Налог на криптовалюту в Таиланде 2026: доход и вывод

Правовой статус криптовалюты в Таиланде в 2026 году

Представьте: вы переехали в Пхукет, продали на Bitkub эфир, купленный ещё в Москве, и радостно перевели батами на карту Kasikorn. А через полгода получаете вежливое письмо из налоговой с вопросом: «а откуда денежки?»

Именно так в Королевстве и работает система. Цифровые активы здесь легальны, но не признаются законным средством платежа, расплатиться биткоином за кофе на Sukhumvit нельзя. SEC Thailand делит их на две категории: криптовалюты (BTC, ETH, USDT и прочие) и цифровые токены (инвестиционные и утилитарные). Регулятор надзирает за биржами, а всё, что касается сборов, отдано в руки Revenue Department.

Ключевой момент, который упускают многие новички: если вы провели в стране 180 дней и более за календарный год, вы автоматически становитесь налоговым резидентом. И это меняет всё: биржа в Дубае, кошелёк на Binance, стейкинг на зарубежной платформе, королевство считает это своим предметом интереса.

Совет простой: считайте дни по штампам в паспорте до конца декабря. Если вышло 179 суток, при желании ещё можно оптимизировать статус на следующий год.

Ставки подоходного налога на прибыль от криптоопераций

Здесь всё построено на прогрессивной шкале. Прибыль от продажи или обмена монет прибавляется к вашему остальному годовому доходу, и уже с общей суммы считается PIT.

Важная деталь: при выплате дохода через лицензированного тайского оператора удерживается 15% у источника. Это не отдельный сбор, а аванс. Сумму зачтут при подаче годовой декларации, а разницу либо доплатите, либо вернут.

Что считается прибылью? Разница между ценой продажи и покупки в батах на дату сделки. Убытки от одних сделок можно зачесть против прибыли других в пределах одного календарного года и только при операциях через биржи под лицензией SEC.

Практический совет: ведите таблицу сделок с самого января, фиксируйте дату, сумму в исходной валюте и курс Банка Таиланда на день операции. В апреле, когда придёт время декларации, восстанавливать историю по скриншотам из Telegram будет мучительно.

Как облагается вывод в фиат и на зарубежные счета

Тут кроется главная ловушка для релокантов. Разберём три сценария.

Сценарий первый: продали на Bitkub, деньги пришли на тайский банк. Биржа сама удержит 15% при выплате. Вы получите отчёт, приложите его к декларации, доплатите разницу до вашей эффективной ставки (или получите возврат).

Сценарий второй: вывели с зарубежной биржи на счёт в Bangkok Bank. С 1 января 2024 года по инструкциям Paw. 161/2023 и Paw. 162/2023 любой иностранный доход, ввезённый в королевство налоговым резидентом, облагается PIT. И неважно, в каком году вы этот доход заработали. Продали BTC на Kraken в 2026, перевели батами в 2026, платить придётся.

Сценарий третий: держите деньги за границей и не переводите. До 2025 года это работало как способ оптимизации. Но в июне 2024 года Департамент доходов внёс законопроект о переходе на принцип общемирового дохода. Если его примут в текущей редакции с датой вступления в силу 1 января 2025 года, придётся декларировать зарубежную прибыль независимо от факта репатриации, и первые декларации по новым правилам подавать уже в 2026 году. На момент подготовки материала законопроект всё ещё на стадии согласования, но игнорировать его не стоит.

> На практике многие релоканты в 2026 году держат «подушку» на иностранной карте и завозят её частями, документируя источник каждой транзакции. Скриншот выписки за 5 минут сэкономит вам 5 часов объяснений в офисе на Chaeng Watthana.

Что делать: перед крупным переводом соберите пакет документов. Договор с биржей, историю сделок, подтверждение курса на дату продажи. И не гоняйте одинаковые суммы регулярными траншами от разных отправителей, комплаенс тайских банков давно научился видеть в этом схему P2P и ставить операции на ручной разбор.

Льготы и освобождения: биржи под надзором SEC и визовые режимы

Хорошая новость: не всё так мрачно. В феврале 2024 года министерство финансов объявило бессрочное освобождение от НДС (стандартная ставка 7%) для торговли цифровыми активами через авторизованных операторов. Правило действует задним числом с 1 января 2024 года.

Кто попадает под льготу:

• лицензированные SEC биржи: Bitkub, Satang Pro, Zipmex Thailand, Upbit Thailand, InnovestX
• авторизованные брокеры и дилеры цифровых активов
• операции с инвестиционными токенами через регулируемые площадки

Что осталось за бортом освобождения: P2P-сделки напрямую между физлицами, торговля через зарубежные площадки без тайской лицензии, обмен через нерегулируемых менял на Каосан.

Отдельный разговор, виза Long-Term Resident (LTR). Держатели категорий Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner и Work-from-Thailand Professional получают освобождение от PIT на зарубежные доходы, ввезённые в королевство. Если вы серьёзно рассматриваете переезд с крупным криптопортфелем и подходите под критерии (годовой доход от 80 000 USD или активы от 1 млн USD в зависимости от категории), это единственный сегодня инструмент, который надёжно закрывает вопрос налогообложения зарубежных крипто-доходов, по крайней мере, пока не приняли закон об общемировом доходе, где статус LTR тоже, скорее всего, сохранится как исключение.

Ещё один важный момент, зачёт убытков. Он разрешён только внутри одного лицензированного оператора и только в пределах календарного года. Слили эфир в минус на Bitkub, а BTC продали в плюс на той же площадке? Зачёт возможен. Убыток на Binance против прибыли на Bitkub? Нет.

Совет: если торгуете активно, держите основной оборот на одной тайской площадке. Так и льгота по НДС работает, и убытки зачесть проще.

Отчётность перед Revenue Department: сроки, формы и штрафы

Годовая декларация физлица подаётся по форме ภ.ง.ด.90 (P.N.D. 90 в латинской транслитерации), это форма для тех, у кого есть доход помимо зарплаты, а это все крипто-инвесторы.

Ключевые даты:

• 31 марта, крайний срок подачи бумажной декларации за прошлый год
• 8 апреля, крайний срок при подаче онлайн через портал rd.go.th
• 30 сентября, срок подачи полугодовой декларации ภ.ง.ด.94 для тех, у кого есть регулярный доход от инвестиций за первое полугодие

Что прикладывать к декларации: справку об удержанном налоге от биржи (аналог российской 2-НДФЛ, тайцы называют её หนังสือรับรองการหักภาษี), выписки о сделках, подтверждение курса бата к иностранной валюте на дату каждой операции.

Штрафы кусаются:

К этому добавляется неочевидное последствие: неуплаченный налог или отсутствие декларации всплывают при продлении визы и получении Certificate of Residence или Tax Clearance Certificate. Иммиграционная служба и Revenue Department обмениваются данными активнее, чем принято думать.

Совет: если понимаете, что не успеваете к 8 апреля, лучше подать «пустую» декларацию с примерной оценкой и потом уточнить. Штраф за просрочку тикает независимо от причины. И даже если после вычетов налог к уплате нулевой, всё равно подайте нулевую декларацию. Это фиксирует вашу прозрачность и снимает вопросы при продлении визы.

Практические кейсы для экспатов и релокантов

Кейс Анны, дизайнера из Москвы, живёт в Чиангмае. Заработала 800 000 батов на фрилансе и продала эфир с прибылью 400 000 батов через Bitkub. Итог: общая база 1 200 000 батов (2,796 млн рублей), эффективная ставка около 15%. Биржа уже удержала 60 000 батов, доплата, около 40 000 батов.

Кейс Дмитрия, ушёл на удалёнку из Питера, живёт в Бангкоке 8 месяцев. Продал биткоин на Kraken за 50 000 долларов (3,92 млн рублей), перевёл 20 000 долларов (1,568 млн рублей) на счёт в SCB для покупки кондо. Налогом облагается только ввезённая сумма, примерно 680 000 батов. По прогрессивной шкале это около 60 000 батов налога. Но если закон об общемировом доходе примут в действующей редакции, за 2025 налоговый год Дмитрию придётся отчитаться по всей прибыли от Kraken, а не только по ввезённой части.

Кейс Ольги, приехала в декабре, провела в стране 40 дней. Не резидент. Крипто-операции на зарубежных биржах королевство не интересуют. Она отчитывается по правилам своей домашней страны. Но если задержится в следующем году больше 180 дней, правила поменяются.

Совет для всех: считайте дни. И храните доказательства выезда (штампы, посадочные) минимум 5 лет.

Частые ошибки и советы по оптимизации

Топ-5 промахов, которые вижу у знакомых релокантов:

1. Считают криптоприбыль только при выводе в фиат. Обмен BTC на USDT, это тоже налогооблагаемое событие.
2. Игнорируют курс на дату сделки. Пересчитывать нужно в баты по курсу Банка Таиланда на день операции, а не «в среднем за год».
3. Забывают про удержанный налог. Если не приложить справку от биржи, заплатите второй раз.
4. Не могут подтвердить цену покупки. Нет выписки о том, за сколько купили BTC пять лет назад, налоговая имеет право посчитать сбор со всей суммы продажи, а не с чистой прибыли. Скриншотов ордеров хранить надо минимум столько же, сколько и штампов в паспорте.
5. Полагаются на слухи в чатах. Правила менялись трижды за два года, актуальность проверяйте только на rd.go.th или у лицензированного консультанта.

Как законно снизить нагрузку: используйте вычеты (личный вычет 60 000 батов, супруга 60 000 батов, дети по 30 000 батов, страховка до 100 000 батов), фиксируйте убытки в декабре для зачёта прибыли, распределяйте крупные продажи по годам, если ставка выходит за 25%. Держателям крупных портфелей, присмотритесь к визе LTR: разовая пошлина и медицинская страховка обычно окупаются уже на первой волне репатриации капитала.

И последнее: если сумма годового оборота выше 5 миллионов батов (11,65 млн рублей), не экономьте на консультации у тайского бухгалтера с лицензией. 15 000 батов за час его времени спасут от штрафа в 200% от суммы недоплаты. И никогда не подписывайте тайскоязычные документы Revenue Department, не убедившись в переводе, привлекайте переводчика или юриста.