Текущий статус СИДН между РФ и Грузией: действует или нет
Короткий ответ: соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Грузией не действует и в 2026 году. Никаких изменений по сравнению с прошлыми годами на момент подготовки материала не анонсировано.
История простая. В 1999 году документ подписали, но Россия его так и не ратифицировала. После 2008 года вопрос окончательно завис. Признаков сдвига сейчас тоже не видно.
Что это значит на бытовом уровне? Если вы живёте в Тбилиси, а заказчик платит вам в Москве, защитного зонтика в виде межгосударственного договора у вас нет. Каждая страна смотрит на ваш доход своими глазами и применяет свои ставки.
Важно: иногда в чатах пишут, что «соглашение временно приостановлено». Это неточно. Юридически оно никогда не вступало в силу, поэтому приостанавливать нечего.
Совет: не полагайтесь на форумные пересказы. Перед крупной сделкой запрашивайте свежую справку у грузинского бухгалтера и у российского налогового консультанта параллельно.
Что означает отсутствие соглашения для релокантов
Когда СИДН работает, налог, уплаченный в одной стране, обычно засчитывается во второй. У вас же такого автоматического зачёта нет.
Вот что чувствует на себе релокант:
- доход от российского работодателя может облагаться НДФЛ в РФ по ставке нерезидента, и одновременно его, в теории, захочет обложить грузинская сторона;
- дивиденды от российской компании удерживаются у источника в РФ, а после поступления на грузинский счёт могут попасть под местный налог;
- фриланс и ИП-доход из России не «обнуляются» автоматически при переезде, нужны действия с обеих сторон.
При этом есть нюанс в пользу налогоплательщика: статья 232 НК РФ всё равно позволяет зачесть иностранный налог, если есть подтверждающие документы. То есть односторонний зачёт со стороны России в теории работает. Но процедура небыстрая и требует апостилированных бумаг из Грузии.
Что делать прямо сейчас: заведите отдельную папку (хоть в облаке) для всех платёжек, договоров и справок об уплате налогов. Без документов зачёт не дадут ни в одной из юрисдикций.
💡 оформить eSIM для интернета за границей — оплата картой РФ и через СБП · партнёрская ссылка
Налоговое резидентство: как определяется в Грузии и России
Тут самое интересное, потому что правила в двух странах не зеркальные.
Россия. Резидент - тот, кто провёл в стране 183 дня или больше за календарный год. Уехали 1 марта 2025 года и не вернулись? К концу года вы, скорее всего, уже нерезидент РФ.
Грузия. Те же 183 дня за любые 12 месяцев подряд, плюс есть отдельный статус High Net Worth Individual для состоятельных лиц. Дни считаются по фактическому присутствию, штамп о въезде в паспорте обычно достаточен (но в спорных ситуациях налоговая может запросить дополнительные подтверждения).
Возможны три комбинации:
| Ситуация | Резидент РФ | Резидент Грузии |
|---|---|---|
| Уехали в начале года, не возвращались | Нет | Да |
| Живёте на две страны 50/50 | Спорно | Спорно |
| Часто катаетесь, год не завершён | Возможно, да | Возможно, нет |
Опасная зона - двойное резидентство. Без СИДН нет автоматических tie-breaker правил (центр жизненных интересов, постоянное жильё и т.п.). Каждая налоговая будет считать вас своим.
Совет: если приехали в Грузию во второй половине года, для чистоты статуса разумно дотянуть присутствие до 183 дней уже в новом календарном году. Иначе можете оказаться нерезидентом обеих стран сразу, что тоже неудобно (теряются льготы).
Какие доходы и по каким ставкам попадают под двойную нагрузку
Разберём по категориям, потому что ставки разные.
Зарплата от российского работодателя
- Если вы налоговый резидент РФ: НДФЛ по прогрессивной шкале 13–22% (действует с 2026 года).
- Если нерезидент РФ, но работаете удалённо на российскую компанию по трудовому договору: с 2026 года ставка 13–15% удерживается работодателем как с резидента.
- Грузинская сторона: если вы налоговый резидент Грузии, доход из иностранного источника у физлица, как правило, не облагается. Это ключевой момент. Грузия в общем случае не облагает foreign-source income физлиц.
Доход ИП в Грузии (статус Small Business)
- В Грузии: 1% с оборота до 500 000 GEL в год (около 13,6 млн рублей по текущему курсу ~27,27 RUB за GEL - проверяйте актуальный курс на момент расчёта).
- В России: если вы нерезидент и оказываете услуги российским заказчикам как иностранное лицо, российского НДФЛ, как правило, нет. Заказчик в типовой ситуации не выступает налоговым агентом по выплатам иностранному ИП.
Дивиденды от российской компании
- В РФ удерживается у источника: 15% для нерезидента.
- В Грузии дивиденды из иностранного источника для физлица-резидента, как правило, не облагаются.
Проценты по российским вкладам
- В РФ: 13–15% для нерезидента с превышения необлагаемой суммы (порог пересматривается, уточняйте на момент декларирования).
- В Грузии: освобождены как foreign-source.
Доход от продажи российской недвижимости
- Нерезидент РФ платит 30%, льгота по минимальному сроку владения с 2019 года сохраняется и для нерезидентов.
- Грузия - освобождение для иностранного источника.
Получается парадокс: при правильно оформленном статусе резидента Грузии и нерезидента РФ налоговая нагрузка с двух сторон чаще всего не возникает. Грузинская сторона в типовых сценариях не претендует на ваш российский доход, а Россия применяет ставки для нерезидентов.
Совет: проверьте свой статус по дням до 31 декабря. Один лишний месяц в Москве может вернуть вам статус резидента РФ и изменить всю картину.
Практические схемы минимизации рисков в 2026 году
Несколько связок, которые реально используют релоканты в Грузии.
1. Связка «нерезидент РФ + ИП Small Business»
Самая популярная история для айтишников и фрилансеров. Регистрируете индивидуального предпринимателя, получаете статус малого бизнеса, платите 1% с оборота. Заказчик в РФ платит вам как иностранному контрагенту, российских удержаний в общем случае нет.
Подводные камни:
- лимит 500 000 GEL в год (≈13,6 млн RUB), при превышении ставка вырастает;
- нельзя оказывать определённые виды услуг (часть консалтинговых, юридических, медицинских - перечень ограничений лучше уточнять у местного бухгалтера);
- нужны корректные инвойсы и подтверждение поступлений на грузинский счёт.
2. Связка «остаюсь резидентом РФ, плачу там, в Грузии живу до 182 дней»
Подойдёт тем, кто не хочет перестраивать всю налоговую конструкцию. Платите НДФЛ в России, в Грузии резидентства не возникает, претензий, как правило, нет.
Минус: лимит дней жёсткий, придётся вести учёт.
3. Перевод трудового договора в ГПХ или иностранный контракт
Если работодатель готов, переоформите отношения. Иностранный исполнитель удобнее и вам, и компании с точки зрения учёта.
4. Удалёнка на российскую компанию без переоформления
С 2024 года такая работа облагается по российским ставкам 13–15% независимо от резидентства. В Грузии этот доход иностранный, физлицо в общем случае не платит. Но! Если местная налоговая посчитает, что вы фактически ведёте предпринимательскую деятельность, могут переквалифицировать. Риск, по опыту консультантов, невысокий, но не нулевой.
Чек-лист на 2026 год:
- Посчитайте дни пребывания за 2025 год - определите свой статус в обеих юрисдикциях.
- Получите справку о налоговом резидентстве Грузии (Revenue Service, заявка онлайн).
- Если есть доходы из РФ, подайте 3-НДФЛ как нерезидент, если так выгоднее.
- Зарегистрируйте ИП заранее, до начала крупных поступлений.
- Все договоры с российскими заказчиками переоформите на грузинское юрлицо или ИП.
- Заведите отдельный счёт в местном банке только под предпринимательскую деятельность.
Главный совет: не пытайтесь решить вопрос по аналогии с друзьями из Армении или Казахстана. Там СИДН с Россией действует и логика принципиально другая. В грузинском кейсе работает связка «нерезидент РФ + резидент Грузии + foreign-source освобождение», и её надо собирать осознанно.
