Кому в 2026 году точно придётся заполнять форму
Помните, как два года назад в Ереване декларации подавали только предприниматели и отдельные категории граждан? С 1 января 2025 года всё изменилось. Стартовал третий этап всеобщего декларирования по закону HO-457-N, и теперь отчитаться за доходы 2025 года должны почти все совершеннолетние резиденты Республики Армения.
Разберёмся, кого это касается напрямую:
- граждане РА старше 18 лет, не попавшие в первые две волны реформы;
- физлица, получившие доход не от работодателя (аренда, фриланс, продажа имущества, дивиденды);
- иностранцы, признанные налоговыми резидентами Армении,, то есть те, кто провёл в стране 183 дня и более в течение 12 месяцев подряд;
- индивидуальные предприниматели и самозанятые;
- получатели дивидендов от иностранных или армянских компаний;
- собственники недвижимости, сдающие её в аренду физическим лицам.
А вот наёмному сотруднику с одной официальной зарплатой в армянской компании ничего дополнительно делать не нужно: работодатель уже удержал 20% подоходного и отчитался за вас.
Приехали в Ереван в июле 2025-го, работаете удалённо на клиента из Германии, снимаете квартиру и подрабатываете консультациями? Скорее всего, вы резидент РА и отчёт за вами.
Совет: посчитайте дни присутствия в стране по штампам в загранпаспорте прямо сейчас. Если набирается 183 и больше, готовьтесь к подаче.
До какого числа успеть
Тут всё просто и жёстко: отчитаться за 2025 год нужно до 1 мая 2026 года включительно. Это же дата уплаты налога, если по итогам расчёта вы что-то должны бюджету.
Ставки, которые пригодятся при расчёте:
| Тип дохода | Ставка | Особенности |
|---|---|---|
| Общая ставка НДФЛ | 20% | Ст. 150 Налогового кодекса РА |
| Аренда недвижимости | 10% | При превышении 60 000 000 AMD в год, 20% на сумму сверх лимита |
| Дивиденды физлицам | 5% | Ст. 150, п. 8 НК РА |
Первомайские праздники, плохая идея для дедлайна. В апреле сайт КГД традиционно тормозит из-за наплыва пользователей, а служба поддержки отвечает с задержкой в несколько дней. Оптимальное окно, февраль и март.
Если вы, наоборот, рассчитываете на возврат части удержанного налога (например, по социальным расходам), торопиться выгодно вдвойне: деньги вернутся быстрее.
Совет: поставьте напоминание на 1 марта 2026 года и заложите ещё три рабочих дня на прохождение банковских платежей, если платить в последний момент, транзакция может «зависнуть» и вы уйдёте в техническую просрочку.
Что собрать заранее
Готовить пакет лучше до того, как вы откроете форму на сайте. Иначе придётся сохранять черновик и возвращаться по три раза.
Вот минимальный набор:
| Документ | Где взять |
|---|---|
| Социальная карта / номер общественных услуг (или ИНН РА) | Полиция РА или паспортный стол, оформление обычно за 1 рабочий день |
| Справка о доходах от армянского работодателя | Бухгалтерия компании |
| Выписки по банковским счетам за 2025 год с расшифровкой поступлений | Мобильное приложение или отделение банка |
| Договор аренды (если сдаёте) | Ваш экземпляр + подтверждение регистрации в КГД |
| Чеки ККМ с QR-кодом и договоры на обучение, лечение, спорт | Учебное заведение, клиника, спортзал |
| Подтверждение уплаченных налогов в другой стране | Налоговая служба страны-источника дохода |
Для дохода из-за рубежа особенно важно последнее: без справки об уплате налога в стране-источнике зачесть его в Армении не получится, и рискуете заплатить дважды. Причём справка должна быть легализована или апостилирована и переведена на армянский, на подготовку у иностранной налоговой закладывайте до двух месяцев.
Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.
Отдельный момент по аренде. С конца 2023 года по закону HO-350-N договор нужно регистрировать в налоговой либо подавать уведомление о сдаче. Если этого не сделали, отчёт всё равно подавайте, но готовьтесь к штрафу.
По социальным вычетам важна форма чеков: система принимает только фискальные чеки ККМ с QR-кодом и договоры с сертифицированными организациями. Рукописные расписки от репетитора или массажиста в зачёт не пойдут.
Совет: отсканируйте всё в PDF и сложите в одну папку в облаке. При загрузке в форму система принимает файлы не тяжелее 5 МБ.
Как отправить отчёт через self-portal
Электронная подача идёт через портал самообслуживания КГД (self-portal.taxservice.am / file-online.taxservice.am). Бумажный вариант формально существует, но КГД активно подталкивает всех в онлайн, и на местах в отделениях к живой очереди относятся без энтузиазма.
Для входа понадобится электронная подпись. Вариантов два: классическая ЭЦП через EKENG (стоит символически, действует три года) или мобильный ID (mID), который активируется у мобильного оператора при наличии армянской сим-карты, второй способ обычно быстрее, если вы уже в стране.
Пошагово:
- Авторизуйтесь на self-portal.taxservice.am через EKENG или mID. Для первого входа логин и пароль выдают в любом территориальном отделении Комитета государственных доходов при предъявлении паспорта и социальной карты. Займёт минут пятнадцать.
- Выберите годовой отчёт о доходах физического лица (հայտարարագիր, форма 163). Система предложит форму за нужный отчётный год.
- Проверьте личные данные, которые подгружаются из государственной базы автоматически,, ошибки в ИНН и адресе исправляются здесь же.
- Заполните блок «Доходы» отдельными строками: зарплата в РА, доходы от аренды, дивиденды, доходы из-за рубежа, продажа имущества.
- Внесите удержанные налоги, суммы, которые уже удержал работодатель или заказчик, а также налог, уплаченный за границей.
- Добавьте социальные вычеты. Компенсация за образование, медицину и спорт, до 100 000 драмов в год.
- Проверьте итоговый расчёт. Система сама выведет: доплатить, вернуть или ноль.
- Подпишите и отправьте. После отправки на экране появится номер регистрации, скриншот сохраните, это ваше доказательство своевременной подачи.
Совет: первый раз садитесь заполнять форму с ноутбука, а не с телефона. Мобильная версия работает, но при потере соединения черновик иногда не сохраняется. И перед финальной отправкой выгрузите PDF-черновик, пригодится, если через полгода придёт запрос от инспектора.
Отдельно про релокантов и нерезидентов
Ключевой вопрос для всех приехавших: вы резидент РА или нет? От этого зависит буквально всё.
Резидент (183+ дня в стране за 12 месяцев) отчитывается по мировому доходу. То есть заработок от польского заказчика, дивиденды с американского брокерского счёта и российская зарплата, всё это идёт в армянскую декларацию.
Нерезидент отчитывается только по доходам из армянских источников: аренда квартиры в Гюмри, работа на местного работодателя, дивиденды от компании в РА.
Что делать релоканту из России, который переехал в 2026 году:
- посчитать точное количество дней в Армении в 2026 году;
- если 183+, вы резидент РА, декларируете весь мировой доход;
- проверить соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и РА (действует с 1998 года);
- собрать справку 2-НДФЛ или её аналог от российского работодателя;
- в форме указать удержанный в РФ налог для зачёта.
Российский налог по ставке 13% зачитывается в счёт армянских 20%. Доплатить придётся разницу, 7 процентных пунктов с суммы дохода. Если в РФ применялась прогрессивная ставка 15% на доход свыше 5 млн рублей, зачёт увеличивается соответственно, но заявлять всё равно нужно по фактически удержанной сумме из справки.
Совет: если статус резидента спорный (например, приехали в июле и колеблетесь на грани 183 дней), сделайте таблицу с датами въезда-выезда и приложите к декларации как пояснение.
Что будет, если опоздать или ошибиться
Штрафы в Армении довольно щадящие по сравнению с некоторыми соседями, но игнорировать их не стоит.
За неподачу отчёта в срок, от 10 000 до 20 000 драмов по статье 169.1 Кодекса об административных правонарушениях РА.
За сокрытие дохода от аренды санкции жёстче: 5% от кадастровой стоимости объекта (но не более 500 000 драмов). При повторе в течение года, 10% и до 1 000 000 драмов.
За неуплату самого налога начисляется пеня 0,04% за каждый день просрочки. За год набегает около 15% годовых.
Отдельно про ипотечный возврат: с 1 января 2025 года по закону HO-355-N выплаты компенсаций по процентам ипотечных кредитов на строящееся жильё в административных границах Еревана прекращены. Если рассчитывали на этот возврат, увы, только по объектам вне столицы или по переходным проектам, одобренным до вступления закона в силу.
Про корректировки. Уточнёнку через личный кабинет можно подать в течение трёх лет с момента первичной подачи, но только до момента, пока КГД не назначил официальную проверку по вашей отчётности. После назначения проверки корректировка уже не спасёт от штрафа.
Совет: если понимаете, что не успеваете, подайте нулевую или черновую версию до 1 мая, а потом отправляйте корректировку. Штраф за корректировку не берут, а за просрочку, да.
Частые вопросы
Можно ли вернуть удержанный налог? Да, если сумма социальных расходов (образование, лечение, спорт) укладывается в лимит 100 000 драмов в год. Возврат приходит на банковский счёт в течение трёх месяцев после проверки. Чеки, только фискальные, с QR-кодом; договоры, только с сертифицированными организациями.
Как избежать двойного налогообложения с Россией? Соглашение 1998 года позволяет зачесть российский НДФЛ в армянский подоходный. Нужна справка от источника выплаты в РФ с указанием удержанной суммы, легализованная и переведённая. Без неё зачёт не сделают.
Обнаружили ошибку после подачи. Что делать? Заходите в личный кабинет и подавайте уточнённую версию. Срок, три года с момента первичной подачи, но только до назначения проверки. Если ошибка привела к недоплате, доплатите налог и пеню до подачи корректировки, иначе получите штраф.
Нужно ли декларировать доход от криптовалюты? Отдельного режима в РА пока нет. Доход от продажи криптоактивов трактуется как прочий доход и облагается по ставке 20%. Если сомневаетесь, консультация у местного бухгалтера обойдётся в 15 000–30 000 драмов.
Что если доход от аренды перевалил за 60 миллионов драмов? До 60 000 000 AMD в год действует льготная ставка 10%. Всё, что сверху, облагается уже по общей ставке 20%, но только сумма превышения, не весь доход целиком. Актуально в основном для владельцев нескольких коммерческих объектов или элитных квартир в центре.
Совет: сохраняйте все подтверждения подачи и переписку с КГД минимум пять лет. Проверки задним числом в Армении, редкость, но случаются, особенно у тех, кто активно двигал деньги между странами.
