Двойное налогообложение РФ-Сербия 2026: статус СИДН

Действует ли СИДН Россия-Сербия в 2026 году

Короткий ответ: по имеющимся данным, соглашение работает в полном объёме. И это редкая хорошая новость для тех, кто переехал в Белград, Нови-Сад или Нишку Баню.

Документ подписан ещё в 1995 году между Россией и Союзной Республикой Югославией, а после распада федерации Сербия его унаследовала. Никаких приостановок, денонсаций или частичных заморозок в 2026 году, по открытым источникам, нет.

Это принципиально отличает ситуацию от договорённостей с большинством стран ЕС, по которым указом № 585 от августа 2023 года Россия в одностороннем порядке приостановила ключевые статьи. Сербия в список “недружественных” не входит, поэтому льготные ставки на дивиденды, проценты и роялти продолжают действовать.

Если вам говорят, что СИДН “сломан” или “приостановлен” применительно к Сербии, это путаница с другими юрисдикциями. Проверяйте по официальному списку Минфина РФ.

Совет: скачайте текст соглашения с сайта ФНС и держите его под рукой, особенно если будете объяснять что-то российскому банку или работодателю.

Что происходило с 2026 по 2026: краткая хронология

Чтобы понимать контекст, разберём по годам.

• 2022. Массовая релокация россиян в Сербию. Многие открывают ИП-предприниматели (preduzetnik) или ДОО (d.o.o.). Договор работает в обычном режиме.
• 2023. Россия приостанавливает положения СИДН с 38 “недружественными” странами. Сербия в списке отсутствует.
• 2024. Сербия проводит налоговую реформу для фрилансеров: вводятся два режима расчёта дохода с порогами и фиксированными вычетами. На применение договора это не повлияло.
• 2025. Подтверждено сохранение действия документа со стороны обоих государств. Обмен налоговой информацией по запросу формально предусмотрен, но на практике, по отзывам консультантов, между ФНС и Poreska uprava работает медленно.
• 2026. Статус, по имеющейся информации, без изменений. Льготные ставки для пассивных доходов сохранены.

Что это значит на практике: российский налог, удержанный у источника (например, с дивидендов от российской компании), можно зачесть в сербской декларации. И наоборот.

Как Сербия решает, резидент вы или нет

Здесь всё проще, чем в России, но есть ловушки.

Сербским налоговым резидентом вас признают, если выполняется хотя бы одно из условий:

1. Вы провели в стране 183 дня или больше в течение 12 месяцев (необязательно календарных).
2. В стране находится ваш центр жизненных интересов: семья, основное жильё, бизнес.
3. Вы являетесь резидентом по сербскому законодательству о пребывании (например, по boravišna dozvola с реальным проживанием).

Российский статус определяется параллельно: 183 дня в календарном году. Поэтому в год переезда легко стать резидентом обеих стран одновременно.

На этот случай в соглашении есть статья 4, правила разрыва (tie-breaker). Применяются последовательно:

Совет: если у вас квартира в России в собственности и семья там же, но вы 8 месяцев в году в Белграде, готовьтесь доказывать центр интересов через договор аренды, школу детей, медицинскую страховку и счета за коммуналку.

Ставки налогов в Сербии: чего ждать релоканту

Ориентировочные базовые ставки для физлиц-резидентов в 2026 году:

• Зарплата по трудовому договору: 10% подоходный + взносы (порядка 19,9% с работника и около 15,15% с работодателя на пенсию, медицину, безработицу, точные цифры стоит сверять с актуальной редакцией Закона).
• Дивиденды: 15%.
• Проценты по вкладам: 15% (по динарным вкладам в местных банках бывают льготы).
• Прирост капитала: 15%.
• Аренда недвижимости: 20% с вычетом 25% расходов, то есть эффективно 15%.
• Доход ИП (preduzetnik) на “паушалу”: фиксированный платёж в зависимости от деятельности и муниципалитета, на практике часто в диапазоне 15 000–40 000 RSD/мес (примерно 10 950–29 200 ₽), для отдельных видов деятельности может быть выше.
• Фриланс-режим B (с 2026 года): 10% после вычета порядка 96 000 RSD/квартал плюс 34% от полученного дохода (около 70 080 ₽ необлагаемого минимума в квартал) плюс взносы.

Для российских пассивных доходов соглашение ограничивает ставку у источника в РФ:

• Дивиденды: 5% (если вы владеете не менее 25% капитала и вложили эквивалент 100 000 USD, это около 7,31 млн ₽ по текущему курсу) или 15% в остальных случаях.
• Проценты: не выше 10%.
• Роялти: не выше 10%.

Важно: если вы стали резидентом Сербии, российский брокер или эмитент при наличии правильно оформленного сертификата резидентства должен применять пониженную ставку. Без него удержат стандартные 15% (для нерезидентов РФ) или даже 30% по некоторым позициям.

Совет: заказывайте Uverenje o rezidentnosti в местной налоговой (Poreska uprava) на бланке, который требует ФНС России. Документ нужен с апостилем и переводом, иначе российская сторона его, как правило, не принимает.

Пошаговый план: как не заплатить налог дважды

Вот рабочая последовательность для типичного релоканта, который получает доход и в РФ, и в Сербии.

Шаг 1. Определите свой статус по итогам года

Посчитайте дни в каждой стране. Скриншоты штампов в паспорте, билеты, договор аренды, справки о выезде/въезде. Если в РФ меньше 183 дней, вы нерезидент с повышенными ставками (обычно 30%, по дивидендам 15%).

Шаг 2. Получите сертификат сербского резидентства

Подаётся в местное отделение Poreska uprava по месту регистрации. Срок выдачи ориентировочно: 8–15 рабочих дней. Госпошлина около 710 RSD (примерно 520 ₽). Документ оформляется на ту страну, где будете его использовать, поэтому просите вариант “за Русију”.

Шаг 3. Передайте сертификат российскому источнику дохода

• Брокеру, через личный кабинет или офис.
• Работодателю в РФ (если работаете удалённо), для пересчёта НДФЛ.
• Эмитенту дивидендов через депозитарий.

Срок действия документа обычно один календарный год.

Шаг 4. Подайте декларацию в Сербии

Срок подачи годовой декларации (godišnji porez na dohodak građana), до 15 мая года, следующего за отчётным. Декларируются все мировые доходы резидента, включая российские.

В декларации указываете:

• сумму валового дохода из РФ,
• удержанный там налог,
• применяете зачёт в пределах сербской ставки на аналогичный доход.

Шаг 5. Подайте декларацию в России (если остались резидентом РФ)

До 30 апреля следующего года. К 3-НДФЛ прикладываете:

• сербский сертификат об уплате налога,
• его нотариальный перевод на русский,
• апостиль (Сербия и Россия в Гаагской конвенции).

Зачёт уплаченного в Сербии налога производится в пределах российской ставки.

Шаг 6. Сохраняйте документы 5 лет

Сербская налоговая может запросить подтверждения постфактум. Храните:

• банковские выписки обеих стран,
• сертификаты резидентства,
• копии деклараций,
• квитанции об уплате.

Совет: если суммы значимые (ориентировочно от 5–7 млн ₽ в год дохода из РФ), не экономьте на сербском налоговом консультанте. Час работы в Белграде, по рыночным ориентирам, стоит около 8 000–12 000 RSD (5 840–8 760 ₽), и одна грамотная консультация окупает себя многократно. Спросите рекомендации в чатах русскоязычных предпринимателей: имена нормальных специалистов там передают из рук в руки.