Налоговая декларация в Италии 2026: 730 и Redditi PF

Кто обязан подавать декларацию в Италии в 2026 году

Представьте: вы переехали в Милан в прошлом году, устроились на работу, снимаете квартиру. Приходит весна, и итальянские коллеги обсуждают, кто уже отнес документы к своему коммерчалисту. А вы стоите с кофе и думаете: а мне-то это надо?

Скорее всего, да. Правило простое: если вы прожили в стране больше 183 дней за календарный год или у вас здесь центр жизненных интересов (работа, семья, вид на жительство, регистрация в Anagrafe), вы налоговый резидент. Это значит, что отчитываться нужно обо всех доходах, включая те, что получены за пределами Италии, принцип worldwide taxation.

Кому точно придется заполнять бумаги в 2026 году:

• наемные работники, у которых был не один работодатель за год и в CU не сведены доходы
• фрилансеры и владельцы Partita IVA, включая тех, кто на упрощенке (Regime Forfettario) с оборотом до 85 000 евро
• владельцы недвижимости в Италии или за рубежом
• те, у кого есть счета, брокерские активы или криптовалюта за пределами страны (обязательный раздел RW)
• получатели арендных платежей, дивидендов, роялти, доходов от сдачи в аренду через Airbnb
• те, кто получил доходы, с которых не был удержан налог у источника (sostituto d’imposta)

А вот если весь ваш доход, это одна зарплата от одного работодателя, и он уже удержал IRPEF через квитанцию CU, отчитываться необязательно. Но часто все равно выгодно: без подачи вы не получите вычеты за аренду, медицину или обучение.

Отдельный случай, граждане РФ, ставшие налоговыми резидентами Италии. Даже если ваш единственный доход это итальянская зарплата, но у вас остались счета, брокерские активы или недвижимость в России, декларацию подавать обязательно. Раздел RW и уплата IVIE/IVAFE от этого не освобождают.

Совет: проверьте свою ситуацию по чек-листу выше до марта. Если хоть один пункт про вас, начинайте собирать документы, не откладывая на лето.

Форма 730 vs Redditi PF: какую выбрать

Итальянская система предлагает два основных варианта. Разница ощутимая, и выбор влияет на скорость возврата денег.

Если вы работаете по contratto в итальянской компании и у вас нет Partita IVA, ваш путь, это 730. Особенно удобна версия 730 precompilato: система сама подтягивает данные о зарплате, медрасходах, ипотечных процентах, страховых взносах. Вам остается проверить и подтвердить. Если принимаете предзаполненную форму без изменений, вас практически невозможно вызвать на проверку по указанным в ней позициям, это отдельный юридический бонус.

Фрилансерам, самозанятым и тем, кто получает доходы за границей и не имеет sostituto d’imposta в Италии (то есть работодателя, который удерживает налог), придется заполнять Redditi PF. Регламент фиксированного режима с лимитом 85 000 евро в год оформляется только через эту форму.

Отдельный нюанс: с 2026 года через 730 можно декларировать иностранные активы и рассчитывать IVIE и IVAFE. Раньше даже наемным работникам приходилось переходить на Redditi PF ради одного зарубежного счета. Теперь можно обойтись 730 плюс quadro W.

Совет: если вы новичок и не уверены, идите в CAF или к коммерчалисту с последней CU и договором аренды. За 30 минут вам скажут, какая форма ваша.

Сроки подачи и ключевые даты 2026

Тут была большая реформа, и о ней стоит помнить. Раньше Redditi PF можно было тянуть до конца ноября, а 730 сдавали к концу сентября. Теперь единая дата.

Крайний срок подачи обеих форм за 2025 год: 30 сентября 2026 года.

Это закреплено декретом D.Lgs. № 1/2024. Так что откладывать Redditi PF на осеннюю прохладу больше не выйдет.

Промежуточные ориентиры, которые полезно держать в голове:

• 30 апреля 2026, Agenzia delle Entrate открывает предзаполненную декларацию в личном кабинете
• 15 мая 2026, с этого дня можно принимать/изменять и отправлять 730 precompilato
• май 2026, начинается активный прием документов в CAF и у патронатов
• 30 июня 2026, первый срок уплаты сальдо и первого аванса IRPEF (для тех, кто на Redditi PF)
• 30 июля 2026, та же оплата, но с надбавкой 0,4%
• 30 сентября 2026, единый дедлайн подачи 730 и Redditi PF
• 30 ноября 2026, второй аванс IRPEF

Если вы подаете 730 через работодателя, деньги на возврат придут уже в июльской или августовской зарплате. Приятный сюрприз к отпуску. Если через фонд INPS (для пенсионеров), то с августа или сентября.

Совет: поставьте в календарь напоминание на 1 сентября. За месяц до дедлайна еще успеете найти специалиста, если решите не разбираться сами.

Документы и данные, которые нужно подготовить

Список зависит от вашей ситуации, но базовый комплект примерно одинаковый. Собирайте папку с января, не в последнюю ночь.

Что нужно всегда:

• codice fiscale и документ, удостоверяющий личность
• SPID, CIE или CNS для доступа в личный кабинет Agenzia delle Entrate
• IBAN итальянского банковского счета для возврата
• Certificazione Unica (CU) от каждого работодателя за 2025 год
• договор аренды с регистрацией (contratto registrato) или документы на собственную недвижимость с visure catastali

Что добавляется по обстоятельствам:

• квитанции о медицинских расходах, те, что оплачены картой, автоматически подтягиваются из системы Tessera Sanitaria
• чеки за обучение детей, спортивные секции, транспортные абонементы
• документы по ипотеке: справка о процентах, уплаченных за год (interessi passivi), от банка
• выписки по зарубежным счетам и брокерским активам на 31 декабря 2025 года плюс средний остаток за год (giacenza media) для расчета IVAFE
• отчеты о криптовалютных кошельках и операциях, с 2026 года криптоактивы отдельно декларируются в разделе RW и облагаются по ставке 26% при превышении порога прибыли
• документы о недвижимости за рубежом с оценкой стоимости для IVIE

Отдельная история для россиян: из-за санкционного пакета ЕС (Регламент 833/2014) сумма на счетах в европейских банках для граждан РФ без гражданства или ВНЖ страны ЕС ограничена 100 000 евро. Это не отменяет обязанность указывать все счета в разделе RW, если превышены лимиты декларирования. Российские счета декларируются в полном объеме независимо от суммы.

Совет: заведите в облаке папку “Tasse 2025” и складывайте туда все чеки сразу, как получаете. К весне у вас будет готовый архив вместо панического поиска по почте.

Пошаговая подача через Agenzia delle Entrate и CAF

Есть три реальных пути. Выбор зависит от вашего уровня итальянского и сложности случая.

Путь первый: самостоятельно онлайн. Заходите на agenziaentrate.gov.it через SPID, CIE или CNS. В разделе “Dichiarazione precompilata” открываете предзаполненную форму. Проверяете зарплату, медрасходы, ипотечные проценты. Добавляете то, чего система не знает: аренду, вычеты за детей, зарубежные активы. Отправляете. Подходит для тех, кто на 730 и с несложной ситуацией. Важно: если принимаете 730 precompilato без изменений (accettazione), никаких проверок по вычетам не будет.

Путь второй: CAF (Centro di Assistenza Fiscale). Это налоговые центры при профсоюзах и патронатах, работают в каждом городе. Записываетесь, приносите папку документов, специалист заполняет и отправляет за вас. Стоимость обычно от 40 до 90 евро за 730, дороже для Redditi PF. Плюс: если CAF ошибся на своем этапе, ответственность на них (visto di conformità).

Путь третий: коммерчалист. Частный налоговый консультант (dottore commercialista). Дороже (от 150–300 евро в год за базовое обслуживание, для Partita IVA годовое сопровождение начинается от 800–1500 евро), но незаменим для фрилансеров с Partita IVA, владельцев бизнеса и сложных случаев с зарубежными активами.

Отдельная сложность для граждан РФ: оплата F24 с российских карт и счетов невозможна из-за санкций и отключения от SWIFT. Варианты остаются такие:

• личный кабинет вашего итальянского банка (Intesa Sanpaolo, Unicredit, Fineco, BPER)
• касса почты Poste Italiane наличными или картой итальянского банка
• поручение оплаты через коммерчалиста (модель F24 telematico с автосписанием)

Совет: если у вас Partita IVA или доходы за границей, не пытайтесь заполнить Redditi PF самостоятельно в первый год. Один визит к специалисту сэкономит месяцы разбирательств.

Вычеты, детрации и возврат налога

Здесь итальянская система щедра, если знать, что просить. Detrazioni (вычеты) уменьшают сумму налога напрямую, обычно на 19% от расхода. Deduzioni уменьшают налогооблагаемую базу, это принципиально другой механизм, и он выгоднее при высокой ставке.

Что реально работает для релокантов:

• аренда жилья, вычет от 150 до 991 евро в год в зависимости от дохода и типа договора; для молодых работников до 30 лет, переехавших в другой регион ради работы, до 991 евро на первые три года
• медицинские расходы, 19% от суммы, превышающей франшизу 129,11 евро за год
• спортивные секции для детей от 5 до 18 лет, до 210 евро на ребенка (детрация 19% от этой суммы)
• транспортные абонементы, 19% от суммы, максимум 250 евро
• университетское обучение, вычет с лимитом по регионам (для государственных вузов, фактическая сумма, для частных, региональный лимит)
• ремонт жилья и энергоэффективность, от 50% до 65%, растянутый на 10 лет; ставки Superbonus в 2026 году уже снижены
• проценты по ипотеке на prima casa, 19% с лимита 4 000 евро в год
• взносы на дополнительное пенсионное обеспечение (fondo pensione), deduzione до 5 164,57 евро в год

Прогрессивная шкала IRPEF в 2026 году такая:

Для наемных работников действует необлагаемый порог 8 500 евро. Если ваш доход ниже, IRPEF не платится вообще. К государственному IRPEF добавляются региональная (addizionale regionale, 1,23–3,33%) и муниципальная (addizionale comunale, до 0,9%) надбавки, их часто забывают в расчетах.

Владельцам зарубежного имущества стоит помнить про две отдельные строчки: IVIE (налог на недвижимость за рубежом) по ставке 1,06% от кадастровой стоимости или цены покупки и IVAFE на финансовые активы за границей по ставке 0,2%. Для стран из черного списка ставка IVAFE удваивается до 0,4%. Российская Федерация входит в этот черный список для целей налогообложения, так что счета в российских банках облагаются по повышенной ставке.

Совет: собирайте все чеки, даже мелкие. Одна квитанция за очки на 300 евро дает вычет в 57 евро. За год такие мелочи легко складываются в существенную сумму. Оплачивайте медицину и лекарства картой, привязанной к Tessera Sanitaria, данные попадут в предзаполненную форму автоматически.

Штрафы за просрочку и как их избежать

Пропустили 30 сентября? Не паникуйте, но и не тяните. Итальянская система дает механизм ravvedimento operoso, то есть добровольного исправления с сильно сниженными штрафами.

Как это работает:

• в течение 90 дней после дедлайна: считается dichiarazione tardiva, минимальный штраф от 25 евро (1/10 от 250) при отсутствии налога к доплате
• если есть налог к доплате: штраф 3,75% от суммы (1/8 от 30%) плюс законные проценты за каждый день просрочки
• позже 90 дней декларация считается omessa (несданной), штраф от 250 до 1 000 евро при отсутствии налога, и от 120% до 240% от неуплаченного налога, если он был

Отдельно про раздел RW и незадекларированные зарубежные активы: штраф от 3% до 15% от суммы активов за каждый год, для стран из черного списка (включая РФ), от 6% до 30%. Это может обойтись дороже, чем сами активы, поэтому раздел RW пропускать категорически нельзя.

Как не попасть:

• поставьте два напоминания: на 1 июня и на 1 сентября
• если понимаете, что не успеваете, запишитесь в CAF заранее, у них тоже очереди в августе
• не подавайте пустую декларацию “чтобы успеть”, потом исправлять через dichiarazione integrativa сложнее, чем сдать с опозданием через ravvedimento

Совет: если пропустили срок, идите к коммерчалисту в течение первой недели октября. Разница между добровольным исправлением и штрафом за несданную декларацию может составлять сотни, а для владельцев зарубежных активов, тысячи евро.