ИП в России при жизни в Италии: закрыть или оставить в 2026

Почему вопрос ИП становится критичным после переезда в Италию

Вы прилетели в Милан, сняли квартиру, оформили codice fiscale и продолжаете спокойно получать оплату от российских клиентов на расчётный счёт в Тинькофф. Кажется, всё работает. До первого письма от итальянского коммерчалисты, который спрашивает: «А вы декларировали зарубежный доход?»

И тут начинается самое интересное.

Российский статус индивидуального предпринимателя не исчезает от того, что вы поменяли место жительства. Он продолжает генерировать обязательства: страховые взносы, отчётность, налоги. Параллельно с этим Италия начинает считать вас своим налоговым резидентом, со всеми вытекающими.

Италия работает по принципу глобального налогообложения: если вы здесь живёте, страна претендует на налог со всех ваших доходов, где бы они ни были заработаны. Российская выручка по УСН, не исключение.

Главная ошибка переехавших, думать, что «пока никто не заметил, можно ничего не менять». Замечают. Особенно после того, как банки начали активно делиться данными в рамках автоматического обмена, а итальянские коммерчалисты при подаче Modello Redditi напрямую спрашивают про иностранные счета и доходы.

Что сделать прямо сейчас: выпишите все действующие контракты и посчитайте долю выручки из РФ и долю из ЕС/третьих стран. Это базовая точка для любого решения по ИП.

Как меняется налоговое резидентство: РФ и Италия

Резидентство, это не про гражданство и не про прописку. Это про то, где вы фактически живёте.

Россия считает резидентом того, кто провёл в стране 183 дня и больше за 12 месяцев подряд. Меньше, становитесь нерезидентом, и ставка НДФЛ на доходы от источников в РФ для вас вырастает до 30% (на доходы по трудовым договорам, отдельные правила).

Италия применяет похожий порог: более 183 дней в календарном году. Но достаточно одного из трёх признаков:

• регистрация в Anagrafe (реестре жителей коммуны) более 183 дней
• центр жизненных интересов в стране (семья, дом, основной бизнес)
• фактическое присутствие свыше 183 дней

Зарегистрировались в коммуне сразу после переезда? Поздравляю, вы итальянский резидент с этого момента, даже если физически провели здесь меньше полугода.

С момента признания итальянским резидентом вы обязаны декларировать в Италии всю мировую выручку, российский доход по УСН, проценты по вкладам, дивиденды, криптодоходы. Применяется прогрессивный IRPEF:

Плюс региональные и муниципальные надбавки, итоговая нагрузка на верхней ступени легко уходит за 45%.

И вот тут вступает в действие указ № 585 от 8 августа 2023 года, приостановивший ключевые статьи соглашения об избежании двойного налогообложения с Италией. Зачёт российских налогов при декларировании в Италии стал ограничен или невозможен, в зависимости от типа дохода. Италия в ответ свою часть СИДН формально не денонсировала, но на практике зачёт через статью 165 TUIR работает не везде и требует от коммерчалисты отдельной аргументации.

Что сделать прямо сейчас: заведите простую таблицу с датами въезда-выезда. На границе шенгена штампов нет, потом не восстановите.

Можно ли сохранить ИП на УСН, живя в Италии

Формально, да. Закон не запрещает индивидуальному предпринимателю находиться за границей. УСН доступна и нерезидентам РФ, лимит дохода для упрощёнки с 2026 года поднят до 450 млн рублей.

Но есть три «но», о которых редко предупреждают.

Первое. Если итальянская налоговая признаёт вас резидентом, доход от предпринимательской деятельности в России подпадает под итальянский IRPEF по ставкам выше. 6% по упрощёнке в РФ, это не финальная цифра, а только аванс перед итальянским счётом, причём этот «аванс» вы при действующем указе № 585 рискуете не зачесть.

Второе. Без работающего СИДН зачесть уплаченное в России против итальянского налога становится крайне сложно. Коммерчалиста может попробовать применить статью 165 TUIR (внутреннее итальянское правило о зачёте иностранных налогов), но это работает не всегда и требует документального подтверждения с переводами и апостилем.

Третье. Фиксированные страховые взносы в России, 53 658 рублей за 2025 год при доходе до 300 000 рублей, плюс 1% сверху от превышения (максимум доп. взносов, 300 888 рублей). Платите вне зависимости от того, ведёте деятельность или нет, пока статус активен.

Отдельно держите в голове реформу НДФЛ: с 1 января 2025 года в РФ действует пятиступенчатая прогрессивная шкала от 13% до 22%. На ИП на УСН она напрямую не влияет, но если вы держите ОСНО или получаете доходы как физлицо из РФ, нагрузка выросла.

Что сделать прямо сейчас: если выручка нерегулярна и едва покрывает фиксированные взносы, самозанятость почти всегда выгоднее ИП.

Риски: двойное налогообложение, валютный контроль, банки

С сентября 2024 года Райффайзенбанк прекратил исходящие валютные переводы для физлиц. Это был один из последних рабочих каналов вывода рублей со счёта индивидуального предпринимателя в евро на итальянский IBAN.

Что осталось:

• переводы через дружественные юрисдикции (Армения, Казахстан, ОАЭ) с открытием там счетов
• криптообменники (легальность приёма и декларирование в Италии, отдельная история, с 2026 года крипта в Италии облагается отдельно)
• редкие банки РФ, ещё проводящие SWIFT в евро (с комиссиями до 5% и непредсказуемыми сроками)

Итальянская сторона тоже не упрощает жизнь. UniCredit, Intesa Sanpaolo, BPER при входящем переводе из РФ или транзитной юрисдикции запросят:

• контракт с клиентом
• инвойс
• подтверждение уплаты налогов
• иногда, присяжный перевод (traduzione giurata) документов на итальянский

Крупные переводы из РФ автоматически попадают под усиленный комплаенс, конкретный порог банки устанавливают самостоятельно.

Валютный контроль в РФ тоже никуда не делся. Контракт с иностранным клиентом на сумму свыше 1 000 000 рублей по экспорту услуг требует постановки на учёт в банке. Из Италии это делается, но с задержками.

И отдельный пункт, обязанность сообщать в ФНС об открытии счетов за рубежом. Открыли итальянский conto corrente? У вас месяц на уведомление. Штраф за пропуск срока, 4 000–5 000 рублей для граждан, за неподачу ежегодного отчёта о движении средств, 2 000–3 000 рублей (до 20 000 при повторном нарушении). Отдельно стоит держать в голове, что незаконные валютные операции караются жёстче, штрафом в проценте от суммы операции.

Что сделать прямо сейчас: до отправки любого перевода, запросите у итальянского банка список документов в письменном виде. Иначе деньги повиснут на compliance review на 2–6 недель.

Когда выгодно закрыть ИП: чек-лист признаков

Прежде чем тратить время на сохранение российского статуса, честно ответьте себе:

• Доход от российских клиентов составляет меньше 30% оборота, содержать ИП ради остатков невыгодно
• Вы зарегистрировались в Anagrafe и не планируете возвращаться в ближайшие 2–3 года
• Основные клиенты, европейские, им удобнее платить на Partita IVA с итальянским НДС
• Переводы из России стали занимать недели и съедать 3–5% комиссией
• Доход уже превышает 28 000 евро в год, итальянские ставки делают двойную нагрузку болезненной
• Вы не пользуетесь специальными режимами вроде патента, под которые ИП был нужен
• Вы готовите документы на долгосрочный ВНЖ, ипотеку или покупку недвижимости, итальянский банк хочет видеть прозрачную и местную структуру дохода

Три и больше «да», пора закрывать.

Для редких подработок с российскими заказчиками остаётся самозанятость с лимитом 2,4 млн рублей в год и без фиксированных взносов.

Что сделать прямо сейчас: сложите за последний год все затраты на ИП, взносы, бухгалтер, банк, комиссии за переводы, и сравните с чистой прибылью именно от российских клиентов. Часто там минус.

Пошаговая инструкция: закрытие ИП удалённо из Италии

Хорошая новость: ехать в Россию не нужно. Всё делается через личный кабинет на nalog.gov.ru, если у вас есть подтверждённая учётная запись Госуслуг и УКЭП.

Шаг 1. Подготовка. Сдайте всю текущую отчётность, закройте долги по налогам и взносам. Расторгните договоры с клиентами или переведите их на новый формат.

Шаг 2. Уведомление сотрудников и контрагентов. Если есть работники, за два месяца. Если только подрядчики, по условиям договоров.

Шаг 3. Заявление по форме Р26001. Подаётся через личный кабинет или через нотариуса. Если УКЭП нет, заверение подписи доступно в консульствах РФ в Риме, Милане, Генуе, Палермо. Запись там разбирают за 1–3 месяца вперёд, планируйте заранее. Госпошлина при электронной подаче, 0 рублей.

Шаг 4. Снятие с учёта в ФНС. Происходит автоматически в течение 5 рабочих дней. Получаете лист записи ЕГРИП.

Шаг 5. Закрытие расчётного счёта. Делается онлайн через банк-клиент. Остаток выводите на личную карту физлица заранее, после снятия с учёта банк может закрыть счёт сам, и забирать деньги придётся через претензию.

Шаг 6. Финальная отчётность. Декларация по УСН подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. Страховые взносы, пропорционально отработанным дням года, срок уплаты, 15 календарных дней с даты снятия с учёта.

Шаг 7. Уведомление итальянской стороны. Если у вас был оформлен зарубежный бизнес-доход в Modello Redditi (раздел RW и RM), не забудьте отразить факт прекращения деятельности в декларации за соответствующий год.

Хранить документы (договоры, акты, выписки) нужно ещё 4 года, налоговая может прийти с проверкой задним числом.

Альтернативы: Partita IVA, режим impatriati, самозанятость

Закрыв российский статус, вы не остаётесь без вариантов.

Partita IVA с режимом forfettario. Итальянский аналог упрощёнки: фиксированная ставка 15% (или 5% первые 5 лет для новых открытий, соответствующих условиям) при доходе до 85 000 евро в год. Налог считается не со всей выручки, а от выручки, умноженной на коэффициент рентабельности (coefficiente di redditività), для IT и консалтинга обычно 67–78%. Простая отчётность, понятные правила. Подходит фрилансерам, консультантам, разработчикам.

Режим impatriati. Льгота для переехавших в Италию специалистов. Для тех, кто стал резидентом начиная с 2026 года (по реформе Decreto Legislativo 209/2023), правила ужесточили: освобождается не 70%, а 50% дохода от налогообложения первые 5 лет, потолок льготируемого дохода, 600 000 евро в год, требования к квалификации стали строже (высшее образование или подтверждённая высокая квалификация, работа преимущественно на территории Италии, обязательство прожить в стране минимум 4 года). Для IT-специалиста с зарплатой 60–80 тысяч евро экономия всё равно колоссальная.

Российская самозанятость (НПД). Доступна нерезидентам РФ, если клиенты из России. Ставка 4% (для физлиц-заказчиков) или 6% (для юрлиц и ИП), лимит дохода, 2,4 млн рублей в год. Страховых взносов нет, отчётности почти нет, регистрация через приложение «Мой налог». Идеальный вариант, если хотите сохранить небольшой канал работы с российскими заказчиками без бюрократии ИП. Но помните: для итальянской налоговой это всё равно доход, который надо декларировать и обложить IRPEF.

Выбирайте режим под структуру клиентской базы, а не под привычку. Если 80% оплат идёт из ЕС, Partita IVA forfettario окупит себя за первый же квартал. Найдите коммерчалисту, который умеет работать с релокантами из РФ: правильный код ATECO на старте экономит больше, чем любая оптимизация потом.