Удалёнка из Сербии для российской компании: налоги 2026

Налоговое резидентство Сербии: когда вы становитесь плательщиком

Представьте: вы прилетели в Белград в марте, сняли квартиру в Дорчоле, продолжаете работать на московского работодателя по трудовому договору. Зарплата капает на российскую карту. Кажется, что Сербия пока ни при чём, но это иллюзия, которая дорого обходится через год.

Сербская налоговая считает вас своим резидентом по двум основаниям. Первое: вы провели в стране 183 дня и более в течение 12 месяцев (не обязательно календарных). Второе: здесь находится центр ваших жизненных интересов, семья, постоянное жильё, основная деятельность.

Достаточно одного из критериев. Если вы привезли жену, ребёнка в школу и подписали годовой договор аренды, формально вы резидент уже с первого дня. Даже без 183 дней пребывания.

На практике сербская Пореска управа смотрит на штамп ВНЖ и фактическое проживание. Туристам с короткими въездами, как правило, счета не выставляют, а вот владельцу боравка через полгода вопросы возникнут.

Что делать сразу:

• Отметьте в календаре дату пересечения границы и считайте дни честно
• Если оформили боравак, заведите ПИБ (налоговый номер) в течение 60 дней
• Храните авиабилеты и штампы как доказательство дней отсутствия
• Сделайте облачную копию документов на случай утери оригиналов

Как облагается зарплата от российского работодателя в Сербии

Вот тут начинается самое интересное. Российская компания не зарегистрирована в Сербии, не имеет здесь постоянного представительства и физически не может удерживать местные сборы. Значит, обязанность по их уплате ложится на вас через механизм самооблажења (самоналогообложения).

По сербскому Закону о порезу на доходак гражана выплаты от иностранного работодателя облагаются ориентировочно так (актуальные ставки лучше уточнять у бухгалтера на момент подачи декларации):

Итого: порядка 45% сверху, если оформляться как обычный наёмный работник через самооблажење. Платить нужно ежемесячно, до 30 числа следующего месяца, подавать форму PP-OPO.

Большинство релокантов выбирают другой путь, режим фрилансера. С 2023 года в Сербии действуют две модели для тех, кто получает доход из-за рубежа:

• Модель А: необлагаемая база 96 000 RSD в квартал (≈ 70 080 ₽), стандартные расходы 34%, итоговая ставка около 20%, соцвзносы по минимальной базе
• Модель Б: необлагаемая база 57 900 RSD в квартал (≈ 42 270 ₽), расходы фиксированные плюс 34% от выручки. Выгодна при доходах выше примерно 1 500 EUR (≈ 127 770 ₽) в месяц

Подача декларации - ежеквартально, через портал е-Пореска.

Совет: посчитайте обе модели в Excel на свою зарплату до подписания договора с бухгалтером. Разница за год по разным оценкам доходит до 2 000 EUR (≈ 170 360 ₽).

Что происходит с российским НДФЛ: нерезидент и ставка 30%

Раньше схема была болезненной: уехал на год, потерял резидентство РФ, и работодатель обязан удерживать 30% вместо 13%. Многие из-за этого боялись жить за границей официально.

С 1 января 2024 года правила изменились. Федеральный закон №389-ФЗ ввёл важную норму: оплата труда сотрудника российской компании, работающего удалённо из-за рубежа, облагается по ставке 13% (или 15% с превышения 5 млн ₽) независимо от вашего налогового резидентства.

То есть для классической связки «трудовой договор с российским ООО, работа из Белграда» ставка 30% не применяется. Бухгалтерия удерживает НДФЛ как обычно, вы получаете чистую сумму на карту.

Но есть нюансы, о которых нередко молчат HR-отделы:

1. Норма работает только для трудового договора. Если у вас ГПХ или вы ИП, правила другие
2. Если работодатель оформит вас как «оказывающего услуги за пределами РФ» в договоре, доход признаётся источником вне РФ. НДФЛ в России не возникает, но и зачесть его в Сербии будет нечего
3. Для самозанятого (НПД) ставка 4–6% сохраняется, но статус резидента РФ для регистрации не требуется

Действие: запросите справку 2-НДФЛ за прошлый год до того, как сядете оформлять сербскую декларацию. Без неё зачёт налога не сделать.

Соглашение об избежании двойного налогообложения Россия–Сербия в 2026 году

Конвенция между РФ и Союзной Республикой Югославией от 12 октября 1995 года, по имеющейся информации, продолжает действовать в отношениях с Сербией как правопреемником. Указ Президента №585 от 8 августа 2023 о приостановке отдельных положений СИДН не затронул соглашение с Сербией. На момент подготовки материала оно работает в полном объёме.

Что это значит для вас на практике:

• Статья 15 («Доходы от работы по найму») разрешает Сербии облагать зарплату резидента Сербии, выполняющего работу на её территории
• Россия как страна источника тоже сохраняет право обложения
• Двойное налогообложение устраняется методом зачёта: сбор, уплаченный в одной стране, вычитается из обязательства в другой

Алгоритм зачёта в Сербии:

1. Декларируете весь доход в годовой декларации
2. Прикладываете справку 2-НДФЛ с апостилем и переводом на сербский
3. Из исчисленного сербского обязательства вычитаете уплаченный российский НДФЛ
4. Доплачиваете только разницу

Пример (расчёт условный, по текущим курсам). Зарплата 200 000 ₽ в месяц, 2,4 млн ₽ в год. Российский НДФЛ - 312 000 ₽ (≈ 3 663 EUR по курсу 85,18 ₽ за евро). Сербский расчёт по Модели А - примерно 4 800 EUR. К доплате на месте: около 1 135 EUR (≈ 96 680 ₽) за год.

Соцвзносы (PIO, здравство) зачёту не подлежат. Их вы платите в Сербии полностью, независимо от российских отчислений в СФР.

Что сделать: закажите апостиль на 2-НДФЛ в российском налоговом органе через Госуслуги заранее. Срок оформления - до 45 дней.

Пошаговый план: как легализовать доход и не переплатить налоги

Собираем всё вместе. Вот рабочий чек-лист, проверенный на практике многими релокантами в 2024–2025 годах.

Шаг 1. Зафиксируйте дату начала обязательств. Это либо день получения боравка, либо 184-й день пребывания. С этой даты включается счётчик.

Шаг 2. Получите ПИБ. Идёте в локальное отделение Пореска управа с паспортом и боравком. Номер обычно дают в тот же день, бесплатно.

Шаг 3. Выберите режим. Три реальных варианта:

• Самооблажење наёмного работника (если хотите полный соцпакет и стаж)
• Фрилансер Модель А (доход до 1 500 EUR ≈ 127 770 ₽ в месяц)
• Фрилансер Модель Б (доход выше)

Шаг 4. Откройте счёт в сербском банке. Райффайзен, Банка Интеза, ОТП, по отзывам, принимают переводы из РФ в рублях с конвертацией (политика банков может меняться). Деньги от работодателя должны приходить именно сюда, это упрощает доказательство дохода.

Шаг 5. Найдите книговодство (бухгалтера). Стоимость ведения ориентировочно 30–60 EUR в месяц (≈ 2 555–5 111 ₽). Самостоятельно подавать квартальные декларации можно, но первая ошибка обойдётся дороже годового обслуживания.

Шаг 6. Платите авансы вовремя. Пропуск срока - пеня 0,0329% в день плюс штраф от 5 000 RSD (≈ 3 650 ₽). Поставьте напоминание в телефоне за неделю до даты платежа.

Шаг 7. В апреле следующего года подайте годовую декларацию ПП ГПДГ и приложите документы о российском НДФЛ для зачёта.

Главное, не пытайтесь молчать. Сербская налоговая, как сообщают практикующие бухгалтеры, получает данные о владельцах боравка автоматически, и через два-три года приходят письма с пересчётом и пенями. Лучше сразу выстроить прозрачную схему, заплатить разумные 25–30% эффективной ставки и спокойно жить в Белграде или Нови-Саде.