Налоговое резидентство: когда Португалия начнёт считать вас своим
Представьте: вы сняли квартиру в Порту, открыли счёт в Millennium BCP, но продолжаете получать зарплату от работодателя в Москве. С какого момента португальская налоговая (Autoridade Tributária) считает вас своим клиентом?
Правило простое. Прожили в стране больше 183 дней за календарный год, становитесь налоговым резидентом. Дни не обязаны идти подряд, считается общее количество за год.
Есть и второй критерий, о котором забывают. Если 31 декабря у вас есть жильё в Португалии, которое выглядит как постоянное (договор аренды на год, мебель, личные вещи, семья рядом), вас тоже признают резидентом. Даже если по дням не добрали.
Что это меняет на практике? Резидент обязан декларировать мировой доход, то есть всё, что приходит от российской компании, попадает в португальскую декларацию IRS. Подаётся она с 1 апреля по 30 июня следующего года через личный кабинет на Portal das Finanças.
Если приехали в марте 2026 и к концу года набрали 183+ дней, первую декларацию подаёте весной 2027 года за весь 2026-й.
Что сделать в первую неделю после переезда: получить NIF (налоговый номер) в местном отделении Finanças и оформить адрес проживания (Comprovativo de Morada). Без NIF не открыть банковский счёт, не подписать договор аренды, не зарегистрировать ИП.
НДФЛ в России для удалёнщика: ставки и статус в 2026 году
Здесь главная новость последних двух лет. Раньше потерял резидентство РФ, плати 30% с зарплаты. Теперь всё иначе.
С 1 января 2025 года действует Федеральный закон № 176-ФЗ. По нему дистанционный сотрудник российской компании платит обычный подоходный налог по прогрессивной шкале независимо от того, где живёт физически.
Шкала такая:
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| До 2,4 млн руб. | 13% |
| 2,4–5 млн руб. | 15% |
| 5–20 млн руб. | 18% |
| 20–50 млн руб. | 20% |
| Свыше 50 млн руб. | 22% |
Работодатель в Москве удерживает этот налог сам, как обычно. Вам ничего отдельно подавать в ФНС не нужно. Это касается и трудовых договоров, и ГПХ.
Если оформлены как самозанятый в РФ (НПД), ставка остаётся прежней: 6% при работе с юрлицами, 4% с физлицами. Лимит дохода, 2,4 млн рублей в год, это примерно 27 070 EUR по текущему курсу 88,65 ₽ за евро.
Совет: перед переездом возьмите у работодателя справку 2-НДФЛ за последние два года и сохраните копии трудового договора с указанием места работы. Эти документы пригодятся в Португалии для подтверждения источника дохода.
Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.
Налоги в Португалии: IRS, ставки и шкала для резидентов
Португальский подоходный налог называется IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). Шкала прогрессивная, ставки серьёзные.
Актуальные ступени согласно статье 68 CIRS:
| Годовой доход (EUR) | Ставка IRS |
|---|---|
| до 7 703 | 13% |
| 7 703–11 623 | 16,5% |
| 11 623–16 472 | 22% |
| 16 472–21 321 | 25% |
| 21 321–27 146 | 32% |
| 27 146–39 791 | 35,5% |
| 39 791–51 997 | 43,5% |
| 51 997–81 199 | 45% |
| свыше 81 199 | 48% |
Считается по принципу шкалы: каждая часть дохода облагается своей ставкой, а не вся сумма по максимальной.
Пример. Зарплата 3 500 EUR в месяц, или 42 000 EUR в год (около 3,72 млн ₽). По португальской шкале эффективная ставка получится примерно 28–30%. Плюс соцвзносы. Это около 1,1 млн рублей налогов в год, заметно больше, чем 13% в РФ.
Декларация IRS подаётся с апреля по июнь следующего года. Семейные люди могут выбрать совместное декларирование с супругом, иногда это уменьшает итоговую сумму.
Действие: прикиньте свою годовую зарплату в евро по курсу 88,65 ₽ и прогоните через калькулятор IRS на сайте налоговой. Так увидите реальную нагрузку до того, как окажетесь в Лиссабоне с чемоданами.
Режим NHR 2.0 (IFICI): кому подходит и как получить
Старый добрый NHR закрыли. Тот самый, который давал 20% фиксированной ставки и десять лет налоговых каникул на иностранные пенсии. С 1 января 2024 года новых заявителей не принимают, переходный период закончился ещё в прошлом году.
Что пришло на смену? Программа IFICI, Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação. В народе её называют NHR 2.0, но это совсем другой зверь.
Кому положено:
- учёным и исследователям в признанных научных центрах
- сотрудникам компаний-резидентов специальных экономических зон (Мадейра, Азоры)
- работникам в стартапах с сертификатом Startup Portugal
- специалистам в отраслях, считающихся стратегическими (биотех, IT-разработка определённых направлений, индустрия 4.0)
Условия льготы: 20% фиксированной ставки на профильный доход в течение 10 лет, освобождение от налога на большинство иностранных доходов.
Плохая новость для большинства читателей. Обычный программист или маркетолог, который продолжает работать на московское ООО, под IFICI не подпадает. Льгота требует, чтобы доход шёл от португальского работодателя или португальского научного учреждения. Удалёнка на российскую компанию по умолчанию не квалифицируется.
Что делать, если хочется льготу: рассмотреть вариант перехода в португальский филиал работодателя (если есть) или устройство в местный стартап с сертификатом. Без этого NHR 2.0, не ваша история.
Двойное налогообложение: соглашение РФ-Португалия после приостановки
Указом № 585 от 08.08.2023 Россия приостановила ключевые статьи соглашения об избежании двойного налогообложения с Португалией. Лиссабон в ответ свои обязательства тоже подморозил.
Что это значит на практике? Раньше можно было зачесть налог, уплаченный в одной стране, против налога в другой по упрощённой процедуре. Сейчас автоматики нет.
Но не всё потеряно. Португальское законодательство сохраняет одностороннее устранение двойного налогообложения (Crédito de Imposto Internacional), можно заявить кредит на сумму налога, уплаченного в РФ. Для этого в декларацию IRS прикладываются:
- справка 2-НДФЛ или её аналог за отчётный год
- перевод на португальский присяжным переводчиком
- апостиль на оригинале документа
Зачёт работает в пределах португальской ставки на этот же доход. То есть если в РФ удержали 13%, а в Португалии расчётная ставка вышла 30%, доплачиваете разницу, 17 процентных пунктов. Полностью обнулить португальский налог за счёт российского не выйдет.
Действие: в России заранее закажите справку о доходах за все периоды работы из Португалии и сделайте апостиль. Без бумаг налоговая в Лиссабоне зачёт не даст.
Социальные взносы и оформление: трудовой договор vs ИП/самозанятый
Здесь развилка. Возможны три сценария оформления.
Сценарий 1. Остаётесь штатником российской компании. Зарплата приходит на российскую карту, работодатель удерживает НДФЛ по новой шкале. Перевод денег в Португалию делаете сами. Декларируете доход в IRS как иностранный, прикладываете 2-НДФЛ для зачёта. Соцвзносы в Португалии не платите автоматически, но и в португальскую систему здравоохранения по линии работы не попадаете, нужна частная страховка или регистрация по месту жительства.
Сценарий 2. Открываете в Португалии Trabalhador Independente (аналог ИП). Российская компания заключает с вами договор на услуги, платит как иностранному подрядчику. Вы выставляете инвойсы через Portal das Finanças.
По статье 31 CIRS, в упрощённом режиме (Regime Simplificado) налоговой базой считается 75% дохода, оставшиеся 25% списываются как расходы автоматически. К этой базе применяется шкала IRS.
Соцвзносы в Segurança Social: ставка 21,4%, начисляется на 70% от среднеквартального дохода. Эффективная нагрузка получается около 14,98%. В первые 12 месяцев после открытия деятельности от взносов освобождают.
Сценарий 3. Российская самозанятость (НПД). Работает, пока годовой доход не превысил 2,4 млн рублей. Налог 6% в РФ. В Португалии всё равно нужно декларировать как иностранный доход и платить IRS.
| Параметр | Штатник РФ | ИП в Португалии | Самозанятый РФ |
|---|---|---|---|
| Налог в РФ | 13–22% НДФЛ | 0% | 6% НПД |
| Налог в Португалии | IRS по шкале | IRS на 75% от дохода | IRS по шкале |
| Соцвзносы PT | нет | ~14,98% (после года) | нет |
| Доступ к мед. системе PT | через жительство | через Segurança Social | через жительство |
Совет: если доход высокий и стабильный, второй сценарий выгоднее на длинной дистанции, попадаете в португальскую социалку, идёт стаж, есть право на больничные и пенсию. Если доход небольшой и работодатель отпускать в свободное плавание не готов, оставайтесь штатником.
Пошаговый чек-лист легализации доходов в 2026 году
Порядок действий, если переезжаете в этом году и работаете на российского работодателя:
- До отъезда из РФ. Возьмите справки 2-НДФЛ за 2 года, трудовой договор, документы об образовании. Сделайте апостиль на нужные бумаги.
- Первый месяц в Португалии. Получите NIF в Finanças, откройте счёт в банке (Millennium, ActivoBank, Novo Banco), снимите жильё с долгосрочным договором.
- До 60 дней. Зарегистрируйте адрес проживания (Atestado de Residência) в местной junta de freguesia.
- Решите вопрос статуса. Выбираете между сохранением штата в РФ, открытием Trabalhador Independente или комбинированной схемой. Лучше с португальским налоговым консультантом, час консультации стоит 80–150 EUR (7 092–13 297 ₽).
- При открытии ИП. На Portal das Finanças подаёте Início de Atividade, выбираете коды CAE (например, 62010 для IT-услуг). Регистрация в Segurança Social происходит автоматически.
- Ведите учёт сразу. Сохраняйте инвойсы, выписки по счёту, переводы из РФ. В Португалии налоговая может запросить документы за 4 предыдущих года.
- Весна 2027 года. Подаёте первую декларацию IRS за 2026 год через личный кабинет. Прикладываете справку 2-НДФЛ для зачёта российского налога.
Главное на старте: не пытайтесь решить всё в одиночку. Контадор (бухгалтер) в Португалии, это не роскошь, а необходимость. Ведение ИП у него стоит 50–80 EUR в месяц (4 432–7 092 ₽), и эти деньги окупаются первой же правильно поданной декларацией.
