Действует ли СИДН между РФ и Казахстаном в 2026 году
Короткий ответ: да, действует. И это, пожалуй, главная хорошая новость для тех, кто уехал в Алматы, Астану или Уральск и продолжает получать что-то из России.
Соглашение между правительствами двух стран было подписано ещё в 1996 году в Москве. С тех пор оно ни разу не приостанавливалось и ни одной из сторон не денонсировалось, в отличие от ряда европейских договоров. По имеющимся данным на начало 2026 года документ продолжает работать в прежней редакции.
То есть когда вы откроете ИП в Казахстане или будете сдавать квартиру в Питере, у вас есть юридический инструмент, чтобы не платить с одного и того же рубля налог дважды. Но инструмент этот работает только при правильных бумагах, не автоматически.
Часто слышу от знакомых: «Раз соглашение есть, значит ничего делать не надо». Это самая дорогая иллюзия. Без справки о резидентстве налоговая просто посчитает вам полную ставку, и доказывать что-то потом будет долго.
Что сделать прямо сейчас: найдите текст конвенции 1996 года (она открыто опубликована Комитетом госдоходов РК) и прочитайте статьи 4, 15 и 23. Это база, к которой мы будем возвращаться.
Кто считается резидентом: критерии для релокантов
Здесь начинается путаница, из-за которой люди реально переплачивают.
Россия смотрит на одно: сколько дней за календарный год вы провели на её территории. 183 дня и больше за период с 1 января по 31 декабря, и вы резидент РФ. Меньше, значит нерезидент, и ставка НДФЛ по большинству доходов 30%, а не 13%.
Казахстан смотрит шире. По Налоговому кодексу РК физлицо признают резидентом, если:
- вы провели в стране 183 календарных дня и более в любом 12-месячном периоде (не обязательно совпадающем с годом);
- ИЛИ центр жизненных интересов находится здесь: семья живёт в Казахстане, есть постоянное жильё, основной источник дохода местный.
Чувствуете подвох? Российский и казахстанский подходы считают дни по-разному. Можно в одном году формально оказаться резидентом обеих стран сразу.
Для таких случаев есть статья 4 соглашения, она называет это «тай-брейкер». Последовательность примерно такая:
| Шаг | Что проверяют |
|---|---|
| 1 | Где постоянное жилище |
| 2 | Где центр жизненных интересов |
| 3 | Где обычно проживаете |
| 4 | Гражданство |
| 5 | Договорённость компетентных органов |
Совет: ведите простой Excel с датами всех пересечений границы. Штампы в паспорте теряются, авиабилеты удаляются с почты, а через полтора года вам придётся восстанавливать хронологию по крупицам. Я веду такой файл с 2023-го и ни разу не пожалел.
Какие доходы и где облагаются
Логика соглашения распределяет разные виды дохода между странами. Не всё облагается одинаково.
Зарплата по трудовому договору. Если работаете физически в Казахстане на местного работодателя, налог здесь, по ставке ИПН 10%. Если удалённо на российскую компанию, но сами находитесь в РК более 183 дней, Казахстан тоже имеет право облагать, а РФ при потере резидентства уже не претендует.
ИП на упрощёнке в РК. Очень популярная схема у релокантов: 3% с оборота. Работает только при наличии казахстанского ИИН, регистрации и фактического присутствия. Доход облагается в Казахстане, в России декларировать его как российский налогооблагаемый не нужно при нерезидентстве РФ.
Аренда квартиры в России. Недвижимость, особый случай. По соглашению доход от неё облагается там, где находится сам объект. Сдаёте московскую однушку, платите в России, даже если живёте в Шымкенте. Но при нерезидентстве РФ ставка для физлиц без статуса 30%. Поэтому многие оформляют российскую самозанятость (НПД): там ставка 4–6%, и потеря резидентства, как правило, не лишает права на режим.
Дивиденды от российских компаний. Удерживаются в РФ у источника. По соглашению предельная ставка обычно не превышает 10%. Потом в Казахстане эту сумму можно зачесть.
Проценты по вкладам. Облагаются в стране резидентства получателя. То есть стали резидентом РК, российский банк формально должен удерживать не больше 10%, остальное доплачиваете в Казахстане по ставке 10%.
Реальный пример. Знакомая получила в 2026 году с российского брокера 480 000 рублей дивидендов. Брокер удержал стандартные 13%, потому что не знал о её казахстанском резидентстве. Чтобы вернуть переплату до уровня 10%, пришлось подавать 3-НДФЛ как нерезидент со справкой из Казахстана. Деньги вернули, но через семь месяцев.
Действие: составьте список всех ваших источников дохода и напротив каждого подпишите страну налогообложения по соглашению. Это спасёт от хаоса в апреле.
Пошаговая инструкция: как подтвердить статус и зачесть налог
Теперь практика. Без бумажек вся теория выше бесполезна.
Шаг 1. Получите ИИН в Казахстане. Без него вы для местной налоговой не существуете. Делается в ЦОНе по паспорту и подтверждению адреса, бесплатно, обычно за 1 день.
Шаг 2. Подайте заявление на статус резидента РК. Через портал eGov или в Управление государственных доходов по месту регистрации. Прикладывайте:
- копию паспорта со всеми штампами;
- договор аренды или документ о собственности на жильё;
- трудовой договор/регистрацию ИП;
- выписку о пересечениях границы из миграционной службы.
Срок рассмотрения официально 10 рабочих дней, по факту бывает до месяца.
Шаг 3. Получите справку-сертификат. Она называется «Сертификат резидентства» (форма утверждена приказом Минфина РК). Госсбор небольшой, в районе 1 МРП. По имеющимся данным, МРП на 2026 год составлял 3 932 тенге; на 2026 год значение традиционно индексируется и устанавливается законом о республиканском бюджете, поэтому актуальную сумму уточняйте перед подачей. В пересчёте по текущему курсу это ориентировочно 600–700 рублей.
Шаг 4. Передайте сертификат российскому источнику дохода. Брокеру, работодателю, банку, нанимателю квартиры. С этого момента они обязаны применять пониженные ставки по соглашению.
Шаг 5. Если налог уже удержан по полной ставке, подавайте в РФ декларацию 3-НДФЛ как нерезидент, прикладывайте казахстанский сертификат и просите возврат/зачёт. Срок подачи на возврат: три года с момента уплаты.
Шаг 6. Зеркальное действие в Казахстане. Если какой-то налог уже был удержан в России правомерно (например, с недвижимости), при подаче декларации в РК прикладывайте российскую справку 2-НДФЛ. Сумма зачитывается, но не больше, чем местная ставка с того же дохода.
Лайфхак: заказывайте сразу два экземпляра сертификата резидентства, один с переводом на русский с нотариальным заверением. Российские брокеры почти всегда требуют именно такой пакет, и оформлять второй раз ради перевода обидно.
Риски и типичные ошибки
Что я видел у людей, которые проходили через это первый раз.
Ошибка №1: молчание перед российским источником дохода. Работодатель или банк не телепаты. Не дали справку, удержат по ставке для нерезидентов 30%. Возврат потом возможен, но это месяцы переписки.
Ошибка №2: двойное резидентство по дням. Уехали в апреле, в Россию летом возвращались на месяц, осенью ещё на две недели. Можно оказаться резидентом РФ по итогам года. Тогда придётся декларировать в РФ мировой доход, включая казахстанский. Считайте дни заранее.
Ошибка №3: пропуск сроков декларации. В Казахстане декларация по индивидуальному подоходному налогу подаётся, как правило, до 31 марта следующего года, оплата до 10 апреля. В России 3-НДФЛ до 30 апреля, налог до 15 июля. Штрафы за пропуск в РК начинаются ориентировочно от 15 МРП (порядка нескольких тысяч рублей в пересчёте по текущему курсу) и растут за повторные нарушения, точные суммы смотрите в действующей редакции КоАП РК.
Ошибка №4: считать, что ИП на упрощёнке в РК освобождает от всех российских обязательств. Если у вас в РФ остаётся имущество, проценты, дивиденды, аренда, эти доходы продолжают облагаться там. Соглашение распределяет, а не отменяет.
Ошибка №5: устаревший сертификат. Документ выдаётся на конкретный календарный год. На 2026-й нужен новый, обновляйте в январе-феврале, чтобы успеть передать его всем плательщикам до первых выплат.
Что сделать на этой неделе: проверьте, есть ли у вас актуальный сертификат резидентства на текущий год, и если нет, подайте заявление через eGov. Это самое дешёвое страховое действие из возможных.
