Что такое СИДН между Россией и Таиландом и как он работает в 2026
Представьте: вы полгода как переехали в Пхукет, работаете на российскую компанию удалённо, плюс сдаёте квартиру в Москве. И вдруг понимаете, что налог с вас хотят два государства. Знакомо?
Именно для таких случаев и существует соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Королевством. Оно подписано ещё в 1999 году, действует до сих пор и в 2026-м никуда не денется. Официальный текст с тайской стороны лежит здесь: rd.go.th/english/766.html.
Логика простая: страна, где вы платите налог первой, даёт вам справку, а вторая страна вычитает эту сумму из своего налога. Дважды с одного дохода вы не платите. Но с оговорками, о которых ниже.
Важно понимать: соглашение не отменяет налог. Оно только распределяет права между двумя странами и позволяет зачесть уже уплаченное. И ещё важнее: в 2024–2026 годах правила игры серьёзно поменялись с обеих сторон, поэтому старые схемы «уехал, и забыл про декларации» больше не работают.
Кто может применять соглашение
Ключевое слово, резидентство. Не путайте с визой, ВНЖ или разрешением на работу. Речь про налоговое резидентство.
В Таиланде вы становитесь налоговым резидентом, если провели в стране 180 или более дней в течение календарного года (rd.go.th/english/6045.html). Всё, никаких других условий. Провели 179 дней, вы всё ещё резидент России и не имеете права на тайские льготы по соглашению.
В России логика та же: 183 дня за 12 месяцев. Но с одним огромным исключением, если вы работаете по трудовому договору с российским работодателем удалённо, работодатель удерживает НДФЛ по внутренней прогрессивной шкале независимо от того, где вы физически находитесь. Ставки с 1 января 2025 года: 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от годового дохода (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Чтобы применить соглашение, нужен документ, сертификат налогового резидентства той страны, чьи льготы вы просите.
- Тайский сертификат (Certificate of Residence, форма R.O.22) выдаёт Revenue Department. К заявлению обычно прикладывают договор аренды, форму TM.30 (регистрация иностранца по месту проживания) и копии всех страниц загранпаспорта со штампами въезда-выезда.
- Российский сертификат ФНС оформляется через личный кабинет налогоплательщика или заявлением в свою инспекцию, срок, до 40 дней.
Совет: заказывайте сертификат сразу за прошедший год, не откладывайте. И храните посадочные талоны, тайская налоговая иногда пересчитывает 180 дней по штампам, а автоматизированный учёт въездов у них не идеальный.
Разница · приём оплатыЭкономьте до 2,6% на каждом платежеНа обороте 1 млн ₽ в месяц это 312 000 ₽ за год. Подключение к ЮKassa за 10 минут.Посчитать экономиюКакие доходы попадают под соглашение
Не все доходы обрабатываются одинаково. Разберём главные категории по СИДН 1999 года.
| Тип дохода | Где облагается по соглашению | Максимальная ставка страны источника |
|---|---|---|
| Зарплата от российской компании (удалёнка) | В стране резидентства + удерживается работодателем в РФ | 13–22% (шкала 2025) |
| Дивиденды из РФ | В обеих странах, но с ограничением | 15% |
| Проценты по вкладам | В стране резидентства + до 10% в стране источника | 10% |
| Роялти | В стране резидентства + до 15% в стране источника | 15% |
| Аренда недвижимости в РФ | Всегда в РФ (там, где находится объект) | 30% для нерезидентов |
| Продажа недвижимости в РФ | Всегда в РФ | 30% для нерезидентов |
Обратите внимание на аренду московской квартиры: она всегда останется под российским налогом, независимо от того, сколько лет вы живёте на Самуи. Это стандартная международная практика, недвижимость всегда «прикреплена» к стране, где находится.
Тайская шкала PIT для сравнения (rd.go.th/english/6045.html):
| Годовой доход, THB | Ставка |
|---|---|
| до 150 000 | 0% |
| 150 001 – 300 000 | 5% |
| 300 001 – 500 000 | 10% |
| 500 001 – 750 000 | 15% |
| 750 001 – 1 000 000 | 20% |
| 1 000 001 – 2 000 000 | 25% |
| 2 000 001 – 5 000 000 | 30% |
| свыше 5 000 000 | 35% |
Пошаговый алгоритм зачёта уплаченного налога
Допустим, вы фрилансер, живёте в Чиангмае больше 180 дней в году, получаете гонорары от разных клиентов. Часть, из РФ, часть, из ЕС. Как не заплатить дважды?
Шаг 1. Определите свой статус на конец года. Посчитайте дни. Если получилось 180+ в Таиланде, вы тайский резидент. Если 183+ в России, российский. Возможна и ситуация, когда вы не резидент ни там, ни там, редко, но бывает у постоянных путешественников.
Шаг 2. Задекларируйте доход в стране резидентства. В Королевстве срок подачи декларации PIT (форма PND.90/91), до 31 марта года, следующего за отчётным. При онлайн-подаче срок сдвигается до 8 апреля. Первые 150 000 бат не облагаются (около 349 500 ₽ по курсу 2,33 ₽/бат).
Шаг 3. Соберите доказательства уплаты налога за рубежом. Если работодатель удержал 13–22% НДФЛ, возьмите справку о доходах (бывшая 2-НДФЛ) и переведите её на английский с нотариальным заверением. Если платили налог сами, приложите подтверждение уплаты из личного кабинета ФНС.
Шаг 4. Приложите к декларации сертификат резидентства и справку об уплате. Тайская налоговая уменьшит ваш местный налог на сумму уже уплаченного в РФ, но только в пределах тайской ставки на этот же доход. Если в России удержали 22%, а тайская ставка на эту сумму 20%, доплачивать не нужно, но и разницу вам не вернут.
Шаг 5. Обратный случай, зачёт тайского налога в России. Если вы российский резидент, но заплатили что-то в Королевстве, зачёт делается через декларацию 3-НДФЛ по итогам года (ст. 232 НК РФ). К декларации прикладывается документ из тайского Revenue Department об уплате, переведённый и легализованный. Срок подачи, 30 апреля.
Документы: сертификат, форма, апостиль
Самая муторная тема, легализация бумаг. Таиланд присоединился к Гаагской конвенции об апостиле только в 2026 году (вступление в силу, 14 декабря 2024). До этого работала консульская легализация, и на практике часть тайских ведомств по инерции ещё запрашивает именно её. Уточняйте требования у конкретного инспектора перед подачей.
Что понадобится в 2026 году:
- Сертификат налогового резидентства (Certificate of Residence, R.O.22), оригинал
- Справка об уплате налога с указанием суммы, вида дохода и периода
- Нотариальный перевод на язык страны, где применяете зачёт
- Апостиль либо консульская легализация (в зависимости от того, что примет принимающая сторона)
Ориентировочные расходы:
- Апостиль в Таиланде, около 400 THB за документ (~932 ₽), Department of Consular Affairs МИД в Бангкоке
- Апостиль в РФ, госпошлина 2 500 ₽
- Присяжный перевод в Бангкоке, 800–1 500 THB за страницу (~1 864–3 495 ₽)
Совет: делайте все документы пакетом за один визит. Мотаться дважды в министерство ради одной справки обидно.
Типичные ошибки и риски
За пару лет наблюдений, вот что чаще всего портит людям декларации.
Ошибка №1: считают, что раз живут в Королевстве, российских налогов больше нет. А потом получают требование от ФНС на аренду московской квартиры за три года плюс пени и штраф 20% по ст. 122 НК РФ.
Ошибка №2: не привозят деньги в Таиланд и думают, что налога нет. С 1 января 2024 года действует разъяснение Департамента доходов Paw. 162/2023: любой ввезённый в страну иностранный доход резидента подлежит декларированию. Исключение, доходы, заработанные до 31.12.2023. А к 2025–2026 годам Минфин Королевства планирует перейти на налогообложение общемирового дохода по принципу начисления (accrual basis), независимо от факта ввоза. Обзор PwC по этой реформе: pwc.com/th/en/tax/assets/tax-insight-2024-11.pdf.
Ошибка №3: сертификат резидентства заказывают в декабре, а декларацию сдают в марте. Не успевают, тайская налоговая не принимает документ без даты выдачи в пределах отчётного периода.
Ошибка №4: переводят деньги мелкими траншами с российского счёта на тайский, не сохраняя выписки. Для тайского инспектора каждый входящий перевод, потенциальный налогооблагаемый доход, пока вы не докажете обратное. С учётом того, что Таиланд подключён к автоматическому обмену финансовой информацией по CRS, скрыть эти переводы не получится.
Ещё одна ловушка, трудовой договор с российской компанией. Работодатель обязан удерживать НДФЛ по прогрессивной шкале 13–22% (с 2026 года), даже если вы физически в Таиланде. Зачесть этот удержанный налог в Королевстве можно, но только против тайского PIT по той же строке дохода.
Практические кейсы
Кейс 1. Фрилансер на Пхукете. Дизайнер, доход 2 500 000 ₽ в год от разных клиентов-физлиц. Живёт в стране 220 дней, резидент Королевства. Платит PIT по прогрессивной шкале (эффективная ставка ~10–13%), в РФ ничего не декларирует, потому что клиенты, физлица без обязанности удерживать. Показывает российский сертификат нерезидента банку и брокеру, чтобы с других операций не удерживали лишнего.
Кейс 2. Инвестор с российским брокером. Получает дивиденды 500 000 ₽ в год. Брокер удерживает 15% как налоговый агент (стандарт по ст. 10 СИДН для портфельных инвесторов), 75 000 ₽. В тайской декларации указывает этот доход при ввозе, прикладывает справку от брокера. Если по тайской шкале ставка на этот транш выше, доплачивает разницу, если ниже или равна, доплата ноль.
Кейс 3. Арендодатель квартиры в Питере. 600 000 ₽ дохода в год. Живёт в Бангкоке 250 дней. По ст. 6 соглашения аренда облагается в стране объекта, в РФ. Как нерезидент платит 30% НДФЛ = 180 000 ₽. При ввозе денег в Таиланд декларирует доход и зачитывает эти 180 000 ₽ против местного налога, так как 30% выше любой тайской ступени PIT, доплачивать в Королевстве почти наверняка не придётся.
Кейс 4. Удалёнщик по трудовому договору. Разработчик из Хуахина, зарплата 250 000 ₽/мес, 3 000 000 ₽ в год. Работодатель удерживает НДФЛ по новой шкале: 13% до 2,4 млн и 15% на превышение. Итого около 402 000 ₽ в год. При тайской декларации весь удержанный НДФЛ идёт в зачёт против PIT, посчитанного по местной шкале с той же суммы в батах. С учётом перевода 3 млн ₽ ≈ 1,29 млн THB и вычетов, тайский PIT на этот доход окажется ниже уплаченного в РФ, доплаты не будет.
Что делать прямо сейчас: посчитайте дни за уходящий год, закажите сертификат резидентства в ближайшие недели, соберите справки об уплате налогов из ФНС и не тяните с декларацией до последнего дня марта.
