Удалёнка из Таиланда для российской компании: налоги 2026

Налоговый статус в России: когда вы становитесь нерезидентом и что меняется в 2026 году

Представьте: вы уехали в Бангкок в марте, сняли квартиру на Сукхумвите, работаете на московскую компанию по обычному трудовому договору. Зарплата капает на российскую карту. Кажется, всё как раньше, только пальмы за окном.

Только вот ФНС видит ситуацию иначе.

Российским налоговым резидентом вы считаетесь, если провели в РФ 183 дня и больше за 12 месяцев подряд. Не за календарный год, а именно за скользящий период. Уехали 1 апреля 2025 года и не возвращались? К началу октября статус резидента вы уже потеряли.

Что меняется при потере статуса:

• ставка НДФЛ по доходам из российских источников растёт;
• пропадает право на вычеты (имущественный, инвестиционный, на лечение);
• работодатель обязан пересчитать налог с начала года, в котором вы стали нерезидентом.

Совет: заведите простую таблицу с датами въезда и выезда. Скриншоты штампов в паспорте храните в облаке. При спорах с инспекцией именно вы доказываете, сколько дней были в стране.

Ставки НДФЛ для нерезидентов на российском работодателе: 30% и исключения

Здесь самое интересное, и здесь же многие до сих пор путаются.

Раньше схема была жёсткой: уехал, потерял резидентство, плати 30%. Но в 2026 году правила переписали, и в 2026-м, по имеющейся информации, действует уже устоявшийся порядок.

Если вы работаете по трудовому договору с российской компанией удалённо из-за рубежа, ваша зарплата облагается по обычной прогрессивной шкале НДФЛ независимо от резидентства:

Для договоров ГПХ с физлицом, работающим из-за границы, с 2026 года, по нашим данным, действует аналогичное правило: выплаты тоже облагаются по российской прогрессивной шкале при условии, что заказчик российский.

А когда же те самые 30%? Если вы получаете в РФ доход, не связанный с трудовой удалёнкой: сдаёте квартиру в Москве, продаёте бумаги российских эмитентов через брокера, получаете дивиденды (там вообще 15% по специальной норме). Вот тут нерезидентский режим бьёт по карману.

Совет: если у вас параллельно есть ИП на УСН, ставка 6% сохраняется и для нерезидента, статус для упрощёнки не важен. Для многих фрилансеров это спасение.

Налоговое резидентство Таиланда: правило 180 дней и обязанности по уплате налогов

Тайская система работает по календарному году. Прожили в королевстве 180 дней или больше с 1 января по 31 декабря, поздравляю, вы tax resident of Thailand.

Что это значит на практике:

• вы обязаны подать декларацию PND 90/91 до конца марта следующего года;
• получаете тайский TIN (Tax Identification Number) в районном офисе Revenue Department;
• декларируете тайский доход в полном объёме.

С зарубежными доходами всё стало строже. С 2024 года действует разъяснение Revenue Department: иностранный доход, переведённый в Таиланд в год его получения или позже, облагается налогом для резидентов. Раньше работала лазейка: завёл деньги в следующем календарном году, налогов нет. Теперь нет.

Тайская прогрессивная шкала для физлиц (на доход после вычетов):

• до 150 000 THB (≈337 500 ₽) , 0%
• 150 001 , 300 000 THB , 5%
• 300 001 , 500 000 THB , 10%
• 500 001 , 750 000 THB , 15%
• 750 001 , 1 000 000 THB , 20%
• 1 000 001 , 2 000 000 THB , 25%
• 2 000 001 , 5 000 000 THB , 30%
• свыше 5 000 000 THB , 35%

Есть базовые вычеты: личный (60 000 THB ≈ 135 000 ₽), на супруга, на детей, страховые взносы. Реальная нагрузка для зарплаты 100 000 THB (≈225 000 ₽) в месяц, по нашим оценкам, получается около 10-12%.

Совет: если планируете провести в королевстве больше полугода, заранее посчитайте, выгоднее переводить деньги в текущем году или копить на иностранном счёте до момента, когда вы снова станете нерезидентом Таиланда.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Таиландом: как применять

Между двумя странами подписан Договор от 1999 года, и он, по имеющимся данным, работает до сих пор. Ключевая статья для нас , «Доходы от работы по найму» (статья 15).

Логика простая. Зарплата за работу, фактически выполняемую на территории Таиланда, по общему правилу облагается там, где находится работник. То есть в королевстве.

Но Россия удерживает НДФЛ как страна источника дохода. Чтобы не платить дважды, тайская декларация позволяет зачесть уже уплаченный российский налог. Для этого нужно:

1. Получить от российского работодателя справку о доходах и суммах налога физлица (бывшая 2-НДФЛ) за нужный год.
2. Сделать нотариальный перевод на английский (а лучше и на тайский).
3. Приложить документы к тайской декларации PND 91.
4. В графе foreign tax credit указать сумму, уплаченную в РФ.

Зачёт работает не «сколько хочу», а в пределах тайского налога с той же суммы дохода. Если в России с вас удержали 13%, а в королевстве налог по шкале вышел 15%, доплатите разницу. Если наоборот, тайская казна вам ничего не вернёт, но и доплачивать не придётся.

Совет: не пытайтесь скрыть тайское резидентство от российского работодателя или наоборот. Автоматический обмен налоговой информацией CRS между странами, по нашим данным, работает, и расхождения вскрываются на горизонте 2-3 лет.

Как правильно оформить трудовые отношения с российской компанией из Таиланда

Есть четыре рабочих варианта, у каждого свои плюсы:

1. Обычный трудовой договор, место работы , РФ

Самый простой, но юридически кривой вариант. Работодатель платит НДФЛ как за резидента, страховые взносы идут. До проверки никто не узнает. Минус: при выявлении ФНС может доначислить пени и оштрафовать компанию.

2. Трудовой договор с указанием «дистанционная работа за пределами РФ»

С 2024 года это прямо разрешено и урегулировано. В договоре пишется, что место выполнения работы находится за границей. Работодатель удерживает НДФЛ по прогрессивной шкале. Страховые взносы продолжают начисляться. Прозрачно и законно.

3. ИП на УСН 6%

Закрываете трудовой договор, открываете ИП, заключаете с бывшим работодателем договор оказания услуг. Платите 6% с поступлений плюс фиксированные взносы (в 2026 году, по предварительным оценкам, около 60 000 ₽ в год). Подходит, если зарплата стабильно выше 100 тысяч ₽ в месяц.

4. Самозанятость (НПД)

Ставка 6% при работе с юрлицами. Но осторожно: прежний наниматель может быть заказчиком только через 2 года после увольнения. Иначе инспекция переквалифицирует отношения в трудовые.

Совет: перед отъездом обсудите с бухгалтерией компании, по какой схеме они готовы работать. Многим российским работодателям проще закрыть трудовой договор и перейти на ИП, чем перестраивать кадровый учёт.

Пошаговая инструкция: как легально платить налоги удалёнщику в 2026 году

Действуем последовательно:

1. Фиксируйте даты пересечения границ. Заведите Google-таблицу: дата въезда в РФ, дата выезда, дата прилёта в Таиланд. Это ваша подушка безопасности при любых проверках.

2. Уведомите работодателя о смене места работы. В идеале до отъезда подпишите допсоглашение к трудовому договору с указанием работы из-за рубежа.

3. Откройте ИП или зарегистрируйте НПД, если выбрали этот путь. Через Госуслуги делается за 3 рабочих дня.

4. Получите TIN в Таиланде. Идёте в Revenue Department по адресу вашей аренды, берёте копию паспорта, договор аренды, документ о визе. Номер обычно выдают за один визит.

5. Откройте счёт в тайском банке (Bangkok Bank, Kasikorn, SCB). Понадобится виза не ниже Education или DTV, либо рекомендательное письмо.

6. Раз в год до 30 апреля подавайте российскую декларацию 3-НДФЛ, если у вас есть доходы помимо зарплаты от работодателя.

7. До 31 марта подавайте тайскую декларацию PND 91 за прошлый год.

8. Сохраняйте все справки о российских налогах для зачёта в Таиланде минимум 5 лет.

Совет: найдите тайского бухгалтера через русскоязычные чаты на Пхукете или в Чиангмае. По отзывам в сообществах, подготовка декларации стоит примерно 3 000-7 000 THB (≈6 750 , 15 750 ₽) и экономит часы нервов.

Частые ошибки и налоговые риски при работе из Таиланда на российского работодателя

Что чаще всего ломается у тех, кто пытается разобраться самостоятельно:

«Я просто не скажу работодателю, что уехал, и буду платить 13% как резидент». Это работает ровно до момента, когда ФНС запросит у пограничной службы данные о пересечениях. После доначислят НДФЛ, пени и штраф 20% от неуплаченной суммы.

Другие популярные грабли:

• Перевод денег в королевство большими суммами через P2P-обменники без декларирования. Местные банки, по отзывам, задают вопросы о происхождении средств уже от 500 000 THB (≈1 125 000 ₽).
• Игнорирование тайской декларации. Многие думают, что раз деньги приходят на российскую карту, тайцам это неинтересно. Интересно, особенно если вы живёте в стране на DTV или Elite Visa.
• Использование НПД с бывшим работодателем сразу после увольнения. Двухлетний запрет , закон, а не рекомендация.
• Подмена трудового договора на ГПХ для «оптимизации». С 2025 года для ГПХ с физлицами-нерезидентами, по нашим данным, действует та же прогрессивная шкала, экономии больше нет.
• Хранение всех денег только на российских картах. В случае блокировки счёта вы остаётесь в Бангкоке без доступа к средствам.

Совет: заведите как минимум три «корзины»: российский счёт для зарплаты, тайский для повседневных расходов и иностранный (например, Wise или Армения) для подушки. Распределите средства по сумме месячного бюджета.