Что такое Small Business Status и кто может его получить
Помню, как два года назад сидел в офисе Revenue Service на проспекте Важа-Пшавела и подавал документы на индивидуального предпринимателя. Через 20 минут я вышел с распечаткой: ставка налога 1% с оборота до 500 000 GEL в год. Это и есть тот самый льготный режим, ради которого половина релокантов из России и Беларуси оформила ИП в Тбилиси и Батуми.
Если перевести лимит в рубли по текущему курсу (1 GEL ≈ 27,27 RUB), получается около 13,6 млн рублей в год оборота. Не превысили планку 500 000 GEL за календарный год, платите 1%. Перевалили за неё, но остались ниже 700 000 GEL (≈19,1 млн ₽), по информации из чатов и практике инспекторов, ставка на сумму превышения может вырасти до 3% (точную трактовку лучше уточнить у бухгалтера, формулировки в Налоговом кодексе допускают разные варианты). А вот выше 500 000 GEL два года подряд, статус снимают автоматически.
Кто вообще может претендовать на льготу:
- индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в House of Justice или онлайн через rs.ge;
- резидент или нерезидент Грузии (паспорт РФ не помеха);
- человек, чья деятельность не входит в запрещённый список.
А вот что в этот перечень попадает: финансовые операции, валютообмен, азартные игры, медицинские услуги, юридические и аудиторские консультации, архитектура, добыча природных ресурсов. Айтишник-фрилансер, копирайтер, маркетолог, smm-щик, как правило, проходят без проблем.
Совет на старте: перед регистрацией откройте на rs.ge актуальный перечень исключённых видов деятельности и сверьте код ОКВЭД-аналога с вашей реальной работой. Я знаю минимум троих, кому отказали именно из-за неверно выбранного кода.
Основания для аннулирования статуса: полный список нарушений
Налоговая Грузии (Sakartvelos Shemosavlebis Samsakhuri) отзывает льготу не от плохого настроения. Есть конкретные триггеры, прописанные в Налоговом кодексе и в постановлении правительства №415.
💡 оформить eSIM для интернета за границей — оплата картой РФ и через СБП · партнёрская ссылка
Вот они без воды:
| Триггер | Что именно случилось |
|---|---|
| Превышение лимита | Оборот выше 500 000 GEL два года подряд |
| Запрещённая деятельность | Любой доход от консалтинга, финансов, добычи |
| Просрочка декларации | Не подали ежемесячный отчёт три раза за 12 месяцев |
| Неуплата налога | Долг по 1% висит больше 3 месяцев |
| Фиктивный ИП | Налоговая доказала, что вы фактически наёмный работник одной компании |
| Отказ от кассы | Не выдаёте чеки через онлайн-кассу при наличных расчётах |
Последний пункт самый коварный. Если вы фрилансер и принимаете деньги только на счёт в Bank of Georgia или TBC, касса не нужна. Но стоит хоть раз принять 200 лари (≈5 454 ₽) наличными от заказчика без чека, привет, штраф 500 GEL (≈13 635 ₽) и риск потерять льготный режим.
Делайте так: держите все поступления только безналом, а если уж берёте кэш, заведите кассовый аппарат примерно за 250 GEL (≈6 818 ₽) и выбивайте чек на каждую купюру.
Серые зоны: действия, которые налоговая трактует против вас
Тут начинается самое интересное. Официальные источники об этом молчат, а вот в чатах релокантов истории всплывают регулярно.
Один заказчик на 90% дохода. Формально вы ИП. Но если 11 из 12 месяцев деньги приходят от одной компании в Дубае или Лиссабоне, инспектор может переквалифицировать вас в наёмного работника. И тогда ставка не 1%, а полноценный НДФЛ 20% плюс пенсионный.
Перевод денег самому себе из иностранной компании. Вы основали ООО в Делавэре, гоните оттуда зарплату на грузинский ИП. Для инспектора это красная тряпка: подозрение на схему ухода от налогов.
Дивиденды и пассивный доход. Ставка 1% распространяется только на активный предпринимательский доход. Получили дивиденды от грузинского ООО или проценты по депозиту в Liberty Bank, они облагаются отдельно, по своим ставкам. Запутаете отчётность, ждите проверку.
Криптовалюта. До 2023 года была серой зоной полностью. По текущим разъяснениям, доход от продажи крипты физлицом-резидентом Грузии освобождён от подоходного, но если вы майнер или трейдер, инспектор может посчитать это бизнес-доходом и не дать применить 1% (точную позицию лучше согласовать с налоговым консультантом).
Реальный кейс: знакомый дизайнер из Питера в 2026 году получил отзыв льготы. Причина, половину года работал с одним стартапом из Берлина по типичному трудовому контракту с фиксированной зарплатой и отпуском. Восстанавливал статус через юриста полгода.
Защитный приём: диверсифицируйте клиентов. Минимум 3-4 заказчика в год, договоры по факту услуг (а не часовой ставки с понедельника по пятницу), счета-инвойсы с разными суммами.
Как защитить статус: практические правила и чеклист
Я веду табличку в Notion и раз в месяц прохожусь по ней перед подачей декларации. Делюсь:
Ежемесячно:
- Подать декларацию через rs.ge до 15-го числа следующего месяца.
- Оплатить 1% с оборота на тот же счёт казначейства.
- Сверить выписку из банка с заявленной суммой по каждому инвойсу.
- Сохранить PDF всех инвойсов в облако.
Ежеквартально:
- Проверить накопленный оборот: близко к 500 000 GEL? Притормозите или примите 3%.
- Прогнать клиентов по списку: нет ли «монозаказчика»?
- Обновить договоры на услуги, если меняется характер работы.
Ежегодно:
- Запросить справку об отсутствии задолженности (Debt Certificate) на rs.ge бесплатно.
- Сверить виды деятельности в реестре с реальной работой.
- Сходить к бухгалтеру (в Тбилиси цены ориентировочно от 100 до 300 GEL за консультацию, то есть примерно 2 700–8 200 ₽).
И главное правило: не игнорируйте письма из Revenue Service. Они приходят на email, указанный при регистрации, и в личный кабинет на rs.ge. Срок ответа обычно 10 рабочих дней. Пропустили, автоматическое решение не в вашу пользу.
Что делать, если статус уже отозвали: обжалование и восстановление
Допустим, плохое случилось. На rs.ge висит уведомление: льгота прекращена с такой-то даты, переход на общий режим (20% подоходный плюс пенсия 2% для резидентов).
Действуем по шагам.
Шаг 1. Получить мотивированное решение. Запросите через личный кабинет полный текст с указанием конкретного основания. Без бумаги обжаловать нечего.
Шаг 2. Подать возражение в Dispute Resolution Council. Срок, 30 календарных дней с момента получения решения. Подаётся онлайн на rs.ge или лично в отделении на Важа-Пшавела. Госпошлины, по актуальным данным, нет.
Шаг 3. Собрать доказательства. Если претензия в «монозаказчике», приложите контракты с другими клиентами, переписку, скрины платформ типа Upwork. Если в просрочке декларации, скрины технических сбоев rs.ge (они бывают регулярно).
Шаг 4. Если совет отказал, идём в суд. Tbilisi City Court, административная коллегия. Госпошлина около 100 GEL (≈2 727 ₽), юрист обойдётся в 1 500–3 000 GEL за ведение дела (≈40 900–81 800 ₽). Срок рассмотрения 3–6 месяцев.
Шаг 5. Параллельно платите налоги по общему режиму. Это критически важно. Пока идёт спор, обязанность платить не приостанавливается. Иначе к концу процесса накопится пеня (по действующим нормам, порядка 0,05–0,07% в день, ставку лучше уточнить на rs.ge на дату начисления).
Можно ли получить льготный режим заново после отзыва? Да, но, как правило, не раньше чем через год с даты аннулирования и при условии, что причина устранена. Подаёте новое заявление через rs.ge, ждёте около 10 дней, получаете обновлённый сертификат.
Финальный совет: если сумма спора больше 5 000 GEL (≈136 350 ₽), не экономьте на юристе. Найдите специалиста через чат «Релоканты в Грузии» или в Facebook-группе «Бизнес в Грузии». Хороший налоговый адвокат в Тбилиси стоит своих денег и часто отбивает решение ещё на этапе Dispute Resolution Council, без суда.
