Налоги в РФ для нерезидента из Грузии: полный гайд

Кто считается налоговым нерезидентом РФ и когда вы им становитесь

Представьте: вы переехали в Тбилиси в марте, сняли квартиру в Сабуртало, открыли счёт в Bank of Georgia. Кажется, что с российской налоговой можно попрощаться. Но всё интереснее.

Статус определяется одним правилом: если за 12 месяцев подряд вы провели в России меньше 183 дней, автоматически становитесь нерезидентом по НДФЛ. Гражданство тут ни при чём, паспорт может быть синим, а статус всё равно меняется.

Считают строго по штампам в загранпаспорте и отметкам пограничной службы. День въезда и день выезда оба засчитываются как российские.

Важный нюанс: статус определяется на каждую конкретную выплату дохода, но окончательно фиксируется по итогам календарного года, на 31 декабря. Если до этой даты вы возвращаетесь и добираете дни в РФ, можете остаться резидентом.

Если в 2024-м вы уехали в Грузию в апреле и не возвращались, к концу года вы точно нерезидент. И всю зарплату, полученную после потери статуса, придётся пересчитать по новой ставке.

Подсказка: ведите личную табличку с датами пересечения границы. При спорах с ФНС это спасает.

Какие доходы из России облагаются налогом у нерезидента

Тут есть приятная новость. Нерезидент платит НДФЛ только с доходов от источников в РФ. Зарплата от грузинского работодателя, проценты в Bank of Georgia, фриланс для европейского клиента, всё это российскую инспекцию не интересует.

А вот что попадает под обложение:

• зарплата от российского работодателя (если в трудовом договоре место работы - Россия)
• доход от сдачи квартиры в Москве, Питере или Краснодаре
• продажа недвижимости и автомобилей на территории РФ
• дивиденды от российских компаний
• проценты по вкладам в российских банках
• выплаты по гражданско-правовым договорам, если заказчик в России и работа выполняется в РФ

Отдельная история - удалёнка. С 2024 года, если сотрудник работает по трудовому договору с российским работодателем из-за рубежа, работодатель, по общему правилу, удерживает НДФЛ по ставке 13/15% независимо от статуса работника. Это сделали специально под релокантов.

Что НЕ облагается у нерезидента:

Самозанятость, кстати, отдельный лайфхак: режим НПД сохраняется при любом статусе, ставки 4% и 6% не меняются. Многие релоканты в Грузии оформляют российских заказчиков именно через этот режим.

💡 оформить eSIM для интернета за границей — оплата картой РФ и через СБП · партнёрская ссылка

Лайфхак: проверьте формулировки в действующих договорах. Одно слово в графе «место выполнения работ» может сэкономить десятки тысяч рублей.

Ставки НДФЛ для нерезидентов: 30%, 15% и исключения

Базовая ставка - 30%. Это болезненно, особенно после привычных 13%.

Но есть приятные исключения:

• 15% на дивиденды от российских компаний
• 13/15% для высококвалифицированных специалистов (ВКС) с разрешением на работу
• 13/15% для удалённых сотрудников российских компаний с 2026 года (для ГПХ, с 2025-го)
• НПД для самозанятых сохраняется, это отдельный режим, ставки 4% и 6%, к НДФЛ отношения не имеет
• 13/15% для граждан стран ЕАЭС (Грузия в ЕАЭС не входит, увы)

Пример из жизни. Знакомая Аня уехала в Батуми в феврале 2024-го, сдаёт квартиру в Екатеринбурге за 35 000 ₽ в месяц. Годовой доход - 420 000 ₽. По ставке 13% это 54 600 ₽ налога. После потери статуса по ставке 30% - 126 000 ₽ за тот же год. Разница ощутимая.

Что с продажей недвижимости? Раньше нерезиденты платили 30% со всей суммы. Сейчас правила мягче: если объект в собственности больше минимального срока (3 или 5 лет), от НДФЛ освобождают независимо от статуса. Но имущественным вычетом в 1 млн рублей нерезидент воспользоваться не может, и расходы на приобретение из налоговой базы тоже не вычесть.

На заметку: перед продажей квартиры проверьте срок владения через выписку ЕГРН. Иногда выгоднее подождать пару месяцев, чем платить почти треть со сделки.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Грузией

И вот тут самое неприятное. Договор между двумя странами подписан ещё в 1999 году, но так и не был ратифицирован. Формально он не действует.

Что это значит на практике: применить пониженные ставки или зачесть российский налог в Грузии напрямую через соглашение нельзя. Привычная схема «заплатил в одной стране, вычел в другой» здесь не работает.

Но не всё потеряно. Грузия применяет территориальный принцип налогообложения: налогом облагается только доход из грузинских источников. Зарплата от российского работодателя, проценты по вкладу в Сбере, аренда московской квартиры - для грузинской Revenue Service это, как правило, иностранный доход, и он освобождён от налога автоматически.

Получается парадокс: договора нет, а двойного налогообложения по большинству пассивных доходов тоже нет. Просто из-за устройства грузинской системы.

Где всё-таки больно:

• активный доход в Грузии плюс российская самозанятость могут пересечься, если оформите статус ИП Small Business в Грузии (1% с оборота до 500 000 GEL, это около 13,6 млн ₽ по текущему курсу, 27,27 ₽ за лари)
• продажа российской недвижимости - 30% в РФ и ноль в Грузии, зачесть не у кого
• дивиденды от российских АО - 15% в РФ удержат у источника, в Грузии, как правило, не доплачиваете

Рекомендация: если открываете ИП в Грузии, заранее решите, какие договоры закрыть как российский самозанятый, а какие провести через грузинский статус. Двойного учёта одного и того же контракта быть не должно.

Как подать декларацию 3-НДФЛ из Грузии: пошаговая инструкция

Если у вас есть доходы, с которых работодатель или банк сами не удержали налог (классика - аренда), декларацию подаёте сами. Из Тбилиси это делается без проблем.

Шаг 1. Получите или восстановите доступ к личному кабинету на nalog.ru. Самый рабочий способ из-за рубежа - через подтверждённую учётку Госуслуг. Если её нет, придётся оформлять доверенность на родственника в России.

Шаг 2. Скачайте программу «Декларация» с сайта ФНС за нужный год либо заполняйте онлайн прямо в кабинете. Онлайн-форма удобнее: подтягивает данные о работодателях и удержанном налоге.

Шаг 3. В разделе «Сведения о декларанте» обязательно укажите статус «не является налоговым резидентом РФ». Программа автоматически подставит ставку 30%.

Шаг 4. Внесите доходы. По аренде - отдельной строкой с указанием арендатора. По продаже имущества - с приложением договора купли-продажи.

Шаг 5. Подпишите декларацию неквалифицированной электронной подписью. Её можно получить бесплатно прямо в личном кабинете ФНС, для физлиц это обычно работает и за пределами РФ.

Шаг 6. Оплатите налог. Из Грузии работают переводы через Золотую корону, Юнистрим, иногда через карты МИР, выпущенные родственниками. Реквизиты для уплаты формируются в личном кабинете.

На заметку: сохраняйте PDF-копию отправленной декларации и квитанцию об оплате. Срок выездной проверки по НК, 3 года, но документы по доходам лучше держать минимум 4–5 лет.

Сроки уплаты, штрафы и блокировка счетов

Дедлайны жёсткие, забывать про них дорого:

• 30 апреля - крайний срок подачи 3-НДФЛ за прошлый год
• 15 июля - крайний срок уплаты налога

Опоздание с декларацией - штраф 5% от суммы за каждый месяц просрочки, минимум 1000 ₽, максимум 30% от налога. Неуплата вовремя обернётся пенями по ключевой ставке ЦБ за каждый день плюс штраф 20% от неуплаченной суммы (или 40%, если докажут умысел).

Самое неприятное: при долге свыше 30 000 ₽ приставы по заявлению взыскателя могут вынести постановление об ограничении выезда из РФ, а также наложить арест на счета в российских банках. Для релоканта, который раз в полгода ездит к семье, это серьёзный риск.

Подсказка: даже если уехали и думаете «никогда не вернусь», закройте все хвосты по российским доходам. Запреты на выезд снимают месяцами.

Частые ошибки и советы: что делать с недвижимостью, дивидендами и фрилансом

Несколько типичных историй, которые я слышу от знакомых в Грузии:

Ошибка 1. Продолжают платить 13% с аренды, не сообщив о смене статуса. Через год-два ФНС пересчитывает, доначисляет разницу, штраф и пени. Платить приходится в разы больше.

Ошибка 2. Думают, что самозанятость отменяется при переезде. Нет, НПД сохраняется, ставки 4% и 6% те же. Главное, чтобы заказчики были привязаны к российскому рынку или имели российский ИНН.

Ошибка 3. Продают московскую квартиру через год после переезда «по-быстрому», теряют на налоге сотни тысяч. Срок владения у нерезидента считается так же, как у резидента, стоит подождать.

Ошибка 4. Не закрывают статус ИП в России, продолжая платить фиксированные взносы впустую. Сумма ежегодно растёт: в 2026 году это 49 500 ₽, в 2025-м, 53 658 ₽. Если бизнес перенесли в Грузию, российское ИП лучше закрыть.

Что делать с дивидендами: российский брокер или эмитент сам удержит 15% при выплате. Декларировать обычно ничего не нужно, но в личном кабинете проверьте, что ставка применена правильная (не 13%, как для резидента).

Что делать с фрилансом: если клиенты в ЕС или США, можно рассмотреть грузинский статус Individual Entrepreneur Small Business, это 1% с оборота до 500 000 GEL (≈ 13,6 млн ₽). Российских заказчиков обычно оставляют на самозанятости.

И ещё одно: раз в год запрашивайте справку о доходах (бывшая 2-НДФЛ) у всех источников выплат в России. Это лучший способ увидеть, какую ставку реально применяют, и поймать ошибку до того, как её найдёт инспектор.