Налоги в Казахстане для россиян 2026: ИПН и резидентство

Налоговое резидентство в Казахстане: как получить и что даёт статус в 2026 году

Помните, как в первый раз вы открывали счёт в Halyk и менеджер спрашивал про ИИН? Вот примерно с этого момента и начинается ваша история отношений с казахстанской фискальной системой. Но ИИН ещё не делает вас налоговым резидентом.

Резидентство в РК определяется по двум основным критериям:

• физическое присутствие - 183 календарных дня и больше в течение любых 12 последовательных месяцев;
• центр жизненных интересов - если в Казахстане у вас семья, недвижимость, основной источник дохода и вы при этом гражданин РК или обладатель ВНЖ.

Дни считаются включая день въезда и день выезда. Короткие командировки в Грузию или Турцию засчитываются как «казахстанские», только если основное время вы провели в Алматы или Астане. Помните: пограничные штампы и записи в базе УГД, главное доказательство.

Что даёт статус резидента:

1. Ставка подоходного 10% вместо 20%.
2. Право на налоговые вычеты (стандартный 14 МРП в месяц, по ипотеке, медицине, образованию).
3. Применение льгот по соглашению с РФ об избежании двойного налогообложения.

Совет: если планируете остаться надолго, заранее берите справку о резидентстве (форма утверждена приказом Минфина РК). Заказывается в Кабинете налогоплательщика или через ЦОН, обычно делается до 10 рабочих дней. Без неё российские брокеры и работодатели не дадут применить пониженную ставку по СОИДН.

ИПН для резидентов и нерезидентов: ставки, база и ключевые отличия

Главная путаница у релокантов: в России мы привыкли к НДФЛ, а в РК аналог называется ИПН, индивидуальный подоходный налог. Принцип похож, но детали разные.

С 2026 года в РК ожидается вступление в силу нового Налогового кодекса. Одна из обсуждаемых новелл, по сообщениям из Мажилиса, введение прогрессивной шкалы для высоких доходов: доход свыше определённого порога в год (привязанного к МРП), как предполагается, будет облагаться по повышенной ставке. Финальные параметры стоит проверять перед подачей декларации за 2026 год: норму могут уточнить.

База для расчёта:

• у резидента облагается мировой доход (включая российские зарплаты, проценты, аренду);
• у нерезидента, только доход из источников в РК.

Это принципиально. Если вы фрилансер с российскими клиентами и провели в Казахстане 184 дня, формально вы обязаны задекларировать поступления от заказчиков в РФ. Многие про это забывают, а потом получают вопросы от УГД при сверке валютных операций.

Что делать: ведите простую табличку поступлений в Excel или Notion. Дата, сумма в исходной валюте, источник, страна. На этом этапе вы экономите часы при заполнении формы 240.00.

Двойное налогообложение России и Казахстана: как работает соглашение на практике

Между РФ и РК действует Соглашение об избежании двойного налогообложения от 1996 года. На момент подготовки материала оно не денонсировано. Это ваш главный документ.

Логика простая. Если вы заплатили налог в одной стране, в другой его можно зачесть, но не более суммы, которая была бы начислена там по местной ставке.

Пример: вы налоговый резидент Казахстана, получили дивиденды от российской компании. В РФ удержали 15% как с нерезидента РФ. В Казахстане декларируете доход, считаете ИПН по ставке 10% и… фактически доплачивать нечего, потому что в РФ уже удержали больше. Но декларацию подать обязаны.

Обратный кейс, частый у удалёнщиков. Вы работаете на российского работодателя, он удерживает НДФЛ 13% (или 30%, если признал вас нерезидентом РФ). При этом вы уже резидент РК. Чтобы зачесть российский налог:

1. Берёте у работодателя справку 2-НДФЛ за год.
2. Делаете нотариальный перевод на казахский или русский (в РК русский официально используется).
3. Прикладываете к форме 240.00 как подтверждение уплаты налога за рубежом.
4. В декларации указываете сумму к зачёту.

Важный момент 2026 года. По имеющимся данным, ФНС России обменивается сведениями с УГД РК в рамках CRS-подобных механизмов. Скрыть зарубежные счета или доход «по умолчанию», скорее всего, не получится: сведения о счетах могут передаваться между странами.

Совет: если живёте на две страны, определитесь со статусом до конца года. Двойное резидентство решается через тест tie-breaker в статье 4 Соглашения: постоянное жильё → центр жизненных интересов → обычное место проживания → гражданство.

Как платить ИПН: декларация Form 240, сроки и способы подачи через e-gov

Форма 240.00, это декларация по индивидуальному подоходному налогу для физлиц. Заполняется один раз в год.

Ключевые даты:

• 31 марта года, следующего за отчётным, крайний срок подачи декларации;
• 10 апреля, крайний срок уплаты исчисленного ИПН.

То есть за 2025 год отчитываемся до 31.03.2026, платим до 10.04.2026. За 2026 год, до 31.03.2027.

Способы подачи:

1. Кабинет налогоплательщика (cabinet.salyk.kz), нужна ЭЦП. Обычно получается в ЦОНе за 30 минут при наличии ИИН.
2. Мобильное приложение e-Salyq Azamat, как правило самый удобный вариант, биометрия вместо ЭЦП.
3. Бумажная подача в УГД по месту жительства, для тех, кто не дружит с цифрой.
4. Через eGov.kz, портал госуслуг, интегрирован с налоговой.

Что точно понадобится для заполнения:

• ИИН;
• сведения о доходах из всех источников (РК и за рубежом);
• подтверждение уплаты налогов за рубежом (если применяете зачёт);
• реквизиты зарубежных счетов, если они есть и сумма проходов превышает порог (актуально для всеобщего декларирования).

С 2025 года в РК поэтапно введено всеобщее декларирование: совершеннолетние граждане и обладатели ВНЖ обязаны подавать декларацию об активах и обязательствах (форма 250.00), а затем ежегодную, о доходах (270.00). Россияне с видом на жительство в РК тоже под это попадают.

Реквизиты для оплаты ИПН смотрите в Кабинете налогоплательщика: КБК и БИН вашего УГД формируются автоматически в платёжке. Удобнее всего оплачивать через Kaspi или Halyk: вводите ИИН, выбираете «Налоги», система сама находит начисления.

Совет: не тяните до 31 марта. В последнюю неделю Кабинет налогоплательщика традиционно перегружен, а в ЦОНах очереди. Подайте в феврале и спите спокойно. Дополнительно: сохраняйте PDF квитанции об оплате и подтверждение приёма декларации, при спорах с УГД это первое, что попросят.

Налоги для ИП и самозанятых россиян в Казахстане: упрощёнка и патент 2026

Если вы открыли ИП в Казахстане, у вас есть выбор режима. Самые популярные у релокантов:

Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации. Ставка, 3% с оборота, из которых 1,5% это ИПН и 1,5% социальный налог. Подаётся форма 910.00 раз в полгода. Лимит дохода в 2026 году, около 24 038 МРП за полугодие, в 2026-м цифра пересчитывается под новый МРП.

Патент. 1% с дохода (для отдельных видов деятельности), без наёмных работников. Подходит репетиторам, мастерам красоты, мелким услугам. Декларация 911.00.

Розничный налог. 4% или 8% (зависит от категории получателя выплаты). Введён для общепита и розницы.

С 2026 года в новом Налоговом кодексе режимы, по имеющейся информации, пересматриваются: обсуждаются отмена патента и сужение списка деятельностей для упрощёнки. IT-услуги, маркетинг, консалтинг могут перевести на общий режим или новый специальный. Перед регистрацией ИП в 2026 году обязательно сверьтесь с актуальным ОКЭД и режимами.

Что ещё платит ИП на упрощёнке помимо 3%:

• ОПВ (пенсионные), 10% от заявленного дохода, но не менее 10% от МЗП;
• ВОСМС (медстрах), 5% от 1,4 МЗП ежемесячно;
• СО (соцотчисления), 3,5% от заявленного дохода.

В сумме фиксированная нагрузка для микро-ИП в 2025-м выходила примерно 15–20 тысяч тенге в месяц помимо 3% с оборота. В пересчёте на рубли это, по приблизительной оценке, около 4 500–6 000 ₽ (точная сумма зависит от курса тенге к рублю), что заметно мягче российских взносов.

Самозанятости в казахстанском смысле как отдельного статуса (по аналогии с НПД РФ) нет. Аналог, единый совокупный платёж (ЕСП), но он доступен только гражданам РК и кандасам.

Совет: до открытия ИП посчитайте налоговую нагрузку в трёх режимах на калькуляторе на kgd.gov.kz. Разница между упрощёнкой и общим режимом для дохода 5 млн тенге в год, по разным оценкам, может составлять до 200 тысяч тенге.

Частые ошибки и штрафы: что нарушают релоканты и как избежать проблем

За 2 года жизни здесь я насобирал коллекцию граблей знакомых. Топ ситуаций:

Ошибка 1. Считают себя нерезидентом РФ автоматически после переезда. Нет. Статус определяется по итогам календарного года. Если в 2026 году вы провели в РФ 184 дня, вы российский резидент за весь 2025 год, даже если в декабре переехали в Алматы.

Ошибка 2. Не декларируют доход от российских вкладов и брокеров. Резидент РК обязан показать его в форме 240.00. Штраф за непредставление, ориентировочно от 15 до 70 МРП (около 60–280 тысяч тенге в ценах 2025 года).

Ошибка 3. Платят ИПН по ставке 10%, не имея справки о резидентстве. Работодатель или контрагент в РК может удержать 20% как с нерезидента. Возврат потом возможен, но это месяцы переписки с УГД.

Ошибка 4. Игнорируют всеобщее декларирование. Многие думают, что это касается только граждан. Обладатели ВНЖ тоже обязаны. Штраф за пропуск формы 250.00, как правило, предупреждение в первый раз и 15 МРП во второй.

Ошибка 5. Не уведомляют ФНС России о казахстанских счетах. Если вы остались валютным резидентом РФ (а это все граждане РФ независимо от дней проживания), обязаны подавать в российскую налоговую уведомление об открытии счёта в Halyk/Kaspi/Jusan в течение месяца и ежегодный отчёт о движении средств до 1 июня.

Что делать прямо сейчас:

1. Посчитайте дни пребывания в РК и РФ за 2025 год.
2. Определитесь со статусом резидентства в обеих странах.
3. Получите ЭЦП и заведите Кабинет налогоплательщика.
4. Соберите справки о доходах за рубежом и переведите их.
5. Поставьте напоминание на 1 марта 2026 года: подать форму 240.00.

И последнее: бухгалтер в РК стоит ориентировочно от 15 000 до 50 000 тенге в месяц (приблизительно 4 500–15 000 ₽ в зависимости от курса тенге). Для активного ИП или человека с доходами в двух странах это окупается одной невыпущенной ошибкой в декларации.