Есть ли между Россией и Таиландом соглашение об избежании двойного налогообложения
Короткий ответ: есть. И это, пожалуй, главное, что стоит выучить наизусть перед разговором с бухгалтером.
Документ подписан 23 ноября 1999 года в Бангкоке и, по имеющимся данным, вступил в силу в начале 2009 года. В народе его называют СОИДН, в текстах ФНС, конвенцией об избежании двойного обложения. Указ Президента №585 от августа 2023 года, который приостановил аналогичные договоры с «недружественными» странами, королевство не затронул.
В сети регулярно встречаются статьи с заголовками «у России и Таиланда нет налогового договора». Это неверно. Возможно, путаница идёт от того, что направление экзотическое, и про него мало пишут профильные юристы.
Что даёт действующее соглашение на практике:
- зачёт уплаченного в королевстве налога против российского НДФЛ (метод кредита)
- сниженные ставки у источника по дивидендам, процентам, роялти
- правила определения резидентства при споре двух стран
- защиту от обложения одного и того же дохода дважды по полной ставке
Совет: перед любыми расчётами скачайте сам текст конвенции с сайта Минфина РФ. Без него рассуждать о ставках бессмысленно.
Как определяется налоговое резидентство в Таиланде и России в 2026 году
Правила в двух странах похожи, но не идентичны. И именно стык создаёт большинство проблем.
| Параметр | Россия | Таиланд |
|---|---|---|
| Порог дней | 183 за календарный год | 180 за календарный год |
| Период отсчёта | 12 месяцев подряд | строго календарный год |
| Что облагается у резидента | мировой доход | доход из источников в королевстве + зарубежный, ввезённый в страну |
| Что у нерезидента | только доходы от источников в РФ | только доходы из тайских источников |
Получается интересная вилка. Уехав на юг в июле, к декабрю вы не наберёте 180 дней ни там, ни здесь. По итогам года рискуете оказаться нерезидентом обеих стран. Последствия, 30% НДФЛ на российские доходы плюс необходимость декларировать тайские.
Если конфликт юрисдикций всё же случится (например, по 150 дней в каждой стране), применяется так называемый tie-breaker из статьи 4 конвенции. Смотрят постоянное жилище, центр жизненных интересов, обычное пребывание, гражданство.
Что сделать прямо сейчас: заведите простую таблицу с датами въезда-выезда. Штампы в паспорте, главное доказательство. Скриншоты бронирований и билеты тоже храните минимум 4 года.
Какие доходы попадают под двойное налогообложение и в каких ситуациях
Сама по себе конвенция не отменяет налог в обеих странах. Она лишь позволяет вычесть одно из другого. Поэтому понимать механику нужно по каждому типу дохода отдельно.
Зарплата от российского работодателя по трудовому договору. С 2024 года Россия облагает её по ставкам 13–22% (с 2026 действует новая прогрессия) независимо от резидентства, если работник числится в штате российской компании. Королевство тоже потребует налог, если деньги пришли на местный счёт.
Гонорары фрилансера от зарубежных заказчиков. Для российского резидента это просто доход, облагаемый НДФЛ. Для тайского, иностранный доход, который, согласно разъяснениям Revenue Department, с 1 января 2024 года облагается при ввозе в страну (старое правило про «не в год получения» отменено).
Дивиденды от российских компаний. Удерживаются у источника. По конвенции ставка, как правило, снижена до 15% (или 10% при существенном участии, точные условия стоит сверить с текстом договора). Тайская сторона при ввозе тоже захочет свою долю, но даст зачёт.
Доход от аренды недвижимости в РФ. Облагается в России всегда. Тайский резидент дополнительно декларирует его при переводе средств в страну проживания.
Продажа криптовалюты. Самая серая зона. На тайской стороне, по имеющимся разъяснениям, капитальный прирост облагается по ставке до 15% (с послаблениями для торговли через лицензированные биржи, действие льгот стоит уточнять отдельно). Россия облагает прирост от продажи у резидентов по обычной шкале.
Простое правило: налог сначала платится там, где находится источник дохода. Затем страна вашего резидентства даёт зачёт на эту сумму, но не больше, чем сама бы взяла со своего резидента.
Пошаговая стратегия: как легально минимизировать налоговую нагрузку без двойной уплаты
Шаг 1. Определите ваш статус на конец календарного года. Сядьте за календарь в октябре, не в декабре. Если до 31 декабря недобираете 183 дня в РФ, вы уже нерезидент России, и переиграть сложно.
Шаг 2. Выберите модель: «резидент только РФ», «резидент только Таиланда» или «нерезидент обеих». Третий вариант почти всегда худший. Первые два требуют дисциплины с перелётами.
Шаг 3. Получите Tax ID в королевстве. Это бесплатно, делается в районном Revenue Department по адресу аренды и долгосрочной визе (LTR, Elite/Privilege, DTV, рабочая, пенсионная). Без местного TIN зачёт в РФ не оформить.
Шаг 4. Платите налог на месте первым, забирайте справку. Местная декларация по PND 90/91 обычно подаётся до 31 марта за предыдущий год. Бумага с печатью Revenue Department плюс нотариальный перевод, основа для зачёта.
Шаг 5. Декларируйте доход в России до 30 апреля. В форме 3-НДФЛ заполняется лист о зарубежных доходах и применяется зачёт. Сумма зачёта не может превышать российский налог с того же дохода.
Шаг 6. Не везите всё на местный счёт сразу. С 2024 года это база для тайского налога. Часть денег можно держать на российских картах, часть, в Wise/Revolut/криптокошельках с аккуратной фиксацией.
Практические кейсы
Фрилансер Андрей, дизайнер. Живёт в Чиангмае с февраля по ноябрь, заказчики из Европы, оплата на Payoneer. Доход 2 500 USD в месяц, это около 182 800 ₽ (по курсу 73,13 ₽/USD). С июля он тайский налоговый резидент. Если переводит деньги на местный счёт, платит по прогрессивной шкале: до 150 000 THB (≈ 337 500 ₽) в год ставка 0%, выше, 5%, 10% и т. д. Решение: ввозит ровно столько, сколько нужно на жизнь (≈ 50 000 THB в месяц, или 112 500 ₽), остальное хранит на европейских кошельках. В РФ нерезидент, российских доходов нет, декларация не нужна.
Сотрудник российской компании Марина. Удалёнка из Пхукета, оклад 250 000 ₽. С 2024 года работодатель удерживает 13–15% НДФЛ независимо от того, где она живёт. Марина становится тайским резидентом с октября. Зарплату получает на российскую карту, на юг переводит частями. Что платить на месте: налог с тех сумм, которые завела на местный счёт в текущем году. Что в России: ничего сверх удержанного. Зачёт оформляется через 3-НДФЛ.
Владелец IT-бизнеса Сергей. ООО в РФ, дивиденды 5 млн ₽ в год. При выплате компания удерживает 15% у источника (по конвенции). Сергей весь год тайский резидент. При ввозе дивидендов декларирует их и получает зачёт российского налога против местного. Если ставка на месте выше, доплачивает разницу, если ниже, ничего.
Совет всем трём: считайте налог в обеих валютах заранее, в Excel. Калькулятор на сайте Revenue Department считает только тайскую часть. Удобно держать отдельный лист с курсом ЦБ на дату каждого поступления, иначе при сверке с ФНС всплывут расхождения.
Что изменилось в 2026–2026 году: новые риски и требования к отчётности
Главное изменение на тайской стороне. Разъяснение Por.161/2566, по имеющимся данным, действует с 2026 налогового года: иностранный доход облагается при любом ввозе, даже если заработан в прошлые годы. До этого можно было «переждать» год и ввезти деньги без налога. Сейчас лазейка закрыта.
Главное изменение в России. С 2025 года введена пятиступенчатая шкала НДФЛ: 13% / 15% / 18% / 20% / 22%. Для удалённых сотрудников российских компаний ставки те же независимо от резидентства. Для нерезидентов с прочих российских источников, по-прежнему 30%.
Автообмен информацией. Королевство присоединилось к CRS и, по имеющимся сведениям, начало обмен данными о счетах с 2026 года. Информация о крупных местных счетах россиян теоретически доходит до ФНС. Маленькие суммы (до эквивалента 1 млн ₽ оборота в год) пока ниже радара, но это не повод не декларировать.
Уведомление о зарубежных счетах. Сохраняется обязанность для российских валютных резидентов (тех, кто проводит в РФ хотя бы один день в году) уведомлять ФНС об открытии счетов за рубежом в течение месяца и сдавать ежегодный отчёт о движении средств до 1 июня.
Что делать: если планируете жить на юге больше года, оформите ВНЖ (LTR, DTV) и заводите банковский счёт сразу после получения Tax ID. Сюрпризы с ФНС в 2026 году будут только у тех, кто думал «меня не найдут».
Частые вопросы и ошибки россиян при уплате налогов в Таиланде
«Я турист на визаране, мне ничего не нужно платить.» Если суммарно за год вы провели в стране 180+ дней, вы резидент, даже на безвизе и визах TR. Тип визы на резидентство не влияет.
«Перевожу деньги в крипте, налога нет.» Revenue Department, по имеющимся разъяснениям, относит ввоз через стейблкоины и крипту к ввозу иностранного дохода.
«В королевстве нет налога на доход от удалёнки, я слышал.» Это миф из эпохи до 2026 года. Старое правило отменено.
«Зачту местный налог в России, и платить не придётся.» Зачёт ограничен суммой российского налога с того же дохода. Если на юге заплатили 25%, а в РФ ставка 13%, вернуть переплату нельзя.
«Подам декларацию задним числом, ничего не будет.» На тайской стороне штрафы могут достигать значительных размеров (по разным разъяснениям, до 100–200% от недоплаты плюс ежемесячная пеня около 1,5%). В России, 20% штрафа плюс пени плюс возможная статья при крупных суммах.
Последний практический совет: найдите одного бухгалтера в Бангкоке и одного налогового консультанта в РФ, которые работают с релокантами, и сведите их в одном чате. Один час такой встречи экономит десятки тысяч рублей и месяцы нервов.
