Кто из ИП обязан подавать декларацию в Грузии в 2026 году
Представьте: вы зарегистрировали индивидуальное предпринимательство в Тбилиси полгода назад, получили долгожданный статус «Малый бизнес», первые лари капают на счёт в Bank of Georgia. И тут возникает вопрос, а отчитываться-то когда?
Отчитываются все зарегистрированные ИП. Без исключений. Даже если за месяц вы не заработали ни тетри, и даже если уехали из Грузии на время, пока статус предпринимателя активен, обязанность сдавать ежемесячный отчёт никуда не девается.
Под обязанность сдавать ежемесячные отчёты попадают:
- предприниматели со статусом «Малый бизнес» (ставка 1% от оборота до 500 000 GEL в год);
- ИП на стандартном режиме без льготного статуса (20% с прибыли);
- те, кто платит НДС, добавляется отдельная форма по НДС;
- работодатели, даже если у вас один сотрудник на полставки.
Нулевая отчётность, отдельная боль релокантов. Многие думают: «Дохода не было, можно не подавать». Так вот, нет. Пустой отчёт всё равно отправляется в срок, иначе прилетит штраф просто за молчание. Хуже того: если систематически забывать про нулёвки, льготный статус малого бизнеса вам могут аннулировать, а восстановить его потом, отдельная история с заявлениями и ожиданием.
Ещё одна частая ловушка: регистрация ИП и присвоение статуса «Малый бизнес», это две разные процедуры. ИП открывается в House of Justice, а статус оформляется отдельным заявлением в службе доходов. Бывает, что человек уверен в льготном статусе, потому что подавал заявление, а по факту в системе он висит на общем режиме, и за каждый месяц должен платить 20% с прибыли, а не 1% с оборота.
Если в личном кабинете на RS.ge статус «Малый бизнес» не отображается активным, вы не на льготной ставке, как бы мало вы ни зарабатывали.
Совет на старте: сразу после регистрации ИП загляните в личный кабинет на eservices.rs.ge и проверьте, какой именно режим вам присвоен и с какой даты он действует.
Сроки: что и когда сдавать
Здесь правило простое и его легко запомнить: до 15 числа месяца, следующего за отчётным.
Заработали в марте, отчитались и заплатили до 15 апреля. Заработали в апреле, крайний срок 15 мая. И так каждый месяц.
| Что сдаём | Когда | Кто сдаёт |
|---|---|---|
| Ежемесячный отчёт по обороту | до 15 числа следующего месяца | малый бизнес 1% |
| Декларация по подоходному налогу | до 15 числа следующего месяца | стандартный режим 20% |
| Декларация по НДС | до 15 числа следующего месяца | плательщики НДС |
| Годовая декларация | до 1 апреля следующего года | стандартный режим |
Если 15 число выпадает на выходной, дедлайн переносится на ближайший рабочий день. Но лучше не подгадывать впритык, серверы службы доходов в последние дни месяца ощутимо тормозят.
Источник по срокам: https://rs.ge, дата проверки: 2026-02-18.
Что сделать прямо сейчас: поставьте в календарь повторяющееся напоминание на 10 число каждого месяца. Пять дней запаса спасают от очень неприятных сюрпризов.
Заходим в личный кабинет на RS.ge
Без аккаунта в системе электронных услуг службы доходов (https://eservices.rs.ge) отчитаться не получится никак. Вообще никак, окошек с живыми инспекторами для рутинной подачи отчётов давно нет.
Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.
Регистрация делается один раз при оформлении предпринимательства. При регистрации ИП вам обычно выдают логин и временный пароль для входа, иногда в запечатанном конверте прямо в House of Justice, иногда через бухгалтера, который сопровождал открытие. Если вы её не проходили самостоятельно, найдите эти данные.
Что нужно для входа:
- личный идентификационный номер (тот, что в ID-карте или ВНЖ);
- пароль от кабинета налогоплательщика;
- актуальный грузинский мобильный номер для SMS-кода;
- иногда, флешка с электронной подписью, если её выдавали.
Тут важный момент из свежих изменений: за последний год служба доходов жёстко закрутила гайки по актуализации профилей. Теперь при каждом входе система может потребовать подтвердить мобильный номер и email через одноразовый код. Если ваша грузинская симка не активна или вы поменяли почту и забыли обновить, авторизация просто не пройдёт. Отчёт можно подготовить заранее, но не отправить, а срок при этом продолжает идти.
Действие: проверьте сейчас, активна ли симка, привязанная к кабинету. Если уезжали и она пролежала без пополнения три месяца, оператор мог её отключить. Восстановить тот же номер у Magti или Silknet обычно можно, но это отдельный квест, и точно не задача для вечера 14 числа.
Подаём отчёт: пошагово по интерфейсу
Интерфейс rs.ge переведён на английский и грузинский. Русского нет, но через автопереводчик браузера всё читается нормально.
Шаг 1. Заходите в раздел «Declarations» (Декларации) в верхнем меню. Если в кабинете у вас несколько ролей (например, ИП и физлицо одновременно), выберите профиль ИП.
Шаг 2. Выбираете тип отчёта. Для статуса «Малый бизнес» это форма по обороту, обычно она называется «Small business turnover declaration» или подобным образом в зависимости от года выпуска формы.
Шаг 3. Указываете отчётный период, месяц и год. Внимательно: легко по привычке выбрать текущий месяц вместо прошедшего. Это одна из самых частых ошибок, отчёт уходит «не за тот период», а нужный месяц при этом остаётся открытым и капает просрочка.
Шаг 4. Вписываете сумму оборота за месяц в лари. Если оборот в иностранной валюте, пересчитайте по официальному курсу Национального банка Грузии на дату фактического зачисления каждой операции, не на конец месяца и не по курсу вашего банка. Это требование, а не пожелание.
Шаг 5. Система сама рассчитает 1% и покажет итоговую сумму к уплате. Сверьтесь, арифметика простая, и если цифра выглядит странно, скорее всего, вы случайно вписали оборот не в той строке.
Шаг 6. Подписываете отчёт электронно и отправляете.
Шаг 7. Получаете номер декларации и статус «Принято». Сразу скачайте подтверждение в PDF и положите в архив. Он понадобится, если потом всплывут вопросы.
Перед тем как сесть за заполнение, держите под рукой минимальный комплект:
- выписку грузинского банка за месяц;
- список поступлений наличными, если они были;
- счета и акты, если вы их выставляете;
- Книгу учёта доходов;
- предыдущую отправленную форму, чтобы сверить логику заполнения.
Про Книгу учёта доходов отдельный разговор. За последний год аудиторы стали активно её спрашивать у малого бизнеса. Книга ведётся в бумажном или электронном виде, но физически должна быть у вас на руках по первому требованию. Сдавать её никуда не нужно, но иметь обязательно. Источник: https://rs.ge, дата проверки: 2026-02-18.
Совет: держите параллельную табличку в Google Sheets с датой, суммой, контрагентом, способом оплаты и назначением каждого поступления. Это и есть та самая книга в электронном виде, и перенос данных в RS.ge потом занимает минуты.
Считаем налог: 1% и 20%
Большинство релокантов работает по льготной ставке. Логика расчёта максимально прозрачная:
Оборот за месяц × 1% = сумма налога к уплате.
Заработали 8 000 GEL за месяц, заплатили 80 GEL налога. В рублях это примерно 2 329 рублей по курсу 1 GEL = 29,11 RUB.
Заработали 15 000 GEL, налог 150 GEL, или около 4 367 рублей.
Главное правило этого режима: база, оборот, а не прибыль. Если клиент заплатил 4 000 GEL, а вы потратили 1 000 GEL на аренду коворкинга в Тбилиси, в форме малого бизнеса вы пишете 4 000, а не 3 000. Самая распространённая ошибка новичков: вычесть расходы и заплатить 1% «с остатка». Так делать нельзя, придёт перерасчёт и штраф.
Лимит для сохранения льготного режима, 500 000 GEL в год (это примерно 14 555 000 рублей). Пока годовая выручка ниже этой планки, платите свой 1%. Источник: https://rs.ge, дата проверки: 2026-02-18.
Что происходит при превышении лимита: в том месяце, когда вы пересекли 500 000 GEL, и до конца календарного года ставка по обороту меняется с 1% на 3%. Источник: Налоговый кодекс Грузии, https://matsne.gov.ge/en/document/view/1043717, дата проверки: 2026-02-18.
Пример: после превышения лимита в следующем месяце оборот составил 30 000 GEL, налог по ставке 3% будет 900 GEL, то есть примерно 26 199 рублей.
Статус малого бизнеса при превышении не аннулируется сразу. Его снимут только в случае, если вы превысили лимит два года подряд.
Стандартный режим работает иначе: 20% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. То есть нужно собирать все счета, чеки и инвойсы, иначе с вас возьмут 20% со всего поступления. Простой пример: доход 10 000 GEL за месяц, подтверждённые расходы 3 000 GEL, налоговая база 7 000 GEL, налог 1 400 GEL (около 40 754 рублей).
| Ситуация | База для расчёта | Ставка |
|---|---|---|
| Малый бизнес до лимита | Оборот | 1% |
| Малый бизнес после превышения лимита | Оборот до конца года | 3% |
| Стандартный режим | Доход минус расходы | 20% |
Что сделать: прикиньте свой годовой прогноз выручки. Если она стабильно выше 500 000 GEL, имеет смысл заранее посоветоваться с местным бухгалтером о структуре бизнеса.
Оплата и подтверждение
После подачи отчёта в кабинете формируется платёжное обязательство. Платить можно несколькими путями:
- через интернет-банк (TBC, Bank of Georgia, Liberty, у всех в меню есть отдельный пункт «Бюджетные платежи»);
- прямо из кабинета через привязанную карту;
- в кассе банка по реквизитам с распечатанной квитанцией.
Реквизиты, которые нужны для платежа вручную:
- получатель, Государственное казначейство Грузии;
- единый бюджетный код для большинства налогов, 101001000;
- ваш девятизначный идентификационный номер налогоплательщика.
В назначении платежа укажите свой налоговый номер, имя и период, за который платите. Деньги зачисляются на единый налоговый счёт, и система сама распределит их по нужным обязательствам. Главное, платить со своих реквизитов, чтобы личный номер плательщика подтянулся автоматически.
После оплаты в кабинете обновится статус: было «к уплате», станет «оплачено». Иногда обновление занимает день-два, не паникуйте сразу. Но не ориентируйтесь только на то, что деньги ушли из банка, важно, чтобы платёж отразился именно в карточке налогоплательщика на стороне налоговой.
Бывают зеркальные ошибки: подали отчёт, забыли оплатить, или оплатили, забыли подать. Налоговая видит каждое из этих действий отдельно, и просрочка по любому из них считается отдельно.
Совет: сохраняйте PDF-квитанции хотя бы за последний год в облачной папке с понятными именами файлов («2026-01», «2026-02» и так далее). Через год при любых разбирательствах вы не будете искать январский платёж среди фотографий хачапури.
Штрафы и грабли, на которые наступают релоканты
Просрочили подачу, получите штраф 50 GEL (около 1 456 рублей), если опоздание до двух месяцев. Затянули дольше, штраф вырастает до 100 GEL (примерно 2 911 рублей). Источник: Налоговый кодекс Грузии, https://matsne.gov.ge/en/document/view/1043717, дата проверки: 2026-02-18.
Не заплатили вовремя, капает пеня 0,06% от суммы долга за каждый день просрочки, включая выходные. На небольших суммах кажется мелочью, на крупных набегает быстро. Источник: тот же, https://matsne.gov.ge/en/document/view/1043717, дата проверки: 2026-02-18.
| Нарушение | Сумма в GEL | Примерно в RUB |
|---|---|---|
| Просрочка подачи до 2 месяцев | 50 GEL | 1 456 RUB |
| Просрочка подачи более 2 месяцев | 100 GEL | 2 911 RUB |
| Пеня за неуплату | 0,06% в день | от суммы долга |
Топ-ошибок, которые я лично наблюдала у знакомых:
- забывают подать нулевую отчётность в месяц без дохода и попадают на штраф;
- считают, что статус малого бизнеса «включился сам», а его нужно оформлять отдельным заявлением;
- путают месяц в выпадающем списке и сдают отчёт «не за тот период»;
- указывают прибыль вместо оборота на ставке 1%, и потом получают перерасчёт;
- пересчитывают валютные поступления по курсу на конец месяца или по курсу банка, а не по курсу НБГ на дату операции;
- подают форму, но забывают оплатить налог (или наоборот);
- не обновляют грузинскую симку и теряют доступ к кабинету за неделю до дедлайна;
- считают, что переводы от родственников «на жизнь» не учитываются, а налоговая может задать вопросы по любым поступлениям на счёт ИП.
Хорошая новость: если вы заметили ошибку в уже отправленной форме, её можно поправить через уточняющую декларацию за тот же период, без штрафа, если успеете до начала проверки.
И ещё одно: расчётный счёт предпринимателя должен быть отделён от личного. Смешивать поступления категорически не стоит, особенно если у вас стандартный режим.
Финальное действие: заведите простой ритуал, первого числа каждого месяца открываете выписку из банка, сводите оборот, к десятому подаёте отчёт, к пятнадцатому оплачиваете. Три точки в календаре, и налоговая для вас перестаёт быть источником стресса.
