Налоги в РФ нерезиденту 2026: продажа квартиры и дивиденды

Кто такой налоговый нерезидент РФ в 2026 году и как определить статус

Представьте: вы переехали в Барселону в марте 2025 года, а в декабре решили продать квартиру в Москве. И тут выясняется, что налог будет не 13%, а 30%. Знакомая история?

Всё дело в статусе. Налоговым резидентом России считается тот, кто провёл на её территории 183 дня или больше за 12 месяцев подряд. Меньше, автоматически становитесь нерезидентом со всеми вытекающими. Гражданство при этом роли не играет: можно иметь российский паспорт и быть нерезидентом, и наоборот.

Важный момент: статус определяется на конец календарного года, в котором получен доход. То есть если вы продали квартиру в ноябре 2025-го, а до этого с января жили в Валенсии, инспекция посчитает дни за весь 2025 год. Подсчёт идёт скользящий, любые 12 месяцев подряд, а не строго с 1 января.

Как ФНС узнаёт о вашем статусе? Несколько каналов:

• запрос данных у пограничной службы о пересечениях границы (базы интегрированы с налоговой)
• информация от банков о валютных операциях и счетах за рубежом
• автоматический обмен данными с другими странами (с Испанией обмен формально приостановлен, но не полностью)
• ваша собственная декларация 3-НДФЛ

Если живёте в Мадриде, у вас есть TIE и арендный договор, а в России бываете только в отпуске по две недели, вы нерезидент. Точка.

Что делать прямо сейчас: посчитайте дни нахождения в РФ за последние 12 месяцев, удобнее всего по штампам в загранпаспорте и отметкам шенгенских въездов. Если меньше 183, готовьтесь платить по ставкам для нерезидентов и не пытайтесь это скрыть. Себе дороже.

Налог при продаже квартиры в России для нерезидента: ставки, льготы и минимальный срок владения

Самое болезненное место для релокантов. Давайте разбираться без розовых очков.

Если вы продаёте квартиру в России, не будучи резидентом, ставка составит 30% от всей суммы продажи. Не от прибыли, а именно от полной цены договора. Это закреплено в статье 224 НК РФ.

Важный нюанс на 2026 год: с 1 января 2025 года в России заработала пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ, от 13% до 22%. Так вот, на нерезидентов она не распространяется. Ставка 30% при продаже имущества осталась фиксированной, без всякой прогрессии.

И вот тут начинается самое неприятное. Нерезидент не имеет права:

• уменьшить базу на расходы по покупке этой же квартиры
• применить имущественный вычет в 1 миллион рублей
• использовать расходы на ремонт, ипотечные проценты и прочее

Вычет для нерезидента, ровно 0 рублей. Это прямо следует из статьи 210 НК РФ.

Пример из жизни. Анна купила однушку в Химках в 2026 году за 7 млн рублей, переехала в Аликанте в 2024-м. В 2026-м продаёт квартиру за 9 млн. Налог: 9 000 000 × 30% = 2 700 000 рублей. Резидент в той же ситуации заплатил бы 260 тысяч рублей с прибыли в 2 миллиона. Разница, больше чем в десять раз, и это с той же самой квартиры.

Спасение одно, минимальный срок владения. Если он соблюдён, налога нет вообще, независимо от резидентства, и декларацию подавать тоже не нужно.

Важно: льгота по сроку владения с 2019 года распространяется и на нерезидентов. Раньше было только для резидентов, сейчас правила едины, это, пожалуй, единственная по-настоящему хорошая новость во всей этой истории.

Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.

Совет: если до истечения минимального срока осталось несколько месяцев, не спешите с продажей. Подождите, сэкономите сотни тысяч, а то и миллионы. Если ждать невозможно, рассмотрите вариант перевода квартиры в долгосрочную аренду через знакомых в РФ.

Налогообложение дивидендов от российских компаний для нерезидента в Испании

С дивидендами ситуация чуть мягче, но сюрпризы тоже есть.

Российская компания, выплачивающая вам дивиденды, удерживает 15% у источника, это требование статьи 224 НК РФ для нерезидентов. Деньги приходят на брокерский счёт уже за вычетом этого налога. Самим ничего считать и переводить не нужно: брокер выступает налоговым агентом. На дивиденды нерезидентов новая прогрессивная шкала 13–22% тоже не распространяется, ставка осталась фиксированной.

Но это только половина истории. Испания тоже хочет свою долю.

В Испании дивиденды иностранного происхождения облагаются по прогрессивной шкале savings tax:

• до 6 000 евро, 19%
• от 6 000 до 50 000, 21%
• от 50 000 до 200 000, 23%
• от 200 000 до 300 000, 27%
• свыше 300 000, 28%

Раньше работало просто: 15%, удержанные в России, зачитывались в счёт испанского налога благодаря СИДН. Доплачивали только разницу. Сейчас, нет.

Указ Президента РФ № 585 от 8 августа 2023 года приостановил ключевые статьи соглашения, включая статью 10 о дивидендах. И эта приостановка продолжается в 2026 году. Налоговая Испании (Agencia Tributaria) на это отреагировала так: применяет внутреннее законодательство, и зачёт российских налогов идёт уже не в прежнем автоматическом режиме.

На практике это означает следующее. Получили 100 000 рублей дивидендов от Сбера. В России удержали 15 000. На руки, 85 000. В Испании с этой суммы могут потребовать ещё 19% по нижней ступени savings tax, не дав полного зачёта российского налога. Итоговая нагрузка легко вырастает с привычных 19% до 30% и выше.

Что делать: обязательно консультируйтесь с испанским gestor по поводу формы 720 и декларации Modelo 100. Сохраняйте все справки 2-НДФЛ от брокера и брокерские отчёты о выплаченных доходах, это единственный шанс хотя бы частично доказать уплату налога в России и побороться за частичный зачёт по внутренним правилам Испании.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Испанией: что изменилось

Коротко о главном: международного договора, который раньше спасал от двойных платежей, фактически больше нет в рабочем виде.

Полный текст указа № 585 от 8 августа 2023 года опубликован на портале правовой информации pravo.gov.ru. Приостановлены статьи, регулирующие:

• дивиденды (статья 10)
• проценты (статья 11)
• роялти (статья 12)
• доходы от прироста стоимости имущества (статья 13)

Формально соглашение не денонсировано, оно именно приостановлено. То есть однажды его действие может возобновиться. Но рассчитывать на это в 2026 году не стоит: приостановка спокойно перешла в 2025-й, потом в 2026-й и никаких признаков отмены не видно.

Что осталось работать? Сама конструкция определения резидентства и обмен информацией пока действуют. То есть Испания всё ещё может узнать о ваших российских счетах и доходах, а вот защититься от двойного налога стандартным механизмом уже не получится. Асимметрия неприятная: контроль работает, а защита, нет.

Реальный кейс. Сергей из Малаги получил 500 000 рублей дивидендов в 2026 году. В России удержали 75 000. При подаче испанской декларации он попытался зачесть эту сумму через стандартную форму. Agencia Tributaria запросила подтверждение действия международного соглашения и в зачёте отказала. Итог: переплата около 1 200 евро на одной выплате.

Рекомендация: если основной доход, это дивиденды от РФ, посчитайте, не выгоднее ли перевести брокерский счёт в страну, с которой у Испании работает соглашение. Или хотя бы заранее заложите в бюджет повышенную налоговую нагрузку. И не подписывайте крупные сделки с российской недвижимостью под испанскую декларацию, не проконсультировавшись с хестором: в 2026 году такие расчёты разово могут стоить больше, чем годовая работа консультанта.

Как подать декларацию 3-НДФЛ из Испании: сроки, документы и способы оплаты

Хорошая новость: процесс полностью оцифрован, ехать в Россию не нужно.

Сроки железные:

• подать декларацию за 2025 год нужно до 30 апреля 2026 года
• заплатить рассчитанный налог, до 15 июля 2026 года

Просрочка декларации, штраф минимум 1 000 рублей, но обычно 5% от суммы налога за каждый месяц. Просрочка оплаты, пени плюс возможные блокировки счетов.

Как подать из Барселоны или Севильи:

1. Через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru, нужны логин и пароль либо подтверждённая учётная запись Госуслуг
2. Через программу «Декларация», скачиваете, заполняете, прикрепляете в личном кабинете
3. Через представителя в России по нотариальной доверенности

Доверенность можно оформить в российском консульстве в Мадриде или Барселоне. Стоит около 50 евро, делают за пару дней.

Документы для декларации при продаже квартиры:

• договор купли-продажи (старый и новый)
• выписка из ЕГРН
• платёжные документы о получении денег
• паспорт

Для дивидендов обычно достаточно справки от брокера по форме 2-НДФЛ, её брокер формирует автоматически в личном кабинете.

Отдельная боль, доступ к личному кабинету ФНС. Для входа через Госуслуги нужна подтверждённая учётная запись и нередко российская SIM для SMS-кодов. Если вы уехали без активного номера МТС, Билайн или подобного, заведите виртуальный номер заранее или попросите родственников переоформить SIM на безлимитный тариф.

Оплатить налог из Испании сложнее, чем подать декларацию. Российские карты в большинстве своём не работают за рубежом. Варианты: попросить родственников в РФ оплатить по квитанции с вашим ИНН, использовать счёт в банке РФ через мобильное приложение, перевод через дружественные банки Армении или Казахстана.

Лайфхак: заведите Госуслуги, оформите электронную подпись в личном кабинете ФНС и привяжите ИНН ещё до отъезда. Из Испании сделать это в разы сложнее, а сервис ФНС в апреле традиционно перегружен.

Типичные ошибки нерезидентов и штрафы ФНС при продаже недвижимости и получении дивидендов

Собрал самые частые промахи коллег по релокации. Учитесь на чужих ошибках.

«Я просто не подам декларацию, инспекция же не узнает»

Узнает. Росреестр автоматически передаёт данные о сделках с недвижимостью в ФНС. Через 1–2 года придёт требование с доначислением, штрафом 20% от неуплаченной суммы и пенями.

«Подам декларацию как резидент, заплачу 13% и забуду»

Камеральная проверка длится 3 месяца. Инспектор увидит отсутствие движения по картам в РФ, запросит данные у погранслужбы и доначислит разницу. На квартире за 9 млн рублей это плюс примерно 1,5 млн доначисленного налога, штраф 20% от неуплаченной суммы (а при доказанном умысле, 40%) и пени. На круг легко выходит сумма больше, чем сама квартира приносила прибыли.

Топ ошибок:

• применение вычета в 1 миллион рублей (нерезидентам недоступен)
• уменьшение базы на расходы по покупке (тоже нельзя)
• расчёт налога только с прибыли, а не со всей суммы продажи
• неподача декларации при продаже квартиры старше 3 лет в ситуациях, когда срок владения формально не выдержан (например, путаница с датой начала владения по новостройке)
• игнорирование уведомлений ФНС, приходящих на адрес в РФ

Размеры штрафов на 2026 год:

• неподача декларации: 5% от налога за каждый месяц, максимум 30%, минимум 1 000 рублей
• неуплата налога: 20% от суммы (40% при умысле)
• пени: 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки

Главный совет: если уже накосячили, не ждите, пока вас найдут. Подайте уточнённую декларацию и заплатите налог добровольно. Так избежите штрафа за неуплату, останутся только пени.

Чек-лист: пошаговый план уплаты налогов в РФ для релоканта в Испании

Сохраните и пройдитесь по пунктам перед каждой крупной операцией.

До продажи квартиры или получения дивидендов:

1. Посчитайте дни в РФ за последние 12 месяцев, определите статус
2. Проверьте дату покупки квартиры, возможно, минимальный срок владения (3 или 5 лет) уже прошёл
3. Оцените реальную налоговую нагрузку: 30% от всей суммы продажи или 15% + испанский налог с дивидендов
4. Откройте доступ к личному кабинету ФНС и Госуслугам, оформите электронную подпись, пока есть возможность

После сделки:

5. Сохраните все документы в облако: договоры, выписки из ЕГРН, справки от брокера
6. Зафиксируйте курс рубля к евро ЦБ РФ на день получения дохода, пригодится для испанской декларации
7. Получите справку 2-НДФЛ и отчёт о выплаченных доходах от российского брокера

Подача и оплата:

8. До 30 апреля следующего года подайте 3-НДФЛ через личный кабинет
9. До 15 июля оплатите рассчитанную сумму (через родственников, счёт в банке РФ или транзитный банк СНГ)
10. Параллельно отчитайтесь перед Agencia Tributaria по форме Modelo 100 и при необходимости Modelo 720

Дополнительно:

11. Раз в год сверяйтесь с актуальной информацией на nalog.gov.ru и sede.agenciatributaria.gob.es
12. Найдите испанского gestor, специализирующегося на доходах из России, и проводите крупные операции через него
13. Ведите детальный учёт дат въезда и выезда из Шенгенской зоны, пригодится в любом споре с налоговой одной из двух стран

Главное правило релоканта: считайте налоги до сделки, а не после. Разница между продажей в декабре и марте следующего года может составить миллионы рублей. Не торопитесь, планируйте, и тогда переезд не превратится в финансовую катастрофу.