Двойное налогообложение РФ-Индонезия 2026: как не платить

Соглашение СИДН между Россией и Индонезией: что действует в 2026

Представьте: вы уехали на Бали в конце 2023-го, работаете на российского работодателя, снимаете виллу в Чангу и вдруг понимаете, что налоги с вас может хотеть и Москва, и Джакарта. До недавнего времени работало старое соглашение 1999 года, но 8 августа 2024-го в Джакарте подписали новый документ.

23 ноября 2024 года Президент РФ подписал Федеральный закон № 389-ФЗ о ратификации нового договора. Индонезии ещё нужно завершить свою часть процедур, и вот тут важный момент.

Ключевое правило по срокам: согласно тексту соглашения, положения о налогах у источника применяются к доходам, полученным с 1 января года, следующего за годом вступления в силу. Если Индонезия ратифицирует в 2025-м, новые ставки заработают с 1 января 2026 года.

Пока новое соглашение не вступило в силу полностью, продолжает действовать редакция 1999 года. Проверяйте статус на сайте Минфина перед подачей отчётности.

Что даёт документ на практике: чёткие правила, кто и с какого дохода платит первым, пониженные ставки у источника (10% на проценты и роялти, 10/15% на дивиденды) и возможность зачесть уплаченное за границей.

Кто считается налоговым резидентом РФ и Индонезии

Тут ловушка: можно случайно оказаться резидентом обеих стран одновременно. Или ни одной, если совсем не следить.

Россия. Резидент, тот, кто провёл в стране не менее 183 дней в течение 12 подряд идущих месяцев. Если меньше, вы нерезидент РФ, и с зарубежных доходов российский НДФЛ не платите вовсе.

Индонезия. По закону UU No. 7 Tahun 2021 физлицо становится резидентом при пребывании более 183 дней в течение любого 12-месячного периода. Плюс намерение проживать (долгосрочная аренда, семья, KITAS) может ускорить признание резидентства.

Что делать, если формально попадаете под оба флага? В договоре есть «tie-breaker rules», последовательные критерии:

1. Постоянное жильё.
2. Центр жизненных интересов (семья, бизнес, основные активы).
3. Место обычного проживания.
4. Гражданство.

Пример из жизни знакомой дизайнерши: январь–апрель провела в Москве, потом Убуд на восемь месяцев, KITAS оформила. Итог за 2025: нерезидент РФ + резидент Индонезии. Значит, платит по индонезийской прогрессивной шкале со всего мирового дохода, а Россия к её зарплате не имеет отношения.

Совет: поставьте на телефон трекер дней за границей. Он спасёт вас в спорах с инспектором, когда нужно доказать статус на конкретную дату.

Ставки налогов в Индонезии 2026 для физлиц и удалёнщиков

Держите шкалу PPh для резидентов (данные Direktorat Jenderal Pajak):

Для нерезидентов действует плоская ставка 20% у источника (PPh Pasal 26), но только на доходы, полученные внутри Индонезии.

Давайте посчитаем на реальном примере. Разработчик получает $3500 в месяц от работодателя из Дубая, живёт в Санур с апреля 2025-го, к октябрю пересёк порог 183 дней.

• Годовой доход: примерно 42 000 USD ≈ 665 млн IDR.
• Налог по шкале: 5% × 60 + 15% × 190 + 25% × 250 + 30% × 165 = 3 + 28,5 + 62,5 + 49,5 = 143,5 млн IDR в год.

Эффективная ставка около 21,6%. С российской нерезидентской ставкой 30% это заметно выгоднее, если Индонезия становится вашим домом.

Как работает зачёт уплаченного налога и что делать с НДФЛ РФ

Зачёт нужен, когда один и тот же доход попадает под налог обеих стран. Классика жанра: вы всё ещё резидент РФ (не выехали на полные 183 дня), но подрабатываете фрилансом на индонезийского клиента, который удержал 20% у источника.

Механика простая:

1. Индонезия удерживает свой налог (по новому СИДН для процентов и роялти, 10%, для дивидендов, 10% или 15%).
2. Вы в РФ считаете НДФЛ по своей ставке (13% или 15%).
3. Из российского налога вычитаете сумму, уплаченную в Индонезии, но не больше суммы российского налога с этого же дохода.

Пример с дивидендами. Получили 10 000 USD дивидендов от индонезийской компании, где владеете 20% капитала. По новому СИДН удержат 10% = 1000 USD. В РФ ставка НДФЛ на дивиденды 13% = 1300 USD. К доплате в бюджет России: 300 USD. Итого нагрузка, те же 13%, а не 23%.

Пример с роялти. IT-специалист лицензирует программу индонезийской студии, получает 5000 USD. Удержат 10% у источника = 500 USD. В РФ, 13% = 650 USD. Доплатить 150 USD.

Пример с процентами. По СИДН ставка у источника, 10%. Схема та же: 10% в Индонезии + доплата разницы до российской ставки, если она выше.

Если индонезийский налог оказался выше российского, доплачивать в РФ не нужно, но и разницу вам никто не вернёт. И помните: банковские скриншоты российская инспекция не принимает, нужны официальные bukti potong.

Если вы уже нерезидент РФ, российский НДФЛ на индонезийские доходы не начисляется, зачёт просто не нужен.

Пошаговая инструкция: документы, сертификат резидентства, сроки

Чтобы применить пониженные ставки СИДН, недостаточно просто сослаться на договор. Нужно доказать статус.

Что собрать со стороны Индонезии:

• Surat Keterangan Domisili (SKD/COR), сертификат налогового резидентства. Оформляется через личный кабинет на портале Direktorat Jenderal Pajak, обычно 10–14 рабочих дней.
• NPWP, индонезийский налоговый номер. Оформляется в местном налоговом офисе или онлайн; понадобятся паспорт, KITAS, договор аренды.
• Bukti potong, квитанции удержанного налога от каждого плательщика.

Что нужно для российской стороны:

• Справка о резидентстве РФ (форма КНД 1120008), через ФНС, срок до 40 дней, бесплатно.
• Переводы документов на русский с нотариальным заверением.
• Апостиль на индонезийских документах.

Сроки, которые нельзя пропустить:

• Индонезийская декларация SPT Tahunan, до 31 марта 2026-го.
• Российская декларация 3-НДФЛ за 2025 год, до 30 апреля 2026-го.
• Уплата НДФЛ, до 15 июля 2026-го.
• Уведомление об открытии/закрытии зарубежных счетов, в течение месяца.
• Отчёт о движении средств по счёту за пределами РФ, до 1 июня следующего года.

Совет: копии всех bukti potong храните минимум 4 года, налоговая может запросить.

Типичные ошибки релокантов и как не переплатить

Собрала за два года наблюдений типичный набор граблей.

Ошибка 1: считать себя резидентом РФ «по паспорту». Резидентство определяется исключительно днями. Уехали 15 января 2025-го и не возвращались, к 17 июля вы уже нерезидент.

Ошибка 2: игнорировать индонезийскую регистрацию. Прожили больше 183 дней, KITAS есть, но NPWP не оформили. Формально вы уклоняетесь. Штраф, от 100% недоплаченной суммы плюс пени.

Ошибка 3: считать, что туристическая виза освобождает от налогов. Нет. Индонезийский закон смотрит на факт пребывания, а не на тип визы. Прожили на визах-ранах 200 дней, вы резидент.

Ошибка 4: забыть про глобальный доход. Став резидентом Индонезии, вы обязаны декларировать здесь всё, зарплату из РФ, дивиденды из США, гонорары из ЕС. Автоматический обмен финансовой информацией работает, надежда «не найдут», плохая стратегия.

Ошибка 5: не применять СИДН, потому что «сложно». Разница между 20% у источника и 10% по договору на роялти в 10 000 USD, это тысяча долларов, которую вы просто дарите чужому бюджету.

Ошибка 6: путать даты вступления в силу. Пока индонезийская сторона не завершила ратификацию, работают старые ставки. Проверяйте статус на minfin.gov.ru перед подачей.

Правило простое: как только пересекли порог 183 дней в Индонезии, идите к местному налоговому консультанту. 3–5 млн IDR за консультацию окупятся многократно.

FAQ: дивиденды, фриланс, KITAS и налоговый статус

Даёт ли KITAS автоматически статус налогового резидента? Нет. KITAS, иммиграционный документ. Резидентство определяется днями пребывания и намерением, но KITAS сильно упрощает доказательство центра жизненных интересов.

Фрилансер работает на европейских клиентов, живёт в Убуде год. Где платить? Если больше 183 дней в Индонезии, там, по прогрессивной шкале с мирового дохода. Оформляете NPWP, подаёте SPT Tahunan до 31 марта.

Какая ставка на дивиденды от российского АО, если я резидент Индонезии? По новому СИДН: 10% при прямом владении не менее 15% капитала, 15% в остальных случаях. Российский эмитент удержит по договорной ставке при наличии вашего SKD.

Какая ставка на проценты и роялти? По новому СИДН, единая предельная ставка у источника 10% для обеих категорий.

Проценты по вкладу в российском банке, куда платить? Банк удержит российский НДФЛ. Если вы резидент Индонезии, эту сумму зачтёте против индонезийского налога по правилам СИДН (ставка у источника, 10%).

Что если я «нигде», меньше 183 дней и в РФ, и в Индонезии? Тогда tie-breaker: постоянное жильё, центр интересов, гражданство. На практике вас признают резидентом РФ по гражданству, платить будете как нерезидент со ставкой 30% на российские источники.

Первое действие на 2026 год: посчитайте свои дни за последние 12 месяцев в календаре с точностью до суток. От этой цифры зависит вся стратегия.