиков
- подать 3-НДФЛ до 30 апреля 2026-го, если есть недекларированный доход
- оплатить начисленное до 15 июля 2026-го
- получить NIF и встать на учёт в Autoridade Tributária в Лиссабоне
- подать португальскую декларацию IRS (срок, обычно с апреля по июнь)
- сохранить все платёжки и квитанции минимум 5 лет
И главное: не откладывайте на последний день. Из Кашкайша оформить нотариальную доверенность или дождаться справки от ФНС намного дольше, чем из Москвы.
