Кто платит подоходный налог в Таиланде: резиденты и нерезиденты в 2026 году
Представьте: вы приехали в Бангкок в феврале, сняли квартиру на Сукхумвите, работаете удалённо на европейскую компанию. Прошло семь месяцев, и вот вы уже не просто турист с рюкзаком, вы налоговый резидент Королевства. И это не метафора, а строгая формулировка Департамента доходов Таиланда (Revenue Department).
Правило простое, как пад-тай в уличной макашнице: прожили в стране 180 дней и больше за календарный год, стали резидентом. Считаются любые дни: рабочие, выходные, дни прилёта и вылета. Не важно, жили ли вы безвыездно или мотались туда-сюда через Пхукет и Чиангмай. Тип визы значения не имеет: хоть туристическая, хоть Elite, хоть DTV или Non-Immigrant B, решает только математика штампов в загранпаспорте.
Разница между двумя статусами такая:
| Статус | Что облагается | Ставки |
|---|---|---|
| Резидент (180+ дней) | Доход из тайских источников + иностранный доход, ввезённый в страну | Прогрессивная шкала 0–35% |
| Нерезидент (менее 180 дней) | Только доход из тайских источников | Прогрессивная шкала 0–35% |
Многие релоканты не сразу понимают, что даже статус резидента не превращает вас автоматически в плательщика по всему миру. Ключевое слово тут, ввоз денег в страну. Об этом дальше отдельная секция, потому что именно здесь с 2026 года всё перевернулось.
Опасное заблуждение обладателей долгосрочных виз, считать, что налоги их автоматически не касаются. Тайские банки с 2026 года активно подключены к автоматическому обмену финансовой информацией (CRS), и вопросы о происхождении средств и налоговом статусе становятся всё чаще, вплоть до заморозки операций до предоставления TIN.
Что делать прямо сейчас: откройте паспорт, посчитайте штампы въезда и выезда за 2025 календарный год. Если набегает 180+ дней, готовьтесь подавать декларацию до конца марта 2026-го.
Прогрессивные ставки НДФЛ в Таиланде на 2026 год и налогооблагаемая база
Шкала здесь прогрессивная, как во Франции или Германии. Чем больше зарабатываете, тем выше процент, но только на ту часть, что попадает в верхнюю ступень.
Вот как выглядит лестница на 2026 год:
| Чистый годовой доход (THB) | Ставка | Эквивалент в рублях (ориентировочно) |
|---|---|---|
| до 150 000 | 0% | до 354 000 ₽ |
| 150 001 – 300 000 | 5% | 354 002 – 708 000 ₽ |
| 300 001 – 500 000 | 10% | 708 002 – 1 180 000 ₽ |
| 500 001 – 750 000 | 15% | 1 180 002 – 1 770 000 ₽ |
| 750 001 – 1 000 000 | 20% | 1 770 002 – 2 360 000 ₽ |
| 1 000 001 – 2 000 000 | 25% | 2 360 002 – 4 720 000 ₽ |
| 2 000 001 – 5 000 000 | 30% | 4 720 002 – 11 800 000 ₽ |
| свыше 5 000 000 | 35% | свыше 11 800 000 ₽ |
Важно: ставка применяется к чистому облагаемому доходу, то есть к сумме уже после вычета всех расходов, льгот и допущенных скидок. Если ваша годовая зарплата в тайской компании составила 900 000 бат (около 2,12 млн ₽), это не значит, что вы платите 20% со всей суммы. Сначала вычтете 50% профессиональных расходов (но не более 100 000 бат), потом личный вычет 60 000 бат, а уже потом применяете прогрессивную шкалу к остатку.
Разберём на живом примере. Дмитрий, айтишник из Петербурга, работает на бангкокскую компанию за 1 200 000 бат в год.
Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.
- Профессиональный вычет: 100 000 бат (лимит)
- Личный вычет: 60 000 бат
- Взносы в социальный фонд: примерно 9 000 бат
- Облагаемая база: 1 031 000 бат
- Расчёт налога по ступеням: 0 + 7 500 + 20 000 + 37 500 + 50 000 + 7 750 = 122 750 бат (≈ 289 690 ₽)
Совет: посчитайте свой ориентировочный налог заранее в онлайн-калькуляторе Департамента доходов на rd.go.th. И если планируете крупный перевод на местный счёт, раскидайте его по кварталам, чтобы случайно не перепрыгнуть в следующую ступень.
Новые правила налогообложения зарубежных доходов с 2026–2026: что изменилось для экспатов
Вот это, главная новость, из-за которой у многих релокантов подгорает уже полтора года. Раньше схема была элегантная: заработали за границей в 2023-м, ввезли в страну в 2024-м, налога нет. Многие так и жили: копили на иностранных счетах, а потом с лагом в год переводили деньги на тайский счёт.
Всё поменялось с 1 января 2024 года после выпуска инструкций Paw. 161/2023 и Paw. 162/2023. Теперь любой иностранный доход, ввезённый резидентом в страну, облагается налогом независимо от того, в каком году он был заработан. Первые декларации по новым правилам подавали как раз весной 2025-го.
Но и это не всё. В июне 2024 года Департамент доходов анонсировал следующий шаг, переход на налогообложение общемирового дохода (worldwide income). Предполагаемая дата запуска, 1 января 2026 года. Если реформу примут в текущем виде, резиденты будут обязаны платить со всего заработанного за год, даже если деньги остались на счёте где-нибудь в Литве или на Кипре и в Королевство не заходили.
> На момент подготовки этого материала законопроект о worldwide income ещё не принят окончательно. Следите за официальными релизами Департамента доходов и не спешите с реорганизацией активов, пока текст закона не опубликован.
Практические последствия для релоканта:
- Дивиденды с брокерского счёта за пределами страны, потенциально облагаемы
- Гонорары от западных заказчиков, поступающие на PayPal или Wise, облагаемы при переводе на тайский счёт
- Продажа зарубежной недвижимости с прибылью, облагаема
- Зарплата от иностранного работодателя, приходящая на местную карту, облагаема
- Криптовалютные операции с выводом в фиат на тайские биржи, тоже в зоне интереса налоговой
Отдельно про накопления, заработанные до 2026 года: если сможете документально подтвердить, что деньги на зарубежном счёте, это сбережения прошлых лет (выписки, договоры, справки 2-НДФЛ), их ввоз в Таиланд в общем случае не должен облагаться повторно. Ключ, доказательство происхождения средств.
Что делать: если вы планируете провести в стране 180+ дней в 2026 году и получаете доход из-за рубежа, запишитесь на консультацию к местному налоговому консультанту до конца января. Стоимость первичной встречи, около 3 000–5 000 бат (7 080–11 800 ₽).
Налоговые вычеты и льготы: личные, семейные, страховые и инвестиционные
Хорошая новость: система вычетов здесь щедрая, и иностранцы-резиденты имеют право на те же льготы, что и тайцы. Плохая: чтобы всё применить, придётся собрать пачку справок и чеков.
Базовый набор льгот, которыми пользуется практически каждый:
- Личный вычет на самого налогоплательщика, 60 000 бат (≈ 141 600 ₽)
- Вычет на супруга без собственного дохода, 60 000 бат (≈ 141 600 ₽)
- Вычет на каждого ребёнка, 30 000 бат (≈ 70 800 ₽), ограничений по количеству нет
- Вычет на родителей старше 60 лет, 30 000 бат на каждого (если их доход не превышает установленный лимит)
- Профессиональный вычет для наёмных работников, 50% от зарплаты, но не более 100 000 бат (≈ 236 000 ₽)
Дополнительно можно снизить базу через:
- Взносы в социальный фонд (SSO), до 9 000 бат
- Полис медицинского страхования на себя, до 25 000 бат
- Медстраховка на родителей, до 15 000 бат
- Страхование жизни (полис на 10+ лет), до 100 000 бат
- Взносы в пенсионные фонды RMF и SSF, до 500 000 бат совокупно (с ограничением 30% от дохода)
- Проценты по ипотеке на первое жильё, до 100 000 бат
Есть ещё и разовые «стимулирующие» вычеты, которые правительство вводит под конец года: покупки в рамках программы Easy E-Receipt, туристические расходы во второстепенных провинциях. Их условия меняются ежегодно, уточняйте на сайте Департамента доходов в январе.
Совет: заведите отдельную папку в облаке и складывайте туда сразу PDF-полисов, квитанций и договоров. Свидетельство о браке и о рождении детей заранее переведите на английский или тайский и заверьте нотариально, без этого вычеты на семью не примут. В марте, когда сядете заполнять декларацию, скажете себе спасибо.
Как заполнить и подать декларацию PND 90/91: пошаговая инструкция
Две формы, которые нужно запомнить: PND 91, для тех, у кого только зарплата от одного работодателя-тайца. PND 90, для всех остальных: фрилансеров, владельцев бизнеса, тех, у кого есть аренда, дивиденды, роялти, ввезённый иностранный доход или смешанные источники. Релоканты на удалёнке практически всегда подают именно PND 90.
Пошагово это выглядит так:
- Получите TIN (тайский налоговый номер) в ближайшем отделении Revenue Department. Понадобится паспорт, виза, договор аренды или подтверждение места проживания (TM.30). Процедура бесплатна, занимает 30–60 минут.
- Зарегистрируйтесь в системе e-filing на портале rd.go.th. Регистрация проходит через мобильное подтверждение, учтите, что модерация учётки иногда занимает 1–3 рабочих дня.
- Соберите документы за год: справку от работодателя (форма 50 bis / 50 ทวิ), выписки по банковским счетам, справки о процентах, чеки на страховки и пенсионные взносы, документы о withholding tax.
- Заполните форму онлайн. Интерфейс частично переведён на английский, система сама подтягивает данные, если работодатель уже сдал свою отчётность. Проверьте каждую цифру.
- Примените вычеты, по каждому пункту прикладываются подтверждающие документы (сканы).
- Проверьте итоговую сумму к доплате или возврату. Если налог с зарплаты удерживал работодатель, часто выходит возврат.
- Отправьте декларацию и получите электронную квитанцию. Сохраните её минимум на 5 лет.
Если сумма к доплате большая, портал предложит разбить платёж на 3 равных транша с интервалом в месяц, без процентов.
Совет: первую декларацию подавайте не в последние сутки. Портал в конце марта регулярно ложится под нагрузкой.
Сроки подачи, способы оплаты и штрафы за просрочку
Ключевые даты в календаре релоканта:
- 31 марта, крайний срок подачи бумажной декларации за предыдущий год
- 8 апреля, крайний срок для онлайн-подачи (продление даётся Департаментом ежегодно)
- Три частичных платежа, если разбили сумму, вносить нужно в течение трёх последовательных месяцев после подачи
Способы оплаты: банковский перевод по QR-коду прямо из приложения, оплата картой на портале, наличными в отделении банка Krungthai или Bangkok Bank, через кассу Департамента доходов.
Штрафы за просрочку неприятные:
- Пеня, 1,5% в месяц от неоплаченной суммы (или её части)
- Штраф за неподачу декларации, до 2 000 бат (около 4 720 ₽)
- Штраф за занижение налога, 100% от разницы при добровольном исправлении, до 200% при обнаружении при проверке
Совет: поставьте в календаре напоминание на 15 марта. За две недели вы успеете спокойно всё оформить, даже если что-то забыли.
Практические советы для релокантов: TIN, двойное налогообложение и типичные ошибки
Между Россией и Королевством действует соглашение об избежании двойного налогообложения от 1999 года. Если вы уже заплатили налог в России с дивидендов, процентов или зарплаты, можно зачесть эту сумму в тайской декларации, но нужно предоставить справку по форме 2-НДФЛ и сертификат налогового резидентства РФ с апостилем и заверенным переводом на английский или тайский. Аналогичные соглашения у Таиланда подписаны более чем с 60 странами, уточняйте условия для вашей юрисдикции.
TIN стоит оформить сразу по прибытии, даже если налоги вы платить пока не планируете. Банки всё чаще запрашивают его при открытии счетов, крупных переводах и получении процентов по депозитам. Процедура занимает одно утро.
Типичные ошибки, на которых спотыкаются свежеприбывшие:
- Не оформляют TIN, думая, что «пока не заработал, можно не регистрироваться». Ошибка: номер лучше получить сразу.
- Переводят крупные суммы на местный счёт в январе, забывая, что теперь это уже облагаемый ввоз иностранного дохода.
- Не сохраняют чеки на страховку и медицинские услуги, а потом не могут заявить вычеты.
- Забывают про справки о налогах, удержанных у источника (withholding tax), они уменьшают итоговую сумму.
- Игнорируют мелкие, но регулярные переводы на тайские карты, не понимая, что банки обязаны сообщать в налоговую о типовых транзакциях.
- Не декларируют иностранные счета, считая, что «это не их дело», хотя реформа 2026 года требует прозрачности.
И финальный совет: найдите тайского бухгалтера-фрилансера через сообщество русскоязычных экспатов. Средний чек за годовое сопровождение, 15 000–25 000 бат (35 400–59 000 ₽), а сэкономленных нервов и правильно применённых льгот выходит в разы больше.
