Налоги в РФ для нерезидента из Казахстана 2026: гайд

Кто считается налоговым нерезидентом РФ в 2026 году

Представьте: вы уехали в Алматы в марте 2025-го, работаете удалённо на московскую компанию, и вот наступает весна 2026 года. Пора разбираться со статусом.

Правило простое, но с нюансом. Считаются любые 183 календарных дня физического присутствия в РФ за 12 месяцев подряд, причём дни въезда и выезда тоже идут в зачёт как проведённые в России. Ни прописка, ни гражданство, ни квартира в Москве на статус не влияют. Можно оставаться гражданином РФ и при этом платить как иностранец.

Финальный статус фиксируется на 31 декабря. Пограничные штампы в загранпаспорте плюс отметки казахстанской миграционной службы, это ваше главное доказательство. Храните посадочные талоны и распечатки с портала «Госуслуги» о пересечениях границы.

Что делать прямо сейчас: заведите отдельную папку (хоть бумажную, хоть в облаке) и складывайте туда всё, что подтверждает дни за пределами РФ, штампы, билеты, брони жилья, справки о регистрации в РК. Плюс простая табличка с датами пересечений: через год спасибо себе скажете, когда бухгалтерия или ФНС попросят обосновать статус.

Ставки НДФЛ для нерезидентов и какие доходы облагаются

Раньше нерезидент по трудовому договору автоматически платил 30%. С 2025 года всё поменялось: для удалёнщиков ввели ту же прогрессивную пятиступенчатую шкалу, что и для резидентов. Изменения закреплены Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, а правила для ГПХ, Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Вот как это выглядит на доходы 2025 года, которые вы будете декларировать в 2026-м:

Правило работает, если вы штатный сотрудник российского работодателя или исполнитель по договору ГПХ, а работы выполняются через российский домен, серверы или программно-аппаратный комплекс работодателя (либо заказчик, российская организация или ИП). Логика законодателя: работаете на российский бизнес через его инфраструктуру, платите как все. До 2025 года по ГПХ было либо 30%, либо 0% в зависимости от места выполнения работ; теперь дискуссия закрыта.

А вот на прочие доходы из российских источников по-прежнему действует ставка 30%. Это про сдачу квартиры в аренду физлицу, продажу машины или недвижимости раньше срока, дивиденды от непубличных компаний.

Отдельная история, продажа недвижимости. Если владели ею 5 лет (или 3 года, если получили в наследство, по договору дарения от близкого родственника, при приватизации или по договору ренты), налога вообще нет, даже для нерезидента. Важно: с 2019 года минимальный срок владения одинаково применяется и к резидентам, и к нерезидентам, раньше нерезиденты права на это освобождение не имели, и многие до сих пор об этом не знают.

Отдельная опция для граждан Казахстана как участников ЕАЭС, налог на профессиональный доход (самозанятость) в РФ: 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами и ИП. Удобно для фриланса, но с ограничениями: нельзя одновременно быть штатным сотрудником и самозанятым у того же работодателя, лимит дохода, 2,4 млн ₽ в год.

Совет: прежде чем продавать квартиру в Питере из Астаны, посчитайте срок владения. Иногда выгоднее подождать полгода, чем отдать 30% со всей суммы сделки (не с разницы, для нерезидентов имущественный вычет и учёт расходов на покупку не применяются).

Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Казахстаном

Тут хорошая новость: Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения работает с 1997 года, её никто не расторгал и на 2026 год она действует в полном объёме. Именно она спасает от двойной уплаты налога с одной и той же зарплаты.

Общий принцип такой. Зарплата за работу, физически выполненную на территории РК, по логике соглашения облагается в первую очередь в Казахстане, даже если платит российская компания. Но с 2026 года российский работодатель всё равно удерживает НДФЛ у источника, потому что услуги оказаны через его инфраструктуру. Получается коллизия, которая решается через механизм зачёта, а не через отказ одной из сторон от налога.

Аренда российской недвижимости, продажа российского имущества и доходы от бизнеса в РФ облагаются в России. Это логично: имущество там, деньги оттуда.

Чтобы применить соглашение, вам понадобится сертификат налогового резидентства РК (справка о резидентстве). Его выдаёт Комитет государственных доходов через личный кабинет налогоплательщика или eGov. Обычная госпошлина, срок выдачи, до 15 рабочих дней. Симметрично: если понадобится подтвердить российское резидентство за какой-то период, это делает ФНС через сервис на nalog.gov.ru.

Важный момент про гражданство: Казахстан считает вас своим налоговым резидентом, если центр жизненных интересов здесь или вы прожили 183+ дня за 12 месяцев. При этом гражданство РФ не мешает быть резидентом РК, как и наоборот.

На заметку: заказывайте сертификат сразу за тот год, в котором стали резидентом РК. Без него любой зачёт превращается в переписку с двумя налоговыми одновременно, а получение задним числом за прошедшие периоды, отдельная головная боль.

Как подать декларацию 3-НДФЛ, находясь в Казахстане

Если у вас есть доходы, с которых российский работодатель не удержал налог сам (сдача квартиры физлицу, продажа имущества, доход от иностранного заказчика с российским источником), декларацию 3-НДФЛ подавать обязательно. Даже если налог к уплате нулевой, по некоторым категориям (например, продажа машины раньше минимального срока владения, но с нулевой прибылью) декларация всё равно нужна.

Срок: до 30 апреля года, следующего за отчётным. За доходы 2025 года, до 30 апреля 2026-го. Оплатить сам налог нужно до 15 июля.

Из Алматы или Шымкента подать проще всего электронно. Три рабочих варианта:

• Через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru. Вход по логину-паролю или через подтверждённую учётку «Госуслуг». Учтите: для входа через «Госуслуги» часто нужен доступ к российскому номеру телефона для СМС, если номер потеряли, восстанавливать придётся отдельно.
• Через мобильное приложение «Налоги ФЛ». Работает из-за границы, иногда без VPN, иногда капризничает, держите про запас VPN на российский адрес.
• Через доверенное лицо в России с нотариальной доверенностью (казахстанский нотариус тоже подойдёт, но потребуется апостиль или консульская легализация).

Что понадобится приложить: справку о доходах и удержанном налоге от работодателя (бывшая 2-НДФЛ, теперь, справка из ЕФС/ЛК ФНС), договоры на аренду или продажу, платёжные документы, сертификат резидентства РК, если планируете применять СИДН.

Практический момент: неквалифицированная электронная подпись в личном кабинете ФНС создаётся бесплатно прямо в браузере, срок действия 12 месяцев, для 3-НДФЛ её достаточно. Сделайте её заранее, а не в ночь на 30 апреля, генерация ключа иногда занимает от нескольких часов до суток.

Как зачесть российский налог при уплате в Казахстане

По казахстанскому кодексу вы как резидент РК обязаны задекларировать мировой доход и заплатить ИПН по ставке 10%. Причём указать нужно и российскую зарплату, и аренду, и продажу имущества, всё, что получили из любых источников за пределами РК.

Но налог, уже уплаченный в России, засчитывается. Механизм такой:

1. Получаете от российского работодателя или сами из личного кабинета ФНС документ о фактически удержанном НДФЛ за год. Заказывайте заранее, подготовка с электронной подписью налогового органа может занять до 30 дней.
2. Легализуете его: перевод на казахский или русский плюс нотариальное заверение перевода. Апостиль на справках ФНС обычно не требуется в силу российско-казахстанских соглашений о правовой помощи, но КГД иногда запрашивает, уточните в своём управлении заранее.
3. Заполняете декларацию 240.00 в РК и в приложении отдельно указываете сумму зачёта иностранного налога.
4. Если ставка в РФ была 13%, а в РК полагается 10%, доплачивать в Казахстане ничего не нужно. Возврата разницы тоже не будет.
5. Если в РФ удержали 30% (например, с аренды), в РК ничего не платите, но и излишек оттуда не вернуть.

Срок подачи казахстанской декларации о доходах (форма 240.00), до 31 марта года, следующего за отчётным; уплата налога, до 10 апреля. Даты периодически смещаются в рамках налоговой реформы РК, поэтому перед подачей сверяйтесь с актуальным Налоговым кодексом РК и разъяснениями КГД.

Важно: зачёт даётся только в пределах казахстанской ставки. Переплаченное в России сверх 10% остаётся в российском бюджете безвозвратно, это не баг, а стандартная логика зачёта во всех СИДН.

Типичные ошибки и штрафы: чего избегать нерезиденту

Собрал самые частые грабли, на которые наступают релоканты из Алматы, Астаны и Караганды.

Не сообщили работодателю о смене статуса. Компания продолжает удерживать 13%, а по итогам года выясняется, что нужна была прогрессивка, а до 2026 года, все 30%. Разницу доплачиваете вы, плюс пени. Пишите бухгалтерии, как только пересекли 183 дня отсутствия, и лучше письменно, с фиксацией даты.

Забыли уведомить ФНС о казахстанском счёте. Открытие карты в Kaspi, Halyk, Freedom и любом другом банке РК, это открытие счёта в иностранном банке. Уведомление нужно подать в ФНС в течение месяца, ещё раз, при закрытии. Штраф за неуведомление, от 4 000 до 5 000 ₽, за нарушение срока, от 1 000 до 1 500 ₽. Плюс до 1 июня следующего года, отчёт о движении средств по счёту, если оборотов больше установленного лимита или если вы провели в РФ больше 183 дней за год.

Забыли про российскую квартиру, сдаваемую по-тихому. Соседи, банковские переводы, жалобы жильцов, способов, которыми ФНС узнаёт о неучтённой аренде, много. Штраф за неподачу декларации: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 ₽, максимум 30% от налога. Плюс 20% за неуплату и пени по ключевой ставке ЦБ.

Продали машину или квартиру, уехали и не задекларировали. Даже если налог к уплате нулевой (владели больше минимального срока), по многим ситуациям декларацию всё равно подать надо. Проще один раз проверить через ЛК ФНС, чем нарваться на 1 000 ₽ штрафа плюс требование пояснений.

Не оформили сертификат резидентства РК заранее. Без него зачесть российский НДФЛ в Казахстане невозможно, а получение задним числом за 2 года, отдельная боль с перепиской и объяснениями.

Смешали НПД и трудовой договор. Самозанятость в РФ по ставкам 4% и 6% гражданам Казахстана доступна как участникам ЕАЭС, это удобно для фриланса. Но одновременно быть штатным сотрудником и самозанятым у того же работодателя (или у бывшего, в течение двух лет после увольнения) запрещено.

Расчёт на автообмен «в свою пользу». Автоматический обмен финансовой информацией между РФ и РК работает, надеяться, что российский счёт увидят только россияне, а казахстанский только КГД, наивно. Прозрачно легче.

Что сделать до апреля 2026-го: соберите справки за 2025 год, закажите сертификат резидентства РК, зайдите в личный кабинет ФНС и проверьте, какие доходы там уже видит налоговая. Так вы точно узнаете, что декларировать, а что уже учтено автоматически, и не будете 29 апреля судорожно искать нотариуса в Астане.