Взносы INPS для самозанятого в Италии 2026: тарифы

Кто вообще платит эти взносы: разбираемся с системой

Открыли partita IVA и получили первый счёт от заказчика? Поздравляю, теперь вы часть итальянской системы социального страхования. И тут начинается самое интересное: платить надо не только налоги, но и социальные взносы. Причём кому и сколько зависит от вашей профессии.

В Италии всё завязано на профессиональные кассы. Юристы платят в Cassa Forense, врачи в ENPAM, инженеры и архитекторы в Inarcassa, журналисты в INPGI (теперь в составе INPS, но со своими правилами). У каждой уважающей себя профессии, своя касса, свои тарифы и свои сроки.

А что делать всем остальным? Копирайтерам, дизайнерам, консультантам, разработчикам, маркетологам, переводчикам, коучам, гидам? Для нас существует Gestione Separata, отдельное подразделение INPS, куда попадают все фрилансеры без профильного фонда. Регистрируетесь в нём вы автоматически при открытии partita IVA с соответствующим кодом ATECO, отдельно ничего подавать не нужно, но проверить факт регистрации в личном кабинете на inps.it через SPID стоит.

Есть ещё две большие категории, которые платят напрямую в INPS, но по другим правилам:

• Artigiani, ремесленники: парикмахеры, сантехники, электрики, мастера маникюра, автомеханики, портные
• Commercianti, коммерсанты и торговцы: владельцы магазинов, баров, интернет-магазинов, e-commerce, точек общепита

Совет: прежде чем открывать деятельность, уточните у комерчалисты (это местный бухгалтер-налоговик), к какой категории вас отнесут. Разница в тарифах и минимальных платежах серьёзная, и переиграть потом сложно, переклассификация возможна, но занимает месяцы и обычно требует закрытия и повторного открытия деятельности.

Ставки на 2026 год: цифры, которые надо запомнить

Держите таблицу с актуальными тарифами. Они зафиксированы законом на период 2024–2026 годов циркулярами INPS № 21 и № 24 от января 2024 года, так что никаких сюрпризов в новом году не будет.

Про ISCRO (Indennità Straordinaria di Continuità Reddituale e Operativa) стоит сказать отдельно. Это пособие по частичной потере дохода для фрилансеров в Gestione Separata: если ваша выручка за год упала более чем на 50% по сравнению со средней за предыдущие два года, можно получать поддержку от государства до шести месяцев. Раньше программа была экспериментальной (2021–2023), но законом о бюджете, принятым в конце декабря 2023 года, её сделали постоянной. Именно поэтому 0,51% в вашей ставке, не абстракция, а вполне реальная страховка, на которую вы имеете право претендовать.

Ещё один нюанс: ставка 24% для «фрилансера с другой пенсией» применяется, если вы одновременно работаете по трудовому договору (lavoratore dipendente) с полными отчислениями, либо уже получаете пенсию. Если у вас, например, contratto a chiamata или частичная занятость без полных взносов, INPS может настоять на полной ставке 26,07%. Проверяйте свою категорию в личном кабинете на inps.it: там же увидите, правильно ли вас классифицировали при открытии деятельности.

Минимальный доход и потолок: с какой суммы считаем

Здесь важно понимать разницу между двумя категориями плательщиков.

Для фрилансеров в Gestione Separata минимального обязательного платежа нет. Заработали 5 000 € за год, платите процент от этих пяти тысяч. Заработали ноль, не платите ничего. Логично и справедливо. Но есть обратная сторона: чтобы «засчитать» год пенсионного стажа полностью, нужно заплатить взносы минимум с определённой суммы (в 2026 году это было около 18 500 €). Если заработали меньше, стаж будет пропорционально сокращённым, что скажется на будущей пенсии.

А вот для ремесленников и торговцев всё жёстче. Государство установило minimale, минимальную базу для расчёта: 18 415 € в год. Даже если вы за весь год заработали 3 000 €, взносы всё равно посчитают с восемнадцати тысяч.

Это одна из главных ловушек для начинающих. Открыл деятельность, не пошло, доход маленький, а платить приходится по полной программе. Проверьте себя, прежде чем регистрироваться как Artigiano или Commerciante.

Фиксированные минимальные годовые платежи выглядят так:

• Artigiani: 4 427,74 €
• Commercianti: 4 516,43 €

Разница между ними, те самые 0,48% дополнительного взноса торговцев в фонд indennizzo для тех, кто окончательно закрывает деятельность после 62 лет.

Есть и верхняя граница. Для Gestione Separata установлен massimale, потолок: 113 520 €. Всё, что вы заработаете сверху, пенсионными взносами не облагается. Заработали 200 000 €, считают только со 113 520 €. Важный нюанс: massimale применяется только к тем, кто впервые зарегистрировался в Gestione Separata с 1 апреля 1996 года или позже. Для более «старых» участников системы действует другой, более низкий потолок (massimale storico).

Примечание: абсолютные величины minimale и massimale для 2026 года подлежат ежегодной индексации Министерством экономики на основе показателей инфляции. Официальные цифры INPS обычно публикует в конце января соответствующего года, до этого момента ориентируйтесь на суммы 2024 года.

Практический вывод: если планируете небольшой оборот, семь раз подумайте про категорию Artigiano/Commerciante. Возможно, режим либерального профессионала для вас выгоднее.

Считаем на пальцах: примеры для разных доходов

Давайте посмотрим на живых цифрах. Возьмём фрилансера в Gestione Separata со ставкой 26,07%.

Пример 1. Начинающий копирайтер, чистый доход 15 000 €:

15 000 × 26,07% = 3 910,50 € в год

Пример 2. Опытный разработчик, чистый доход 45 000 €:

45 000 × 26,07% = 11 731,50 € в год

Пример 3. Топовый консультант, чистый доход 130 000 €:

Тут вступает в силу massimale. Считаем не со всей суммы, а только со 113 520 €:

113 520 × 26,07% = 29 594,66 € в год

Обратите внимание: речь про чистый доход (reddito), а не про оборот (fatturato). Из выручки сначала вычитаются расходы (в обычном режиме) или применяется коэффициент рентабельности (в режиме forfettario), и уже с этой суммы считают процент.

Важный момент: в счетах клиентам вы можете добавлять rivalsa INPS, надбавку 4% сверх суммы вознаграждения. Это способ переложить часть нагрузки на заказчика. Работает не со всеми (крупные компании часто отказываются), но попробовать стоит. И запомните: сама rivalsa 4% облагается налогом и включается в вашу налогооблагаемую базу, это не «чистые» деньги в карман.

Когда платить: acconto, saldo и календарь F24

Итальянская система устроена так: сначала вы платите за прошлый год окончательный расчёт (saldo), потом сразу же аванс за текущий (acconto). Всё через форму F24, универсальную платёжку.

Стандартный календарь для фрилансеров в Gestione Separata (те, кто отчитывается по декларации Redditi PF):

Пропустили 30 июня? Можно заплатить до 30 июля с надбавкой 0,4%. Это официальная опция (rateazione ordinaria), а не штраф, многие ей пользуются. А если совсем всё плохо, процедура ravvedimento operoso позволяет доплатить позже с минимальными санкциями: 0,1% в день в первые 14 дней, дальше проценты растут по шкале до полной ставки штрафа.

У ремесленников и торговцев календарь другой: фиксированные взносы (те самые 4 427,74 € и 4 516,43 €) платятся четырьмя равными частями, 16 мая, 20 августа, 16 ноября и 16 февраля следующего года. Взносы с превышения над минимумом (сверх 18 415 €) идут по общему графику фрилансеров: 30 июня и 30 ноября.

Заведите напоминания в календаре сразу на весь год. Опоздание даже на день, это уже проценты и потенциальные проблемы. И проверяйте свой PEC (сертифицированный email) хотя бы раз в неделю: именно туда INPS присылает уведомления.

Режим forfettario: льгота для новичков

Если только открыли деятельность и оборот меньше 85 000 € в год, вам почти наверняка подойдёт regime forfettario, упрощённая система с плоской ставкой налога 15% (или 5% первые пять лет для новых предпринимателей, при условии, что вы не занимались той же деятельностью раньше и не работаете на бывшего работодателя).

Что важно для взносов: базой расчёта служит не весь оборот, а его часть, определяемая коэффициентом рентабельности (coefficiente di redditività). Для разных видов деятельности он свой, от 40% (для торговцев продуктами питания) до 86% (для строителей). У IT-фрилансеров, консультантов, инженеров, юристов, бухгалтеров обычно 78%. У переводчиков и копирайтеров, 78%. У торговцев непродовольственными товарами, 40%. Полный список коэффициентов привязан к коду ATECO.

Пример: оборот 30 000 €, коэффициент 78%. Налогооблагаемая база: 30 000 × 78% = 23 400 €. Именно с этой суммы вы платите и налог 5–15%, и взносы 26,07%. То есть взносы составят 23 400 × 26,07% = 6 100,38 €.

Для ремесленников и торговцев в forfettario есть ещё один бонус: скидка 35% на взносы. То есть вместо 4 427,74 € платите около 2 878 €. Но за это придётся подать электронное заявление через личный кабинет на inps.it до 28 февраля текущего года. Опоздали, скидка не полагается, платите по полной. И помните: скидка снижает не только ваши расходы сегодня, но и будущую пенсию пропорционально.

Если вы IT-специалист или консультант, считайте оба варианта. Иногда обычный режим с реальными расходами (аренда офиса, техника, коворкинг, командировки) выгоднее упрощёнки. Особенно если расходы превышают 22% от оборота.

Частые ошибки: как не попасть на штрафы

Собрал самое болезненное из того, с чем сталкиваются знакомые релоканты за первые пару лет.

Забыть про acconto в ноябре. Летом заплатили большую сумму, расслабились, а в ноябре прилетает второй платёж, 60% от ожидаемых взносов. Штраф за просрочку растёт по шкале: 0,1% в день первые 14 дней, потом 1,5% до 30 дней, дальше, больше.

Считать взносы с оборота, а не с чистого дохода. Классика для тех, кто пришёл из систем вроде российской упрощёнки «доходы 6%». В Италии база, это доход после вычетов или после применения коэффициента рентабельности.

Ошибиться с классификацией при открытии деятельности. Записались торговцем вместо профессионала, попали на фиксированные 4 516,43 € даже при нулевой выручке. Разбираться потом с переклассификацией через INPS долго и дорого.

Не подать модель Redditi PF. Даже если доход нулевой, декларацию сдавать надо. Без неё INPS не знает вашу базу и может начислить взносы по максимуму или прислать accertamento induttivo, доначисление «на глаз».

Игнорировать письма от INPS. Уведомления (avviso bonario) приходят в личный кабинет и на PEC. Пропустили, получите cartella esattoriale от Agenzia delle Entrate-Riscossione уже с процентами, пенями и aggio за взыскание. Оспорить cartella можно, но времени на это всего 40 дней.

Не пользоваться rateizzazione. Если сумма большая, взносы можно разбить на рассрочку до 24 месяцев (в исключительных случаях, до 60). Многие про это не знают и лезут в долги или в чёрный список плохих плательщиков.

Не заявить о праве на скидку 35% до 28 февраля. Ремесленники и торговцы в forfettario теряют около 1 500 € в год, если пропустят этот дедлайн.

Заведите себе комерчалисту с первого месяца работы. Стоит от 60 до 150 € в месяц в зависимости от города и объёма операций, окупается многократно за счёт спокойствия, правильно поданных бумаг и вовремя использованных льгот.