Налоговое резидентство Грузии 2026: правило 183 дней

Зачем вообще становиться налоговым резидентом Грузии

Окей, представьте: вы переехали в Тбилиси полтора года назад, работаете удалёнкой на европейскую компанию, получаете деньги на грузинский счёт в Bank of Georgia. Российская налоговая считает вас своим, грузинская тоже начинает поглядывать. И вот тут возникает главный вопрос: где платить налоги и как это оформить, чтобы потом не было сюрпризов.

Статус фискального резидента в Грузии даёт несколько весомых вещей:

• доступ к режиму Individual Entrepreneur с 1% налогом на оборот до 500 000 GEL в год (около 13,6 млн рублей)
• освобождение от налогов на доход из иностранных источников (Georgian-source rule)
• сертификат, который можно показать ФНС РФ, чтобы снять с себя статус российского резидента
• возможность открывать счета и получать ВНЖ по упрощённой логике

Без этого статуса вы остаётесь налоговым «никем»: формально просто турист с долгой визой, даже если живёте в Батуми третий год.

Совет: если вы планируете задержаться в стране дольше года, оформляйте статус сразу, не тяните. Без сертификата резидентства вы не сможете применять соглашения об избежании двойного налогообложения.

Правило 183 дней: как реально считают дни

Базовая норма Налогового кодекса Грузии прописана, по имеющимся данным, в статье 34. Фискальным резидентом признаётся физлицо, которое фактически находилось в стране 183 дня и более в течение любых непрерывных 12 календарных месяцев, заканчивающихся в налоговом году.

Ключевое слово здесь, «любых 12 месяцев». Это не календарный год с 1 января по 31 декабря, а скользящее окно.

Как считаются дни:

То есть если вы прилетели 3 января 2026 года в 23:50, этот день вам уже зачли. Полетели в Стамбул на выходные с пятницы по воскресенье, потеряли только субботу, пятница и воскресенье в зачёт идут.

💡 оформить eSIM для интернета за границей — оплата картой РФ и через СБП · партнёрская ссылка

Где смотреть свою статистику пересечений? Запросить справку «О пересечениях государственной границы» в Агентстве развития государственных сервисов (Public Service Hall, дом юстиции). Стоит около 5 GEL (≈ 136 рублей), готова обычно за день.

Совет: ведите личный учёт в табличке Google Sheets с первого дня. Когда подойдёт время подавать документы, вы не будете лихорадочно вспоминать, когда летали в Ереван на новогодние.

Альтернативный путь: High Net Worth Individual

Помимо классического правила, есть второй вариант, о котором мало кто знает. Если у вас активы дороже 3 миллионов GEL (≈ 81,8 млн рублей) или годовой доход за последние 3 года выше 200 000 GEL (≈ 5,45 млн рублей в год), вы можете претендовать на статус через программу HNWI без физического присутствия.

Условия (по имеющимся данным):

1. Документально подтвердить уровень дохода или активов
2. Получить грузинский ВНЖ или гражданство одной из стран, входящих в льготный список
3. Получить в Грузии источник дохода минимум 25 000 GEL в год (≈ 681 750 рублей)

Это рабочий путь для предпринимателей, которые физически живут в Дубае или Лиссабоне, но хотят грузинскую налоговую прописку из-за низких ставок.

Пошаговое оформление сертификата

Когда 183 дня набрались (или вы идёте по HNWI), нужно получить сертификат налогового резидента. Без него все ваши права на льготы существуют только на словах.

Шаг 1. Получите личный налоговый номер. Это делается в Revenue Service (rs.ge). На месте в офисе на улице Гулуа в Тбилиси или онлайн через регистрацию ИП.

Шаг 2. Соберите пакет документов:

• заявление по форме (есть на сайте Revenue Service)
• копия паспорта со всеми штампами въезда/выезда
• справка о пересечениях границы из дома юстиции
• договор аренды жилья или документы на собственность
• выписка из банка о движениях по грузинскому счёту
• трудовой договор, контракты, инвойсы, что подтверждает деятельность

Шаг 3. Подайте заявление онлайн через личный кабинет на rs.ge или лично в Revenue Service.

Шаг 4. Дождитесь решения. По регламенту до 30 дней, на практике, по отзывам релокантов, часто 10–15 рабочих дней. Госпошлина за выдачу сертификата, около 50 GEL (≈ 1364 рубля).

Шаг 5. Получите сертификат на грузинском и английском языках. Срок действия, как правило, один календарный год, потом перевыпуск.

Совет: если планируете показывать документ российским налоговым органам, сразу заказывайте апостиль. Это ещё около 60 GEL (≈ 1636 рублей) и пара-тройка дней ожидания.

Сколько вы будете платить

Грузия не зря считается одной из самых лояльных юрисдикций для релокантов. Базовые ставки для физических лиц-резидентов:

• подоходный налог: 20% на зарплату и доход из грузинских источников
• дивиденды: 5%
• проценты по вкладам: 5% (а с 2026 года для вкладов в местных банках, по имеющимся данным, в ряде случаев действует льготная ставка при длительном сроке размещения)
• доход из иностранных источников: 0% при определённых условиях

Самое вкусное, режимы для предпринимателей:

Малый бизнес (ИП с оборотом до 500 000 GEL в год ≈ 13,6 млн рублей): ставка 1% с оборота. При превышении лимита, по имеющимся данным, статус может быть утрачен или применяется повышенная ставка, уточняйте у бухгалтера. Это легальный инструмент для IT-фрилансеров, маркетологов, дизайнеров.

Микробизнес (оборот до 30 000 GEL ≈ 818 100 рублей): полное освобождение от налога при соблюдении условий. Подойдёт начинающим самозанятым.

Что считается «грузинским источником дохода», отдельная история. Допустим, вы программист, физически сидите в Батуми и пишете код для немецкого клиента. Формально это иностранный доход (по позиции Министерства финансов прошлых лет, как сообщается, подтверждённой более поздними разъяснениями). Но фискальные органы всё чаще смотрят на место выполнения работ, а не на резидентство заказчика. Будьте готовы аргументировать.

Совет: перед регистрацией ИП с режимом 1% проконсультируйтесь у местного бухгалтера. Стоимость беседы в Тбилиси, ориентировочно 100–300 GEL (≈ 2700–8200 рублей), окупится за первый месяц.

Двойное резидентство и риски с российской ФНС

Самая болезненная тема. Россия и Грузия, по имеющимся данным, не имеют действующего соглашения об избежании двойного налогообложения. Это означает, что в теории один и тот же доход может облагаться дважды.

Что делать на практике:

1. Снять статус российского резидента. Для этого нужно провести в РФ менее 183 дней в календарном году. Уведомление в ФНС подавать не нужно, но при запросе вы обязаны доказать.

2. Получить грузинский сертификат и хранить его. Это ваш главный аргумент перед ФНС, если она задаст вопросы о происхождении средств.

3. Закрыть статус ИП и самозанятого в РФ, если есть. Иначе инспекторы могут счесть, что у вас «центр жизненных интересов» в России.

4. Уведомить о контролируемых иностранных компаниях, если вы как российский гражданин владеете долей в грузинской ООО. Обязанность сохраняется, пока вы числитесь резидентом РФ.

Сценарии, в которых ФНС может прийти с вопросами:

• вы продали недвижимость в РФ после переезда
• получаете арендный доход в России
• сохранили счета в российских банках с движениями свыше 600 000 рублей в год
• являетесь учредителем компании в РФ

В последние годы российская служба, по сообщениям, активизировала работу по обмену информацией в рамках общих международных стандартов. Прятаться бесполезно, лучше оформить всё корректно.

Совет: ведите архив билетов, штампов, договоров аренды минимум 4 года. Это срок давности по налоговым требованиям. Бумажки, которые сегодня кажутся ненужными, через два года могут спасти вас от доначислений в полмиллиона рублей.