Системы налогообложения ИП в Армении в 2026 году
Представьте: вы переехали в Ереван полгода назад, нашли первых клиентов на удалёнке и думаете, пора легализоваться. Открываете ИП (по-армянски ԱՁ), и тут начинается самое интересное: какой режим выбрать?
В стране три варианта для индивидуального предпринимателя:
| Режим | Лимит оборота в год | Кому подходит |
|---|---|---|
| Микропредпринимательство | до 24 000 000 AMD | мелкие услуги, ремесло, своё производство без офиса в ТЦ |
| Налог с оборота (упрощёнка) | до 115 000 000 AMD | большинство фрилансеров, IT, небольшая торговля |
| Общая система + НДС | свыше 115 000 000 AMD | крупные обороты, работа с корпоративными клиентами |
24 миллиона драмов, это примерно 5 040 000 рублей в год по курсу 0,21 ₽ за драм. 115 миллионов, около 24 150 000 рублей. Лимиты закреплены в Налоговом кодексе Республики Армения: статья 267 (микро) и статья 254 (налог с оборота). Считайте обороты именно в драмах, налоговая смотрит только на них, и попытка прикинуть «в рублях по своему курсу», первый шаг к неприятному сюрпризу при превышении.
Важный момент: режим вы заявляете при регистрации или в начале календарного года. Просто «передумать в марте» не выйдет, поэтому посчитайте всё заранее.
Микробизнес: условия, лимиты и ставка 0%
Самый сладкий режим, если в него попадаете. Ставка подоходного, ноль. Совсем.
Условия простые на бумаге, но с подвохами:
- годовой оборот не превышает 24 000 000 AMD (около 5 040 000 рублей)
- вы не сдаёте помещение в торговом центре Еревана и не торгуете там
- не оказываете услуги консалтинга, рекламы, юридические и бухгалтерские
Последний пункт убивает мечту половины релокантов. Если вы маркетолог, юрист, бухгалтер или консультант, забудьте про микропредпринимательство, даже при обороте в 3 копейки. Закон прямо запрещает.
А вот кому повезло: репетиторы, мастера маникюра, ремонтники, кондитеры на дому, фотографы на свадьбах, программисты-фрилансеры (да-да, разработка ПО под запрет не попала, но проверьте свою формулировку деятельности через бухгалтера, налоговая смотрит не на то, как вы называете работу в чате с друзьями, а на формулировку в заявлении).
Что платите при этом режиме:
- подоходный, 0 драмов
- ежемесячный социальный платёж, 5 000 AMD (около 1 050 рублей)
- ежегодный гербовый сбор (он же военный сбор, դրոշմանիշային վճար), от 18 000 до 84 000 AMD в зависимости от выручки
Совет: если ваша деятельность подходит и оборот реально маленький, оформляйтесь именно сюда. Экономия колоссальная. Но держите в голове, превысите 24 миллиона хоть на одну транзакцию, автоматически слетаете на упрощёнку с пересчётом за весь налоговый период.
Упрощённая система (налог с оборота): ставки по видам деятельности
Это режим по умолчанию для большинства приехавших. С 1 января 2025 года ставки удвоились по закону HO-251-N, реформа была болезненной, но её смягчили механизмом вычета расходов.
Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.
Как работает: вы платите процент с выручки. Если есть официальные документы на расходы, ставку снижают.
| Вид деятельности | Базовая ставка | Минимум с вычетом | Размер вычета |
|---|---|---|---|
| IT и прочие услуги, фриланс | 10% | 4% | 6% от оборота |
| Торговля, дистрибуция | 10% | 1% | 9,5% от оборота |
| Производство | 7% | 3,5% | 5% от оборота |
| Общепит | 12% | 4% | 8% от оборота |
Разберём на двух примерах.
Услуги. Программист-фрилансер из Гюмри зарабатывает 1 000 000 AMD в месяц (около 210 000 ₽). Без подтверждённых расходов, 100 000 AMD налога (около 21 000 ₽). Если соберёт чеки на аренду, технику, подписки и проведёт их правильно, может срезать до 40 000 AMD (около 8 400 ₽). Разница за год, больше 700 тысяч драмов.
Торговля. Магазин в Ереване с оборотом 10 000 000 AMD за квартал по базовой ставке отдаёт 1 000 000 AMD. При правильно оформленных закупках у поставщиков, минимум 100 000 AMD. Десятикратная разница.
Ключевая ловушка здесь, формулировка «есть расходы» и «есть документы на расходы» в Армении не одно и то же. Налоговая хочет видеть договоры, акты, счета, проведённые через систему электронных счетов-фактур, корректные платежи и явную связь расхода с вашей деятельностью. Чек из супермаркета на бумагу для принтера сам по себе ничего не даст.
Плюс к проценту с оборота, фиксированный подоходный 5 000 AMD в месяц. Не забывайте про него, эта строчка съедает 60 000 драмов в год сверху.
Совет: соберите все договоры аренды, чеки на оборудование, инвойсы за софт. Каждый документ режет налог. Без них вы платите по полной базовой ставке.
Общая система налогообложения и НДС: когда применяется
Перешагнули 115 миллионов драмов оборота? Поздравляю, добро пожаловать на общую систему.
Здесь уже взрослые правила:
- подоходный налог 20% с налогооблагаемого дохода (выручка минус расходы)
- НДС 20% при обороте свыше лимита
- полноценный бухучёт с регистрами, электронными налоговыми документами и сверками
Большинство релокантов сюда не доходит и слава богу. Но если у вас агентство с командой, оптовая торговля или продакшен-студия, придётся нанимать местного бухгалтера. Сам не справишься, синтаксис армянского налогового кодекса похож на квест.
Один нюанс: на общую систему можно перейти добровольно. Иногда это выгодно, если клиенты, крупные армянские компании, которым нужен входящий НДС для зачёта. Они охотнее работают с теми, кто выставляет счета с НДС.
Совет: если прогноз годового оборота приближается к 115 миллионам, не ждите момента превышения, договоритесь о консультации с армянским бухгалтером заранее. Переход в общий режим посреди года через автоматический перевод почти всегда дороже, чем планомерный.
Социальные взносы, отчётность и сроки уплаты
Минимальный набор обязательств, который висит на каждом предпринимателе независимо от режима:
Ежемесячно (до 20 числа следующего месяца):
- социальный платёж, 5 000 AMD
- фиксированный подоходный (для упрощёнки), 5 000 AMD
Ежеквартально (до 20 числа месяца, следующего за кварталом):
- расчёт и уплата налога с оборота
Ежегодно, гербовый (военный) сбор:
| Годовой доход | Размер сбора | В рублях (≈) |
|---|---|---|
| до 2,4 млн AMD | 18 000 AMD | ≈ 3 780 ₽ |
| 2,4–6 млн AMD | 24 000 AMD | ≈ 5 040 ₽ |
| 6–12 млн AMD | 48 000 AMD | ≈ 10 080 ₽ |
| свыше 12 млн AMD | 84 000 AMD | ≈ 17 640 ₽ |
84 000 драмов, около 17 640 рублей. Терпимо, но забыть про этот сбор очень легко: он не списывается ежемесячно и приходит отдельной строкой, не путайте с социальным платежом.
Отчётность сдаётся через личный кабинет на портале petekamutner.am. Электронная подпись обязательна, её получают в Центре обслуживания граждан или через CivilNet. Без подписи никуда: ни отчёт сдать, ни счёт-фактуру выставить.
Срок подачи годовой декларации по налогу с оборота, до 20 января следующего года, декларации по подоходному налогу для ИП на общей системе, до 20 апреля. Просрочка дня на три не катастрофа, но штрафы начисляются автоматически, поэтому ставьте напоминание в календаре заранее.
Совет: настройте автоплатежи в армянском банковском приложении на 15 число каждого месяца. Так меньше шансов забыть про какой-то платёж и нарваться на пеню или блокировку счёта.
Как выбрать налоговый режим релоканту: пошаговый алгоритм
Сделайте это в таком порядке:
Шаг 1. Точно сформулируйте вид деятельности. Не «работаю за компьютером», а конкретно: «разработка программного обеспечения», «графический дизайн», «маркетинговый консалтинг», «розничная торговля одеждой», «кофейня в Ереване». Это формулировка пойдёт в заявление и определит ваш режим больше, чем сумма дохода.
Шаг 2. Проверьте запреты для микро. Консалтинг, юристы, бухгалтеры, рекламщики, торговля в ТЦ Еревана, забудьте про микро. Сразу идите на упрощёнку.
Шаг 3. Прикиньте годовой оборот в драмах. До 24 миллионов AMD, есть шанс на микро (если деятельность разрешена). От 24 до 115, однозначно упрощёнка. Больше, общая система.
Шаг 4. Выберите подвид упрощёнки по основной деятельности. IT-фриланс, услуги, аренда, ставка 10% (с шансом снизить до 4%). Торговля, 10% (до 1%). Производство, 7% (до 3,5%). Общепит, 12% (до 4%).
Шаг 5. Оцените долю подтверждённых расходов. Если у вас 80% выручки уходит на закупки или субподряд с правильными документами, упрощёнка с вычетом будет дешевле общей системы. Если все расходы «серые» и без чеков, платите по базовой ставке, без иллюзий.
Шаг 6. Проверьте требования контрагентов. Если ваши армянские заказчики, крупные компании и они требуют счета с НДС для зачёта, добровольный переход на общую систему может окупиться.
Шаг 7. Зарегистрируйтесь и подайте заявление на спецрежим вовремя. Подача документов идёт через единое окно в Министерстве юстиции или онлайн на e-register.am. Сама регистрация ИП, бесплатно, занимает 2 рабочих дня. Заявление на спецрежим подаётся отдельно, не считайте его автоматическим, иначе по умолчанию окажетесь на общей системе с НДС.
Совет: даже если уверены в выборе режима, заплатите 10–15 тысяч рублей местному русскоязычному консультанту за часовую консультацию перед регистрацией. Сэкономит десятки тысяч в год.
Частые ошибки и штрафы: чек-лист для ИП
Что приезжие чаще всего ломают:
«Я думал, можно не выставлять счета-фактуры через систему налоговой, ведь клиент в Германии». Можно. Но тогда расходы клиента не зачтутся в Армении, а вашу выручку всё равно нужно показать в отчёте.
Топ ошибок:
- Не подали заявление на спецрежим в срок. По умолчанию вас поставят на общую систему с НДС. Переделать можно только с нового календарного года.
- Считаете лимиты в рублях. Лимиты установлены в драмах, 24 000 000 и 115 000 000 AMD. Курс скачет, и «вроде ещё не превысил» легко превращается в «уже месяц как на общей системе».
- Превысили лимит микро и не заметили. Налоговая увидит позже и пересчитает по упрощёнке за весь период с пеней.
- Забыли про гербовый сбор. Он идёт отдельной строкой раз в год, не путайте с социальным платежом.
- Смешали личные и предпринимательские поступления на одном счёте. Когда придёт сверка, разделить будет почти невозможно, налоговая может посчитать всё доходом.
- Принимаете наличные без чека. ККМ (контрольно-кассовая машина) обязательна почти для всех видов деятельности с физлицами. Штраф за непробитый чек, 150 000 AMD.
- Не сохраняете документы на расходы. Без них вычет невозможен, платите по полной ставке.
- Поменяли деятельность, но не пересмотрели режим. Были услуги разработки, добавилась торговля оборудованием, налоговая картина другая, режим может уже не подходить.
Штрафы за просрочку отчётности, 5% от суммы налога за каждые 15 дней задержки, но не более 100%. За неуплату самих налогов, пеня 0,04% в день. Звучит мелко, набегает быстро.
Совет: заведите отдельную папку (физическую и в облаке) для всех договоров, актов, инвойсов и чеков. Раз в квартал открывайте личный кабинет на petekamutner.am и сверяйте начисления, режим, виды деятельности и статус платежей. Это сэкономит вам не только деньги, но и нервы при первой же проверке.
