Удалённая работа на российскую компанию из Казахстана: налоги

Правовые основы: как оформить дистанционную занятость на компанию из РФ

Представьте: вы переехали в Алматы полгода назад, работаете на московскую компанию через ноутбук, а бухгалтерия там всё ещё удерживает с вас НДФЛ как с обычного сотрудника. Знакомо?

В 2026 году у вас есть три легальных варианта оформления:

1. Трудовой договор с российским работодателем с пометкой о дистанционной работе за пределами РФ (классическая дистанционка с социальными гарантиями, оплачиваемым отпуском и больничными).
2. Договор ГПХ как исполнитель-фрилансер (оформляется быстрее, но без социального пакета).
3. ИП в Казахстане с заключением договора об оказании услуг между российским юрлицом и вашим казахстанским ИП (выгоднее всего по налогам, но придётся самому вести учёт и сдавать отчётность).

Здесь есть нюанс, о котором редко говорят вслух: российский работодатель по Трудовому кодексу обязан обеспечивать безопасные условия труда, а сделать это для человека за границей физически нельзя. Поэтому многие компании после 2026 года либо требуют переоформиться на ГПХ, либо просят открыть ИП в стране проживания, либо предлагают расстаться.

Совет: до подписания любого документа уточните у работодателя, готов ли он оформлять трудовые отношения с человеком, физически находящимся за пределами РФ, и готов ли платить на счёт в казахстанском банке. Эти два вопроса решают большую часть будущей налоговой картины.

Налоговое резидентство: 183 дня и почему этот порог решает всё

Резидентство определяет, кому из двух государств вы должны платить со своих доходов. Не гражданство. Не прописка. А именно физическое присутствие.

По статье 217 Налогового кодекса РК вы становитесь налоговым резидентом Казахстана, если провели здесь более 183 календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном 12-месячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

Что это значит на практике: как только вы стали резидентом РК, Казахстан претендует на налог со всех ваших доходов по всему миру, а не только с тех, что пришли на местный счёт. Это ключевой момент, который многие узнают слишком поздно.

С российской стороны логика зеркальная: пробыли в РФ менее 183 дней за календарный год, стали нерезидентом РФ.

Типичная ловушка: человек уехал в августе, к декабрю налоговый статус в РФ ещё не потерял. А к июню следующего года уже резидент Казахстана. Между этими датами вы либо двойной резидент, либо никакой, и здесь всё решает Конвенция об избежании двойного налогообложения от 18.10.1996, в первую очередь статьи 15 («Зависимые личные услуги») и 23 («Устранение двойного налогообложения»).

Что делать: ведите простую табличку с датами въезда-выезда. Сохраняйте посадочные талоны, штампы в паспорте, миграционные карточки. При споре с налоговой это единственное доказательство.

Работаете на себя и принимаете оплату из России? Разница снижает комиссию за приём платежей до 0,5% по СБП — подключается к ЮKassa за 10 минут.

Налоги в России: что удерживает работодатель после переезда

Здесь главное изменение последних лет. С 2024 года для штатных дистанционных сотрудников по трудовому договору ставка НДФЛ в РФ составляет 13% (при доходе до 5 млн рублей в год) и 15% с суммы превышения, вне зависимости от статуса резидентства (Федеральный закон № 389-ФЗ от 31.07.2023).

То есть переехав в Шымкент или Астану, по трудовому договору вы продолжите платить столько же, сколько платили в Воронеже.

С 1 января 2025 года аналогичное правило распространилось на исполнителей по гражданско-правовым договорам, это закреплено в подпункте 6.2 пункта 1 статьи 208 НК РФ. Но только при выполнении хотя бы одного из условий:

• работа ведётся с использованием российских доменов или инфраструктуры;
• оплата поступает на счёт в банке на территории РФ.

Если ни одно условие не выполняется (вы работаете на казахстанском хостинге, получаете оплату на карту Halyk Bank), российский заказчик удерживать ничего не должен. Тогда обязанность декларировать доход целиком ложится на вас в стране проживания.

Действие: запросите у работодателя письменное подтверждение формы сотрудничества и того, считают ли они вас резидентом РФ для целей удержания. Без этой бумаги невозможно посчитать итоговую нагрузку и тем более заявить зачёт в Казахстане.

Налоги в Казахстане: ИПН, ИП или самозанятость

Тут начинается самая интересная арифметика. Сравним три сценария на примере дохода в 300 000 рублей в месяц.

Откуда 10% для физлица: статья 320 Налогового кодекса РК устанавливает плоскую ставку индивидуального подоходного налога на доходы из иностранных источников для резидентов.

Откуда 3% для ИП: упрощённый режим с полугодовой декларацией формы 910.00. Но честно скажу, это не вся нагрузка. К базовой ставке добавляются обязательные пенсионные взносы (ОПВ), социальные отчисления (СО) и взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС). Итоговая реальная нагрузка для ИП на упрощёнке обычно укладывается в коридор 5–7% от дохода. Всё равно вдвое-втрое дешевле любого варианта с удержанием в РФ.

Важный нюанс: статус ИП в РК не освобождает российского заказчика от его собственных обязанностей. Если выплата идёт на счёт в российском банке, по новым правилам с 2026 года заказчик всё равно удержит 13% НДФЛ. Поэтому критично переводить оплату на казахстанский счёт, иначе экономика упрощёнки рассыпается.

Отдельно про реформу: в течение 2024 года правительство РК публично обсуждало проект нового Налогового кодекса, ввод которого перенесён на 2026 год. В числе обсуждаемых изменений, отказ от плоской ставки ИПН в 10% в пользу прогрессивной шкалы. Окончательная редакция к моменту вашего планирования может уже отличаться от описанной выше, поэтому перед регистрацией ИП имеет смысл сверяться с актуальной версией кодекса на «Адилет».

Действие: если планируете остаться в РК минимум на год, открывайте ИП на упрощёнке. Налоговая нагрузка падает в два-три раза, а административных хлопот не сильно больше, чем со сдачей формы 240.00.

Валютный контроль и приём платежей из России в 2026 году

Хорошая новость: Казахстан остаётся одной из немногих юрисдикций, где можно беспрепятственно получать рубли и доллары от российских контрагентов. Платежи через банки, не попавшие под санкции, в Halyk, Kaspi, Jusan и Forte идут стабильно, хотя комиссии и сроки иногда плавают.

Несколько практических правил:

• Открывайте отдельный счёт под поступления от иностранных заказчиков. Не смешивайте с личными деньгами, банковский комплаенс это любит.
• При поступлении свыше эквивалента 50 000 долларов США за раз банк запросит документы-основания (договор, инвойс, акт).
• Для ИП при превышении лимитов по сумме контракта потребуется получить учётный номер договора в обслуживающем банке до первого платежа, это базовое требование валютного контроля Нацбанка РК.
• Физические лица проходят менее жёсткую процедуру, но служба комплаенса любого банка вправе временно заблокировать крупный перевод до выяснения происхождения средств.

Платёжные системы вроде Wise или Payoneer работают с казахстанскими реквизитами без ограничений. Это запасной канал, если по каким-то причинам прямой банковский перевод из РФ не проходит.

Совет: держите два счёта в разных банках и всегда указывайте в назначении платежа номер и дату контракта. Размытые «оплата услуг», это первый кандидат на блокировку до выяснения.

Главные риски: двойное налогообложение, блокировки, статус нанимателя

Риск 1. Двойное удержание. Самый частый случай: работодатель в РФ продолжает считать вас резидентом и снимает 13%, а казахстанская инспекция требует ещё 10% сверху. Решается зачётом по статье 23 Конвенции 1996 года, но нужно предоставить справку об уплате налогов в РФ, с оригинальными печатями, апостилированную и переведённую. Подвох в том, что собирать такие справки приходится дистанционно через бухгалтерию бывшего работодателя, и это месяцы переписки. Договаривайтесь о регулярных справках заранее.

Риск 2. Признание заказчика работодателем в РК. Если по факту ваши отношения с российской компанией выглядят как трудовые (фиксированный график, рабочее место, отчётность перед руководителем, ежемесячная одинаковая сумма), Комитет госдоходов теоретически может квалифицировать это как работу на иностранного нанимателя без постановки на учёт. Штрафы небольшие, но нервы потратите.

Риск 3. Блокировка перевода. Происходит редко, но бывает. Обычно по платежам, где назначение прописано размыто: «оплата услуг» без ссылки на договор. Всегда указывайте номер и дату контракта и держите свежие сканы договора и актов под рукой.

Риск 4. Утрата статуса резидента РК. Командировки, поездки к родителям, отпуск на море. Если в сумме вы провели за пределами Казахстана больше полугода в 12-месячном окне, право на ставку 10% слетает, и налоговая будет считать вас по нормам для нерезидентов, а это уже совсем другие ставки.

Действие: раз в квартал делайте сверку, сколько дней провели в РК с начала года, какой статус у вас сейчас в РФ, кто и сколько удержал. Пять минут в Excel экономят месяцы разборок.

Как легально оформить отношения: пошаговый чек-лист

Соберём всё воедино. Вот последовательность для тех, кто переезжает прямо сейчас или уже живёт в Алматы, но до сих пор работает «по старинке».

1. Уточните свой статус по обе стороны границы. Посчитайте дни в РФ и в РК за последние 12 месяцев.
2. Поговорите с работодателем. Готовы ли они на ГПХ или предпочтут трудовой договор? Готовы ли платить на счёт в Halyk?
3. Получите ИИН в Казахстане. Без индивидуального идентификационного номера не открыть счёт, не зарегистрировать ИП, не подписать договор аренды. Оформляется в любом ЦОНе.
4. Заведите банковский счёт в одном из системных банков (Halyk, Kaspi, Jusan, Forte), желательно сразу два в разных банках.
5. Просчитайте, что выгоднее: оставаться физлицом со ставкой 10% или регистрировать ИП на упрощёнке с итоговой нагрузкой 5–7%.
6. Подпишите договор в письменной форме с явным указанием места выполнения работ (Республика Казахстан) и счёта получателя в РК. Для ИП, зарегистрируйте валютный контракт в банке, если сумма того требует.
7. Поставьте напоминание на 31 марта. До этой даты ежегодно сдавайте форму 240.00 в Комитет госдоходов, это обязанность физлиц, получивших доходы из источников за пределами РК (статья 364 НК РК). Подача доступна онлайн через портал КГД МФ РК.
8. Сохраняйте все справки об удержанном в РФ налоге, заведите отдельную папку в облаке для договоров, допсоглашений, актов и банковских выписок. Они понадобятся для зачёта по Конвенции 1996 года.

Если за неделю вы пройдёте эти восемь пунктов, дальше система работает почти автоматически: раз в полгода декларация для ИП, раз в год форма 240.00 для физлица, ежемесячные поступления на ваш счёт без сюрпризов от налоговой ни одной из стран.