Кто платит налоги: разбираемся со статусом
Представьте: Айгуль уехала из Москвы в Алматы в марте 2025-го, работает дизайнером на московское агентство по трудовому договору. Зарплата падает на российскую карту. Вопрос, который мучает её каждую ночь: кому она должна налоги, России или Казахстану?
Ответ зависит от двух статусов одновременно, и они не отменяют друг друга.
- Налоговое резидентство РФ теряется, если вы провели в России менее 183 дней за 12 подряд идущих месяцев.
- Резидентство Казахстана возникает, если вы пробыли здесь 183+ дня за 12 месяцев или у вас тут «центр жизненных интересов»: семья, жильё, основной доход.
В реальности у переехавшего человека обычно так: с июля он уже нерезидент России, а к концу года становится резидентом РК. И каждая страна по-своему смотрит на его зарплату.
Совет: посчитайте дни въезда и выезда по штампам и QR-кодам погранконтроля Казахстана. Если до конца года получается меньше 183 дней в РК, статус резидента наступит только в 2026-м, и налоговая логика сдвинется на год.
НДФЛ в России: что поменялось к 2026 году
Главная новость касается всех и началась ещё с 1 января 2024 года. К 2026-му она стала привычной нормой: российский работодатель удерживает НДФЛ с зарплаты удалёнщика по ставке 13% (15% с части свыше 5 млн ₽ в год) независимо от вашего налогового резидентства.
То есть прежняя страшилка про «уехал, потерял резидентство, плати 30%» больше не работает для трудовых договоров с компаниями из РФ.
Что важно знать в 2026 году:
| Тип договора | Ставка для нерезидента РФ | Кто удерживает |
|---|---|---|
| Трудовой договор с российской компанией | 13% / 15% | Работодатель |
| ГПХ с российским заказчиком (выплаты в РФ) | 13% / 15% | Заказчик |
| ГПХ с иностранным заказчиком | 0% в РФ | Платите сами в стране резидентства |
| Самозанятость (НПД) | 4% / 6% | Сами через «Мой налог» |
Самозанятость осталась лазейкой: для НПД статус резидента вообще неважен, ставка не меняется. Многие айтишники, переехавшие в Астану и Алматы, переоформляются именно так.
На заметку: уточните у бухгалтерии работодателя, как именно у вас в договоре прописано место работы. Если там до сих пор «город Москва», а вы реально в Шымкенте, попросите внести изменения. Это закроет вопросы при проверке.
ИПН в Казахстане: 10%, декларация и нюансы
Когда вы становитесь налоговым резидентом РК, ваш мировой доход попадает под казахстанский индивидуальный подоходный налог (ИПН) по ставке 10%. Зарплата от российского работодателя сюда тоже входит: для Казахстана это «доход из источника за пределами РК».
Как это выглядит на практике:
- Российская компания не является налоговым агентом в Казахстане, она ничего за вас здесь не удерживает.
- Вы сами подаёте годовую декларацию по форме 240.00 до 31 марта года, следующего за отчётным.
- Налог уплачиваете до 10 апреля.
- В декларации заявляете уже уплаченный в России НДФЛ как зачёт.
Пример расчёта на 2026 год (декларация подаётся в 2026-м). Зарплата Айгуль: 200 000 ₽ в месяц, или 2,4 млн ₽ в год. По текущему кросс-курсу это ориентировочно 15–17 млн тенге (точная сумма зависит от курса НБ РК на даты зачисления).
- НДФЛ в РФ удержан работодателем: 312 000 ₽ (13% от 2,4 млн ₽).
- ИПН в РК расчётный: 10% от валового дохода, то есть около 240 000 ₽ в тенговом эквиваленте.
- К доплате в Казахстане: 0 ₽, потому что уже удержанный в России налог больше казахстанского.
А вот если бы Айгуль была на самозанятости и платила в России 6%, разница ушла бы в бюджет Казахстана: ещё 4% сверху.
Практика: заведите отдельную таблицу учёта поступлений в рублях и пересчёта в тенге по курсу Нацбанка РК на дату зачисления. Без неё декларацию 240.00 заполнить корректно будет тяжело.
Соглашение об избежании двойного налогообложения
Между Россией и Казахстаном с 1996 года действует Конвенция об устранении двойного налогообложения. Она и спасает от того, чтобы заплатить полную ставку дважды.
Ключевые принципы для нашего случая:
- Статья 15 (доходы от работы по найму) говорит: зарплата облагается в той стране, где физически выполняется работа. Если вы сидите в Караганде, право первого налогообложения, как правило, у Казахстана.
- Но российский закон требует удержать НДФЛ у источника. Получается коллизия.
- Конвенция решает её через зачёт: страна резидентства засчитывает налог, уплаченный в другой стране, в пределах своей ставки.
Что нужно для зачёта в казахстанской декларации:
- Справка 2-НДФЛ от работодателя за год (или её аналог по форме КНД).
- Документ, как правило, должен быть легализован или апостилирован, либо заверен через консульский отдел. По имеющимся сведениям, ФНС РФ с 2026 года выдаёт справку о резидентстве и удержанных налогах в электронном виде через личный кабинет, её обычно принимают.
- Перевод на казахский или русский нотариально (русский в РК принимается без перевода, но печать о подлинности всё равно нужна).
Лайфхак: запросите справку у работодателя сразу за январь следующего года, не тяните до марта. Очереди на апостиль в России перед сроком сдачи деклараций жуткие.
Пошаговый алгоритм: как всё оформить и спать спокойно
Собрал для вас порядок действий, который реально работает в 2026 году. Проверено на знакомых, которые уже прошли два цикла деклараций.
Шаг 1. Зафиксируйте дату переезда. Сохраните билеты, штампы, договор аренды в Казахстане. Это доказательная база для обеих налоговых.
Шаг 2. Получите ИИН. Без индивидуального идентификационного номера вы не подадите декларацию. Делается в ЦОНе по паспорту, бесплатно, обычно занимает 1–3 дня.
Шаг 3. Поговорите с работодателем. Попросите указать в допсоглашении фактическое место выполнения работы, населённый пункт в РК. Это закрывает риски и для вас, и для компании.
Шаг 4. Откройте счёт в казахстанском банке. Kaspi, Halyk, Jusan, выбирайте по удобству. Переводить рубли в тенге через SWIFT в 2026-м непросто, многие используют связку «карта РФ → снятие наличных → пополнение Kaspi» или сервисы вроде Profee и Korona.
Шаг 5. Ведите учёт доходов помесячно. Дата, сумма в рублях, курс НБ РК, сумма в тенге, удержанный НДФЛ. Простой Excel спасает нервы и деньги.
Шаг 6. До 31 марта подайте форму 240.00. Сделать это можно через Кабинет налогоплательщика (cabinet.salyk.kz) или приложение eGov mobile. На бумаге уже почти никто не подаёт.
Шаг 7. До 10 апреля заплатите ИПН. Если зачёт российского НДФЛ покрывает обязательство, оплата нулевая, но декларацию всё равно сдать обязательно.
Шаг 8. Храните документы 5 лет. Это ориентировочный срок исковой давности по налоговым правонарушениям в РК. Не выбрасывайте справки и платёжки, даже если всё уже прошло гладко.
И последнее. Если переезжаете семьёй, посчитайте сценарий перевода в самозанятость или ИП по упрощёнке в Казахстане (по действующим правилам это около 3% с оборота при соблюдении лимитов по МРП; точные пороги и ставки лучше уточнять на год подачи, так как режим периодически меняется). Иногда такой вариант выгоднее текущей схемы трудового договора, особенно когда зарплата выше 400 000 ₽ в месяц. Сядьте с калькулятором или сходите к местному налоговому консультанту: один час его работы окупится за квартал.
