Кто должен отчитываться перед армянской налоговой
Ваня переехал в Ереван в мае 2024-го, снял квартиру в Кентроне, продолжил работать на московскую студию удалённо. Через полгода получил письмо из банка: подтвердите источник поступлений. И тут выяснилось, что он уже налоговый резидент Армении, только не знал об этом.
Правило простое. Если вы провели в стране 183 дня и больше в течение любых 12 месяцев подряд, налоговая считает вас резидентом. И тогда декларировать нужно весь мировой доход, а не только заработанное внутри Армении.
Нерезидент платит только с доходов от армянских источников: зарплата от местной компании, аренда квартиры в Гюмри, гонорар от ереванского заказчика. Всё, что капает на российскую карту от российского работодателя, нерезидента не касается.
Есть ещё один критерий, о котором забывают: центр жизненных интересов. Если в Армении находится ваша семья, зарегистрирован бизнес, куплено жильё, КГД может признать вас резидентом даже без набранных 183 дней. Работает и в обратную сторону: формальное присутствие без реальных связей иногда удаётся оспорить.
Что важно понять сразу:
- статус считается по факту пребывания, а не по ВНЖ или регистрации
- выезды на пару недель в Тбилиси или Стамбул не обнуляют счётчик
- резидентом можно стать, даже если формально живёте по туристическому режиму
- при двойном резидентстве (Россия + Армения) применяется соглашение об избежании: смотрят постоянное жильё, центр интересов, обычное местопребывание, именно в таком порядке
Совет: сохраняйте штампы в загранпаспорте и билеты, а ещё лучше, ведите простую табличку с датами въезда-выезда. Когда придёт время объясняться с проверяющими, доказывать статус будете именно вы, а не они.
Ставки в 2026 году: сколько отдаём государству
Основа системы плоская и понятная. С заработной платы удерживается 20%, это базовая ставка, прописанная в статье 150 Налогового кодекса. Никаких прогрессивных шкал, никаких вычетов «на детей» в привычном российском понимании.
Но одним подоходным дело не ограничивается. С зарплаты также уходят:
| Платёж | Ставка | Кто платит |
|---|---|---|
| Подоходный | 20% | работник (удерживает работодатель) |
| Социальный (пенсионный) | 5% при доходе до 1 125 000 драмов | работник, родившийся после 01.01.1974 |
| Социальный (повышенный) | 10% минус софинансирование, потолок 102 500 драмов | работник с высоким доходом |
| Военный сбор | от 1 500 до 15 000 драмов в месяц | работник |
Военный сбор, это платёж в Фонд страхования военнослужащих. Он привязан к размеру заработка по шкале:
| Доход в месяц, AMD | Доход в месяц, ₽ (курс ~4,76) | Военный сбор, AMD | Военный сбор, ₽ |
|---|---|---|---|
| до 120 000 | до ~25 200 | 1 500 | ~315 |
| 120 001 – 200 000 | ~25 200 – 42 000 | 3 000 | ~630 |
| 200 001 – 500 000 | ~42 000 – 105 000 | 5 500 | ~1 155 |
| 500 001 – 1 000 000 | ~105 000 – 210 000 | 8 500 | ~1 785 |
| свыше 1 000 000 | свыше ~210 000 | 15 000 | ~3 150 |
Для индивидуальных предпринимателей на режиме налога с оборота действует другая логика. Фиксированный ежемесячный платёж по подоходному составляет 5 000 драмов (примерно 1 050 рублей), столько же уходит на социалку. Сам оборотный сбор с 1 октября 2024 года подняли: базовая ставка для услуг, включая айти, теперь 10%, но её можно снизить до 4–5%, если документально подтверждать расходы через систему электронных счетов-фактур.
Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.
Отдельная история, айтишники. До конца 2024 года у аккредитованных стартапов действовали сертификаты со ставкой 10% вместо 20%. С 1 января 2025-го эти сертификаты перестали работать. Взамен ввели механизм субсидий: компания платит по обычной ставке, а потом получает компенсацию по подоходному и налогу на прибыль, если проходит по критериям нового закона о поддержке высоких технологий, действующего до 2032 года.
Практический вывод: при обсуждении оффера с армянским работодателем всегда уточняйте, гросс это или нет. Между «на бумаге» и «на руки» разница легко доходит до 26–28% из-за подоходного, пенсионного и военного вместе взятых. Прежде чем открывать ИП, считайте на конкретных цифрах: при обороте 800 000 драмов в месяц оборотный режим обычно выгоднее найма, при обороте 300 000, иногда наоборот.
Что облагается, а что налоговая не трогает
Под обложение попадает почти всё, что приносит деньги, но по разным ставкам:
- заработная плата, 20%
- аренда недвижимости, 10% с суммы дохода; если годовой доход от аренды превышает 60 миллионов драмов, с суммы превышения ещё +10%
- дивиденды от армянских компаний, 5%
- гонорары по гражданско-правовым договорам, 20%
- выигрыши, проценты сверх порога, роялти, по своим ставкам
А вот список того, что резидент может спокойно не декларировать:
- государственные пособия и пенсии
- алименты
- наследство и подарки от близких родственников
- страховые выплаты по договорам личного страхования
- продажа личного имущества, находившегося в собственности определённый срок (личный автомобиль, бытовые вещи)
Отдельно про удалёнку. Если вы живёте в Ереване, но получаете зарплату от компании в Москве или Берлине, для армянской налоговой это ваш иностранный доход, и как резидент вы обязаны его показать. Соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией действует, так что уплаченное в РФ засчитывается против армянского обязательства. Но декларировать надо всё равно, и если эффективная армянская ставка окажется выше, доплатить разницу.
Регистрация в налоговой и получение ՀՎՀՀ
ՀՎՀՀ (читается как «hah-veh-hah-heh»), это армянский аналог ИНН, девятизначный номер. Без него не откроете ИП, не оформите официальную работу и не сможете подать декларацию через личный кабинет.
Порядок для физлица-иностранца:
- Приходите в территориальное отделение КГД по месту регистрации или в Дом правительства на площади Республики в Ереване.
- Приносите паспорт, нотариально заверенный перевод паспорта на армянский (обойдётся в 3 000–5 000 драмов у любого местного нотариуса), социальную карту (общественный номер) и подтверждение адреса, договор аренды или справку о регистрации.
- Заполняете заявление, бланк есть на месте, часто помогают сотрудники.
- Получаете номер в день обращения или в течение 1–3 рабочих дней.
Услуга бесплатная. Если по-армянски пока никак, берите с собой русскоговорящего знакомого или переводчика: в центральных отделениях Еревана многие сотрудники говорят по-русски, но в регионах как повезёт.
Дальше, регистрация в e-tax.am. Это личный кабинет плательщика. Для входа нужен идентификационный номер и электронная подпись. Подпись оформляется либо через мобильное приложение EKENG (привязка к номеру телефона армянского оператора), либо через физический USB-токен от Ekeng. Логин и пароль от кабинета имеет смысл попросить сразу при получении ՀՎՀՀ, сэкономите один поход в отделение.
Что сделать сразу после получения номера: заведите отдельную папку в облаке, положите туда скан свидетельства, договор аренды и все квитанции из банка. Через год, когда придёт время сдавать декларацию, вы этому себе скажете спасибо.
Как подать декларацию и заплатить
Всеобщее декларирование в Армении внедряют поэтапно. За 2024 год отчитывались наёмные работники, нотариусы и отдельные категории, срок был до 1 мая 2025-го. К отчётному периоду 2025 года обязанность подавать годовую декларацию распространяется практически на всех резидентов, включая иностранцев со статусом.
Пошагово через e-tax.am:
- Заходите в кабинет по электронной подписи (EKENG mobile или токен).
- Выбираете форму годовой декларации о доходах физических лиц.
- Система подтягивает данные, которые уже есть у ведомства: удержания от армянского работодателя, банковские сведения.
- Дополняете иностранные доходы, аренду, гонорары, инвестиционную прибыль.
- Прикладываете подтверждающие документы: справки от заграничных нанимателей, выписки, справки об уплате налога за рубежом (для зачёта по соглашению).
- Подписываете, отправляете, система формирует квитанцию с уникальным кодом платежа.
- Оплачиваете через pay.e-gov.am или банковское приложение армянского банка.
Кабинет частично переведён на русский, но не полностью. Ключевые формы дублируются, а вот подсказки и справочные тексты часто только на армянском. Спасает встроенный переводчик браузера и видеоинструкции на YouTube-канале КГД.
Лайфхак: не оставляйте декларацию на последнюю неделю. Портал под конец апреля виснет, а очереди в отделениях КГД доходят до нескольких часов. Плюс майские праздники: платёж, отправленный 30 апреля, может зависнуть в межбанке и формально попасть уже на просрочку.
Сроки, штрафы и способы оплаты
Годовая декларация физлица подаётся до 1 мая года, следующего за отчётным. То есть за 2025 год, до 1 мая 2026-го. Уплатить рассчитанную сумму нужно к той же дате.
Для ИП на оборотном режиме ежемесячные платежи (те самые 5 000 + 5 000 драмов) уходят до 20 числа следующего месяца. Квартальный отчёт по обороту, до 20 числа месяца после квартала.
Что бывает за просрочку:
- пеня 0,04% в день от неуплаченной суммы (это около 14,6% годовых, быстро накапливается)
- штраф за неподачу декларации в срок, фиксированная сумма плюс процент от занижения
- при систематических нарушениях налоговая может инициировать проверку и заблокировать операции по счетам
Все расчёты, только в армянских драмах. По оплате главный подводный камень для приехавших из России: карты, выпущенные российскими банками, армянские платёжные шлюзы не принимают. МИР перестал обслуживаться в системе ArCa ещё в марте 2024-го, Visa и Mastercard российской эмиссии, тем более. Единственный рабочий вариант, карта локального банка (Ameriabank, Ineco, Converse, ID Bank, ACBA) или банковский перевод со счёта в армянском банке на единый казначейский счёт.
Что делать в первые недели после переезда: откройте счёт в местном банке. Без него оплата налогов превращается в квест с наличными в кассе и очередями.
Особенности для ИП, фрилансеров и удалёнщиков из России
Три типовые ситуации, с которыми сталкиваются приехавшие.
Ситуация первая: работаете на российского работодателя, живёте в Ереване больше полугода. Вы резидент Армении, обязаны декларировать зарплату здесь. НДФЛ, удержанный в России, зачтётся по соглашению об избежании двойного обложения, но подавать декларацию всё равно надо. Если армянская эффективная ставка выше, доплачиваете разницу.
Ситуация вторая: открыли ИП на оборотном режиме, ведёте айти-услуги для зарубежных клиентов. Платите 5 000 драмов подоходного и 5 000 социального ежемесячно, плюс военный сбор, плюс сбор с оборота, базовая ставка 10%, которую можно снизить до 4–5% при документально подтверждённых расходах через e-Invoicing. При обороте 1 500 000 драмов в месяц (около 315 000 рублей) эффективная нагрузка получается заметно ниже, чем при найме. Важный нюанс: чтобы снизить оборотный сбор с базовых 10% до 4–5%, расходы должны идти именно через армянских контрагентов с электронными счетами-фактурами, квитанции из «Пятёрочки» не подойдут.
Ситуация третья: продолжаете быть российским ИП или самозанятым, деньги приходят на российскую карту. Формально для армянской стороны вы всё равно резидент, если провели тут больше 183 дней, и обязаны показать доход. Игнорировать это рискованно: банки в рамках автообмена постепенно раскрывают информацию.
Что имеет смысл сделать до подачи первой декларации:
- посчитать точное количество дней в стране за календарный год
- поднять все банковские выписки за отчётный период
- собрать справки от работодателей о выплатах и удержаниях (для российского дохода, 2-НДФЛ или её аналог)
- если сдаёте квартиру, зарегистрировать договор в Кадастре, это фиксирует льготную ставку 10%
- проконсультироваться с местным бухгалтером хотя бы раз, стоит от 20 000 до 50 000 драмов (примерно 4 200–10 500 рублей) и экономит месяцы нервов
Найти бухгалтера, работающего с русскоязычными клиентами, проще всего через чаты релокантов в Ереване. Ищите специалиста с опытом именно в вашей сфере: айти-фриланс, торговля и наём, три разные вселенные с точки зрения оформления.
