Декларация о доходах в Казахстане 2026 для иностранцев

Всеобщее декларирование в Казахстане 2026: что изменилось для иностранцев

Представьте: сентябрь 2025-го, вы полгода как переехали в Алматы, открыли ИП, купили квартиру в Астане. И тут коллега-казах между делом бросает: «А ты уже форму 250.00 сдал?» Первая реакция, паника и Google.

Хорошая новость: в ноябре 2024 года правительство поддержало предложение Минфина и освободило около 8 миллионов человек от обязательной подачи входной декларации. Плохая новость: если у вас есть счета или недвижимость за пределами Казахстана, вас это освобождение не касается.

Разберём по полочкам, кому реально нужно отчитываться в 2026 году, а кому можно спокойно жить дальше.

Три ключевые перемены за последний год:

• Отменили 4-й этап всеобщего декларирования для наёмных работников частного сектора и пенсионеров
• Объединили сроки: бумажный (ранее до 15 июля) и электронный вариант теперь оба сдаются до 15 сентября
• Комитет госдоходов чётко разграничил обязанности для иностранцев с ВНЖ и без него

Если вы приехали недавно и ещё не оформили вид на жительство, скорее всего, отчётность вас не коснётся. Но проверить свой статус всё равно стоит: цена ошибки, до 300% от суммы налога.

Кто из иностранцев обязан подавать декларацию: резиденты и нерезиденты

Ключевое слово тут, резидентство. И оно про налоги, а не про штамп в паспорте.

Налоговым резидентом Казахстана вы становитесь, если провели в стране 183 дня и больше за любой скользящий 12-месячный период. Или если у вас центр жизненных интересов здесь: семья, работа, недвижимость. ВНЖ автоматически делает вас резидентом, это отдельно подтвердил Комитет госдоходов в разъяснениях конца 2024 года.

Что это меняет на практике:

Основание по ставкам, статьи 320 и 646 Налогового кодекса РК.

Теперь конкретика. Отчитываться обязаны:

• Иностранцы с ВНЖ, у которых есть счета в зарубежных банках, недвижимость или транспорт за границей Казахстана
• Учредители и руководители казахстанских ТОО и ИП, независимо от наличия ВНЖ
• Кандидаты на государственную службу
• Те, кто в отчётном году купил имущество дороже 20 000 МРП (78 640 000 тенге в 2026 году, при МРП 3 932 тенге)

А вот кто может выдохнуть: иностранцы по РВП без ВНЖ и без статуса ИП или руководителя ТОО, наёмные работники без зарубежных активов, туристы и все, кто не подпадает под категории выше.

Совет от переехавшего: если сомневаетесь в статусе, посчитайте дни в паспорте за последние 12 месяцев. Пересекли 183, вы резидент со всеми вытекающими. И не путайте налоговое резидентство с валютным резидентством страны исхода, это два разных понятия, которые живут по разным правилам.

Какие доходы и активы нужно декларировать: зарубежные счета, недвижимость, криптовалюта

Здесь начинается самое интересное. Многие россияне и белорусы после переезда оставляют в родной стране квартиру, вклад в банке или брокерский счёт. И искренне не понимают, что это теперь предмет отчётности.

Что попадает под декларирование:

• Счета в иностранных банках, указываются все, даже с нулевым остатком, если они открыты на ваше имя
• Недвижимость за пределами республики: квартиры, дома, земельные участки, коммерческие объекты (с адресом и кадастровым номером)
• Транспорт: автомобили, катера, самолёты, оформленные не на территории Казахстана
• Доли в иностранных юридических лицах
• Ценные бумаги на зарубежных брокерских счетах
• Драгоценные металлы и инвестиционное золото
• Цифровые активы на иностранных площадках

Про криптовалюту вопрос отдельный и болезненный. Формально цифровые активы, хранящиеся на зарубежных биржах, Binance, Bybit, Kraken и подобных,, попадают под декларирование как «иное имущество». Крипта на казахстанских лицензированных площадках отражается по общим правилам налогового учёта.

Реальный кейс. Знакомый из Санкт-Петербурга переехал в Алматы в 2023-м, получил ВНЖ в 2024-м. У него остались: квартира на Васильевском (в совместной собственности с сестрой, доля указывается отдельно), счёт в Тинькофф с 500 000 рублей, портфель на IB тысяч на 15 долларов. Всё это ушло в его первую декларацию 250.00, включая долю в квартире, которую он изначально хотел «не показывать, ведь это же не моя целиком».

Что декларировать НЕ нужно:

• Имущество на территории Казахстана, зарегистрированное в местных реестрах (о нём государство уже знает через внутренние базы)
• Зарплату от казахстанского работодателя, если налог удержан у источника
• Пенсии и социальные выплаты РК

Практический совет: заведите отдельную папку с выписками по всем зарубежным счетам за 31 декабря отчётного года и закажите официальные документы заранее. К сентябрю следующего года будете себя благодарить, российские и другие иностранные банки иногда готовят выписки неделями.

Сроки подачи, формы 250.00 и 270.00 и способы отправки через eGov и Кабинет налогоплательщика

Форм в системе всеобщего декларирования две, и путать их не стоит.

Форма 250.00, входная декларация об активах и обязательствах. Подаётся один раз, когда вы впервые попадаете под обязанность декларировать. В ней фиксируется всё, что у вас есть на момент старта: недвижимость, счета, транспорт, доли в бизнесе, долги.

Форма 270.00, годовая декларация о доходах и имуществе. Подаётся ежегодно после того, как вы уже сдали 250.00. В ней отражаются изменения: что купили, что продали, какие доходы получили.

Единый крайний срок для обеих форм, до 15 сентября года, следующего за отчётным (Налоговый кодекс РК, статьи 632 и 635 в редакции Закона от 21.12.2023 № 49-VIII). Отчёт за 2025 год нужно подать до 15 сентября 2026-го. До 2024 года бумажный вариант надо было сдавать до 15 июля, а электронный, до 15 сентября; теперь эту разницу упразднили.

Отдельно живёт форма 240.00, декларация по индивидуальному подоходному налогу для тех, кто получил доход из-за границы, но не входит во всеобщее декларирование. Её сдают до 31 марта года, следующего за отчётным (статья 364 НК РК).

Способов отправки четыре:

1. Кабинет налогоплательщика на сайте cabinet.salyk.kz, самый функциональный вариант
2. Портал eGov.kz через ЭЦП или QR-код с мобильного приложения eGov Mobile
3. Мобильное приложение e-Salyq Azamat, самый удобный интерфейс для простых случаев
4. Личное посещение управления госдоходов по месту жительства

Для входа везде нужна электронная цифровая подпись. Получить её можно в Центре обслуживания населения по загранпаспорту и удостоверению личности иностранца.

Совет: не тяните до сентября. В августе-сентябре порталы традиционно тормозят, а очные консультации в УГД записаны на две недели вперёд.

Пошаговая инструкция: как заполнить декларацию иностранцу в 2026 году

Пойдём по шагам, будто заполняем 250.00 вместе.

Шаг 1. Получите ЭЦП. Идёте в ЦОН с паспортом и ВНЖ, оформляете ключи NCALayer. Занимает час-полтора.

Шаг 2. Соберите документы:

• Паспорт и вид на жительство
• ИИН (индивидуальный идентификационный номер)
• Выписки со всех зарубежных счетов на 31 декабря
• Документы на зарубежную недвижимость и транспорт (с кадастровыми номерами и адресами)
• Договоры и подтверждения по доходам из-за границы
• Курсы валют Нацбанка РК на дату получения дохода
• Справки об уплаченных налогах в стране источника, понадобятся для зачёта по соглашениям об избежании двойного налогообложения

Шаг 3. Зайдите в Кабинет налогоплательщика через cabinet.salyk.kz или откройте e-Salyq Azamat, выберите раздел «Формы налоговой отчётности», найдите 250.00 и укажите тип декларации, первоначальная.

Шаг 4. Заполните разделы формы:

• Общие сведения о налогоплательщике
• Недвижимость за пределами страны (адрес, кадастровый номер, код страны)
• Транспортные средства за рубежом
• Деньги на банковских счетах в иностранных банках (буквенный код валюты, название банка на латинице, страна регистрации, остаток на конец года)
• Доли участия в уставном капитале иностранных юрлиц
• Ценные бумаги и цифровые активы
• Драгоценные металлы и инвестиционное золото
• Задолженности перед физлицами свыше 1 000 МРП

Шаг 5. Пересчитайте суммы в тенге по официальному курсу Нацбанка Казахстана на 31 декабря отчётного года. Курсы смотрите на сайте nationalbank.kz, данные российского ЦБ или европейского ЕЦБ здесь не подойдут.

Шаг 6. Подпишите ЭЦП и отправьте. Придёт уведомление о принятии в течение суток. Обязательно сохраните PDF отправленной декларации и квитанцию о приёме.

Совет: сверяйте написание иностранных банков с их официальными реквизитами на латинице, например, «Tinkoff Bank», а не «TCS». Расхождения при автоматической сверке ловит алгоритм КГД, и потом придётся объясняться.

Штрафы за неподачу и типичные ошибки иностранцев

Санкции в Казахстане устроены гуманно, но только для первого раза.

Основание, статьи 272 и 275 Кодекса об административных правонарушениях РК.

Типичные грабли, на которые наступают релоканты:

• Забывают про российский вклад. Кажется, что раз он в рублях и в РФ, Казахстан о нём не узнает. Узнает: через механизмы автоматического обмена налоговой информацией
• Не декларируют пустые счета. Если счёт открыт, но денег на нём нет, его всё равно указывают в разделе счетов
• Путают резидентство. Считают, что раз паспорт российский, значит и налогоплательщик российский. Резидентство определяется днями, а не паспортом. И налоговое резидентство, это не то же самое, что валютное
• Занижают стоимость недвижимости. Оценивают по цене покупки десятилетней давности вместо рыночной на отчётную дату
• Игнорируют криптокошельки на зарубежных биржах. Binance, Bybit и прочие, это иностранные площадки
• Забывают про доли в старых компаниях. ООО, оформленное лет пять назад на родине с долей в 10%,, тоже актив, подлежащий декларированию

Совет: если понимаете, что пропустили срок или нашли ошибку в уже отправленной декларации, подавайте дополнительную (корректирующую) форму до того, как придёт письмо из УГД. При добровольном исправлении до обнаружения нарушения санкции не применяются либо смягчаются.

FAQ: ответы на частые вопросы о декларировании в Казахстане

Я живу по РВП без ВНЖ. Нужно ли мне что-то сдавать?

Если вы не учредитель казахстанского юрлица, не ИП и не кандидат на госслужбу, нет. Достаточно платить налоги с местных доходов, если они есть.

Что делать, если ВНЖ получил в июле 2025 года?

Входную форму 250.00 сдаёте по состоянию на 31 декабря 2025-го, срок, до 15 сентября 2026-го. Отражаете то, что имеете на конец года.

Нужно ли декларировать квартиру на родине, если она в совместной собственности?

Да, указываете свою долю в праве собственности с адресом и кадастровым номером объекта. Оценка, по рыночной стоимости на 31 декабря, а не по цене покупки.

Я закрыл своё ИП в Казахстане в прошлом году. Должен ли я сдавать отчётность?

Если на любую часть отчётного периода вы числились в реестрах как индивидуальный предприниматель, обязанность по сдаче декларации за вами сохраняется.

Как быть с двойным налогообложением?

У Казахстана есть соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией, Беларусью и десятками других стран. Если налог с дохода уже удержан в стране источника, его можно зачесть при расчёте казахстанского ИПН. Прикладывайте подтверждающие документы, справку налогового агента или банка.

Считать ли доход от продажи российской квартиры?

Да, если продали в отчётном году. Но если владели больше года и продали не дороже покупки, налоговой базы нет, а декларировать факт всё равно нужно.

Как долго хранить документы после подачи?

Не менее пяти лет, это стандартный срок исковой давности по налоговым обязательствам в РК. Договоры купли-продажи, банковские выписки, квитанции об уплате налогов, PDF отправленной декларации и уведомление о приёме, всё в одну папку.

Куда идти, если запутался?

В ближайшее Управление госдоходов по месту прописки в РК или на горячую линию КГД: 1414. Консультации бесплатные.

Совет напоследок: первую декларацию не стесняйтесь сдавать через налогового консультанта. 30–50 тысяч тенге за спокойствие и правильно заполненные разделы, вложение, которое окупается.