Что такое сертификат DGT и зачем он нужен релоканту
Представьте: вы уже год живёте на Бали, ведёте удалённый проект для клиента в Москве, получаете гонорар на российский счёт. В апреле банк удерживает НДФЛ 30% как с нерезидента РФ. А индонезийская сторона тоже смотрит на вас как на своего плательщика. Итог, рискуете заплатить дважды.
Именно для таких ситуаций и существует Surat Keterangan Domisili (SKD SPDN), сертификат налогового резидентства, который в международном обиходе называют DGT-сертификатом. Бумага подтверждает, что вы платите налоги в Индонезии, и открывает доступ к соглашению об избежании двойного налогообложения (СИДН).
С Россией такое соглашение действует. По нему ставка налога у источника на дивиденды, проценты и роялти снижается до 15% вместо стандартных 20% (для нерезидентов Индонезии по внутренней ставке PPh Pasal 26) или 30% (в РФ для нерезидентов).
Без SKD российский или европейский плательщик просто не имеет права применять льготную ставку. Формально всё: нет справки, нет скидки. И задним числом излишне удержанный налог возвращать крайне муторно, проще подготовиться заранее.
Кто может получить статус налогового резидента Индонезии в 2026
Правила прописаны в законе UU HPP № 7/2021. Резидентом (SPDN, Subjek Pajak Dalam Negeri) признают того, кто:
- физически находился на территории архипелага более 183 дней в течение любого 12-месячного периода (не обязательно календарного года, считается скользящий период), или
- намеревается проживать в стране постоянно (подтверждается визой KITAS/KITAP, договором аренды, семейными связями).
Второй пункт особенно важен для держателей KITAS инвестора, работника или Second Home Visa, можно получить статус, не дожидаясь полугода на пляже. Туристическая B211A и виза по прибытии не подойдут в принципе.
Что понадобится ещё до подачи:
- Действующий KITAS или KITAP.
- NPWP, индонезийский ИНН в новом 16-значном формате.
- NITKU для иностранцев (присваивается автоматически при регистрации в системе).
- Реальный адрес проживания с договором аренды или свидетельством о собственности.
Если у вас пока нет NPWP, сначала оформляйте его в местном отделении KPP по месту жительства. Без ИНН дальше двигаться бессмысленно. И ведите личный учёт дней в стране: инспектор перепроверит их по базе Imigrasi, а любое расхождение, повод затянуть или отклонить заявку.
Nimatica · разработка сайтовСамый красивый сайт в вашей нише. Спорим?Проектируем и собираем сайты и сервисы под ключ.Перейти на nimatica.comСписок документов и требования DJP
Пакет для подачи заявления собирается один раз, но проверяют его тщательно. Готовьте следующее:
| Документ | Комментарий |
|---|---|
| Заявление по установленной форме | Скачивается в личном кабинете Coretax |
| Копия паспорта | Все страницы с отметками о въезде/выезде |
| KITAS/KITAP | Действующий на момент подачи |
| NPWP (16-значный) | С 1 июля 2024 года, только новый формат |
| Договор аренды или собственности | На индонезийском или с переводом |
| Справка о доходах за отчётный период | Форма 1770 или 1770S |
| Штампы в паспорте / отчёт imigrasi | Для подтверждения 183 дней |
| Сданная SPT Tahunan за прошлый год | Без неё заявку разворачивают |
Отдельная тонкость: если запрашиваете справку для применения СИДН с конкретной страной, укажите её в заявлении. Одна бумага, одна юрисдикция. Хотите применить льготу в РФ и Германии, подавайте два запроса.
Пошаговая процедура подачи через Coretax и офис KPP
С 2025 года налоговая перешла на новую платформу Coretax DJP. Старый djponline.pajak.go.id пока работает параллельно, но заявки на сертификат уходят через Coretax.
Шаг 1. Авторизация. Заходите на портал под 16-значным NPWP. Если система не пускает, идите в KPP и просите активировать учётную запись очно. Старые 15-значные номера с 1 июля 2024 года не работают для входа: сначала мигрируйте профиль.
Шаг 2. Выбор услуги. В меню находите раздел «Layanan» → «Permohonan SKD SPDN».
Шаг 3. Заполнение формы. Указываете страну применения, тип дохода (дивиденды, проценты, роялти, зарплата, услуги), период, обычно календарный год.
Шаг 4. Загрузка сканов. Всё в PDF, согласно текущим лимитам Coretax. Формат имени: «Passport_Ivanov.pdf». Сканы должны быть читаемы, размытые штампы граничного контроля инспектор просто не примет.
Шаг 5. Отправка. Система выдаёт номер обращения (BPE). Сохраните его, по нему отслеживается статус.
Шаг 6. Получение. Готовый сертификат приходит в электронном виде с QR-кодом и цифровой подписью инспектора. Печатать необязательно, но при отправке контрагенту в РФ лучше распечатать и заверить.
Если Coretax капризничает (а он капризничает), альтернатива, прийти лично в KPP Pratama по месту регистрации NPWP. Захватите распечатки всех документов и оригиналы, будьте готовы объяснить инспектору цель заявки на индонезийском или английском. Бумажное заявление принимают, просто рассматривают дольше.
Форма DGT-1 vs DGT-2: применение соглашений об избежании двойного налогообложения
Эти две формы часто путают, но они решают разные задачи.
DGT-1 заполняет иностранный получатель дохода из Индонезии, чтобы индонезийский плательщик применил пониженную ставку WHT. То есть если вы, резидент России и получаете роялти от индонезийской компании, вы даёте ей DGT-1.
DGT-2, для банков и финансовых институтов, работает по упрощённой схеме и обычно охватывает процентные доходы по облигациям и определённые виды пассивного дохода институциональных инвесторов.
А вот SKD SPDN, это ваша индонезийская справка, которую вы предъявляете в другой стране. Логика зеркальная: DGT-1 приходит в Индонезию извне, SKD уходит из Индонезии наружу.
Как это работает в цифрах по СИДН РФ–Индонезия (для дохода, выплачиваемого из Индонезии резиденту РФ,, то есть в обратном сценарии, когда вы, наоборот, российский резидент):
| Тип дохода | Внутренняя ставка WHT в Индонезии (PPh 26) | По СИДН с сертификатом |
|---|---|---|
| Дивиденды | 20% | 15% |
| Проценты | 20% | 15% |
| Роялти | 20% | 15% |
Практический вывод: релоканту, который получает деньги в РФ будучи резидентом Индонезии, нужен именно SKD SPDN. Форму DGT-1 в этом сценарии заполнять не нужно, её заполняют россияне, получающие деньги отсюда. И передавать SKD налоговому агенту нужно до момента выплаты дохода: задним числом излишне удержанные суммы возвращаются через отдельную процедуру в ФНС, и это долго.
Сроки, стоимость и типичные причины отказа
Официальный регламент по PER-25/PJ/2018, 5 рабочих дней с момента подачи полного пакета через личный кабинет. На практике через Coretax укладываются в неделю, через бумагу в KPP, две-три.
Пошлина: 0 IDR. Услуга полностью бесплатная. Если кто-то в чате просит «помочь за миллион рупий», это агент, а не налоговая.
Срок действия справки, 12 месяцев в пределах одного календарного года. То есть выданная в марте 2026-го работает до 31 декабря 2026-го, а не до марта 2027-го. Планируйте продление заранее.
Почему отказывают:
- Не хватает 183 дней и нет визы, подтверждающей намерение проживать.
- Старый 15-значный NPWP не мигрирован в 16-значный формат.
- В сканах паспорта не видно штампов о въезде.
- Указана страна, с которой у Индонезии нет СИДН.
- Задолженность по SPT (годовой декларации) за прошлый период.
- Расхождения в персональных данных между паспортом и налоговой базой (частая проблема при смене фамилии или обновлении паспорта).
Совет: перед подачей проверьте, сдана ли ваша SPT Tahunan за предыдущий год. Без сданной декларации инспектор просто вернёт заявление. И если статус в Coretax неделю висит без изменений, пишите в официальный чат поддержки или идите к закреплённому инспектору в KPP.
Как использовать DGT в России, ЕС и других странах
Получили PDF с QR-кодом. Что дальше?
Для России. Отправляете сертификат вашему налоговому агенту (банку, брокеру, работодателю) вместе с заявлением о применении СИДН. Индонезия присоединилась к Гаагской апостильской конвенции в 2026 году, и она вступила в силу для страны 4 июня 2022 года, поэтому консульская легализация больше не нужна, достаточно апостиля Министерства юстиции Индонезии (Kemenkumham). Дальше, нотариально заверенный перевод на русский, причём делать его лучше уже в РФ: российские нотариусы неохотно заверяют переводы, выполненные за границей.
Для стран ЕС. Германия, Нидерланды, Франция принимают SKD с апостилем и переводом на английский или национальный язык. Некоторые немецкие Finanzamt требуют оригинал с мокрой печатью, тогда идёте в KPP и просите бумажную версию.
Для ОАЭ, Сингапура, Гонконга. Обычно достаточно электронной версии с QR-кодом, апостиль не нужен, но официальный перевод на английский лучше сделать.
Держите под рукой пару свежих копий: банки и брокеры любят запрашивать документ заново каждый год. И не забудьте в декабре запустить процедуру продления на следующий календарный период, иначе с января окажетесь в подвешенном состоянии, а плательщики автоматом вернутся к максимальной ставке.
