Small Business Status 1% в Грузии 2026: оформление и условия

Что такое статус малого бизнеса в Грузии и откуда взялась ставка 1%

Представьте: вы переехали в Тбилиси, нашли пару клиентов на удалёнку и зарабатываете тысяч пять долларов в месяц. В России с такого дохода ушло бы 6% по упрощёнке, а здесь вы платите ровно 1% с оборота. Звучит как сказка, но это рабочий механизм, которым пользуются тысячи айтишников, дизайнеров и переводчиков.

Льготный режим придумали для микропредпринимателей. Логика простая: государству проще получать символический процент, чем гоняться за фрилансерами по серой зоне. Поэтому условия максимально мягкие, а оформление занимает один-два дня.

Главное отличие от привычной российской упрощёнки: вы платите не с прибыли, а с валового оборота. Расходы не вычитаются. Купили технику на 5000 GEL, заработали 10 000 GEL, налог считается со всех десяти тысяч.

Грузинский 1% выгоднее российских 6% УСН не в полтора, а почти в шесть раз. Но только пока вы укладываетесь в лимит и не лезете в запрещённые ниши.

Запомните главное: режим Small Business Status, это не форма регистрации, а налоговая надстройка над обычным ИП. Сначала оформляете предпринимательство, потом подаёте отдельное заявление на льготу.

Кому подходит и кому категорически нет

Льготная ставка работает для большинства услуг и продаж, но есть жёсткий список исключений. Постановление Правительства №415 прямо запрещает применять однопроцентный режим для:

• финансовых операций, обмена валют, кредитования
• консультационных и юридических услуг
• медицинской и стоматологической деятельности
• архитектуры и инжиниринга
• аудита, бухгалтерии, налогового консалтинга
• азартных игр
• производства подакцизных товаров

Вот тут начинается главная боль 2025–2026 годов. Служба доходов начала массово переквалифицировать деятельность айтишников и маркетологов в «консультационные услуги». Если в инвойсе написано “consulting services”, почти гарантированно прилетит доначисление по ставке 20%.

Что делать на практике: в договорах и счетах пишите конкретику. Не «consulting», а «software development», «UI/UX design», «content production», «SMM management». Чем технологичнее формулировка, тем меньше вопросов.

Вторая ловушка свежая и болезненная. Налоговая стала проверять, не маскируете ли вы трудовые отношения под услуги ИП. Признаки риска: единственный клиент, фиксированная сумма каждый месяц, корпоративная почта работодателя, рабочий график. При переквалификации в трудовые отношения с оборота снимут 20% подоходного.

Совет: имейте хотя бы двух-трёх клиентов, выставляйте инвойсы разной даты и суммы, не используйте корпоративные адреса заказчика в подписи.

Лимит 500 000 GEL и что налоговая считает доходом

Годовой потолок льготы, 500 000 GEL (около 14,5 млн рублей по текущему курсу). Это валовой оборот, не прибыль. В пересчёте на месяц получается примерно 41 600 GEL, или около 1,2 млн рублей.

Что происходит при превышении:

В оборот засчитывается всё, что приходит на ваш предпринимательский счёт от клиентов за услуги и товары. А вот что не считается бизнес-доходом и облагается отдельно:

• дивиденды от акций
• проценты по вкладам
• доход от сдачи квартиры в аренду
• доход от продажи криптовалюты

И здесь свежий тренд: с 2026 года Служба доходов активно интересуется операциями с криптой. Если вы продали биткоин на 50 000 GEL и завели деньги на тот же счёт, что используется для бизнеса, готовьтесь объяснять происхождение. Криптодоход облагается отдельно как прирост капитала и не сохраняет статус малого бизнеса, а в худшем случае его могут попытаться приплюсовать к обороту.

Практический вывод: держите крипту, фриланс и личные сбережения на разных счетах. Идеально, отдельный банк для предпринимательских поступлений.

Пошаговое оформление: от Дома Юстиции до RS.ge

Весь процесс занимает два рабочих дня, если делать без проволочек.

Шаг 1. Регистрация ИП в Доме Юстиции (Public Service Hall)

Идёте в любое отделение Public Service Hall с паспортом. Заполняете заявление, выбираете адрес регистрации бизнеса (можно домашний), указываете виды деятельности.

Стоимость:

• 20 GEL, готово на следующий рабочий день
• 50 GEL, день в день

На руки получаете выписку с личным налоговым номером и кодом активации для входа в личный кабинет.

Шаг 2. Открытие счёта в банке

TBC Bank или Bank of Georgia, стандартный выбор. Понадобится выписка из реестра и паспорт. Обслуживание предпринимательского счёта стоит от 10 до 50 GEL в месяц в зависимости от тарифа.

Шаг 3. Регистрация на rs.ge

Заходите на портал Службы доходов, активируете кабинет полученным кодом. Через личный кабинет подаёте заявление на присвоение статуса малого бизнеса. Решение приходит в течение 5 рабочих дней, на практике, часто на следующий день.

Шаг 4. Получение сертификата

После одобрения скачиваете сертификат малого бизнеса прямо из кабинета. С этого момента к вашим доходам применяется ставка 1%, но только начиная с первого числа месяца, следующего за подачей заявления. Если подали 20 марта, льгота действует с 1 апреля.

Важный нюанс для иностранцев: пенсионные взносы 2% с вас не удерживают. Освобождение действует до тех пор, пока у вас нет постоянного ВНЖ.

Отчётность, касса и ежемесячная декларация

Декларацию подаёте ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчётным. За январь, до 15 февраля, за февраль, до 15 марта, и так далее. Подача через личный кабинет на rs.ge, занимает минут пятнадцать.

В декларации указываете оборот за месяц, система автоматически рассчитывает 1%. Оплата с того же счёта, реквизиты подставляются автоматически.

Кассовый аппарат нужен, если вы принимаете наличные от физических лиц на территории Грузии. Для онлайн-фрилансеров, получающих оплату безналом от иностранных заказчиков, касса не требуется.

Что хранить на случай проверки:

• инвойсы за каждый месяц
• банковские выписки
• договоры с клиентами (хотя бы базовые)
• акты выполненных работ, если просили клиенты

Срок хранения документов, 6 лет.

Лайфхак: настройте автоматическое напоминание на 10 число каждого месяца. Пропуск дедлайна, штраф 50 GEL плюс пени за просрочку платежа.

Когда статус слетает: штрафы и переход на другие режимы

Сценариев потери льготы три.

Сценарий первый: превысили 500 000 GEL. С месяца превышения, ставка 3%. До конца календарного года живёте на ней. С 1 января, если оборот вернулся в норму, автоматически снова 1%.

Сценарий второй: занялись запрещённой деятельностью. Например, открыли консалтинговую практику или начали оказывать аудиторские услуги. Статус аннулируется задним числом, доначисление по ставке 20% подоходного плюс штраф 50% от суммы налога.

Сценарий третий: налоговая переквалифицировала вашу работу. Самый частый случай в 2025–2026 годах. Камеральная проверка, требование пояснений, протокол. Если не доказали реальную предпринимательскую деятельность, доначисление, штраф, пени.

При потере льготы вы остаётесь предпринимателем, но переходите на общий режим: 20% подоходного с прибыли плюс возможный НДС (если оборот выше 100 000 GEL за 12 месяцев).

Главное правило выживания: при первом же письме из rs.ge не игнорируйте, а сразу идите к местному бухгалтеру. Час консультации стоит 100–200 GEL, ошибка обойдётся в десятки тысяч.

Чем 1% отличается от обычного ИП и при чём здесь резидентство

Многие путают три вещи: статус ИП, льготный налоговый режим и налоговое резидентство Грузии. Это разные истории.

Individual Entrepreneur (обычный ИП), базовая форма регистрации. По умолчанию платит 20% подоходного с прибыли. Никаких лимитов по обороту, никаких ограничений по видам деятельности.

Small Business Status, льгота поверх ИП. Платите 1% с оборота вместо 20% с прибыли, но с лимитами и запретами.

Налоговое резидентство Грузии, отдельный статус физлица. Получается при пребывании в стране более 183 дней в году. Влияет на то, где вы платите налоги с зарубежных доходов и пассивных поступлений.

Когда какой вариант выгоднее:

• Оборот до 500 000 GEL, белые виды деятельности, однозначно льготный режим
• Оборот больше или работаете в консалтинге/финансах, обычный ИП с грамотным учётом расходов
• Высокие расходы (закупки, аренда офиса, зарплаты сотрудникам), общий режим может оказаться выгоднее, потому что 1% считается с валовой выручки

И не забудьте про родную страну. Если вы остаётесь налоговым резидентом России, грузинский 1% не освобождает от российских обязательств по декларированию доходов. Тут нужна индивидуальная консультация с учётом соглашения об избежании двойного налогообложения между странами.

Финальный совет: прежде чем подавать заявление в rs.ge, посчитайте на калькуляторе три варианта налогообложения под ваши реальные цифры. Час на эксельку сэкономит вам годы переплат.