Налоговый режим ИП в Казахстане 2026: упрощёнка, ОУР или розничный

Какие налоговые режимы доступны ИП в Казахстане в 2026 году

Представьте: вы переехали в Алматы, оформили ВНЖ, зарегистрировали ИП через eGov. И тут начинается самое интересное, выбор системы налогообложения. От него зависит, отдадите вы государству 3% оборота или 10% чистой прибыли. Ошибка на старте обходится в десятки тысяч тенге переплаты ежемесячно, и в часы исправлений потом.

Сразу важная оговорка для граждан РФ: зарегистрировать индивидуальное предпринимательство можно только при наличии вида на жительство Республики Казахстан. Без ВНЖ путь один, ТОО или работа по договору с казахстанской компанией.

Доступных вариантов три:

• Упрощённая декларация (СНР на основе упрощёнки), для малого бизнеса с понятной выручкой и расходами меньше 70% оборота
• Розничный налог, для тех, кто работает с физлицами по определённым ОКЭД
• Общеустановленный режим (ОУР), без лимитов, но с полноценным учётом расходов

Новый Налоговый кодекс, который правительство переносило на доработку, вступает в силу с 1 января 2026 года. Часть параметров пересматривают (особенно ставки и перечни ОКЭД для спецрежимов), но базовая логика трёх режимов сохраняется. Перед регистрацией откройте свежую редакцию на adilet.zan.kz и сверьте ставки на дату подачи заявления, не доверяйте пересказам в Telegram-каналах для релокантов.

Упрощённая декларация: ставка, лимиты по доходу и сотрудникам

Это самый популярный вариант у релокантов-айтишников, фрилансеров и владельцев небольших агентств. Причина банальна, простота и низкая ставка.

Ставка налога, 3% от полученного дохода. Делится поровну: 1,5% на индивидуальный подоходный налог (ИПН), 1,5%, на социальный налог.

Расходы не учитываются вообще. Получили оплату на счёт, заплатили 3% от валовой суммы. Никаких чеков, актов и бухгалтерских танцев.

Лимиты, которые нужно помнить наизусть:

МРП на 2026 год, 3 932 тенге. На 2026 показатель пересчитают, поэтому абсолютную сумму лимита смотрите по актуальному закону о республиканском бюджете.

Отчётность сдаётся два раза в год. До 15 августа, за первое полугодие, до 15 февраля, за второе. Оплата налога, до 25 числа следующего месяца после сдачи декларации.

Важная ловушка, на которой спотыкаются те, кто не считал маржу: 3% с оборота, это не всегда мало. Если ваши подтверждённые расходы стабильно превышают 70% выручки (подрядчики, реклама, лицензии на софт, аренда), посчитайте ОУР на калькуляторе. С прибыли в 30% от оборота вы заплатите те же 3% валом, но без права на льготы.

Совет: если ваш годовой оборот стабильно ниже 180 миллионов тенге, расходы низкие, а клиенты, иностранные компании или казахстанские юрлица, упрощёнка почти наверняка ваш выбор. Прикиньте полугодовую выручку с запасом 15–20%, чтобы не выскочить за лимит из-за курсовых скачков.

Общеустановленный режим (ОУР): когда он становится единственным вариантом

Сюда попадают не по любви, а по необходимости. ОУР, это «взрослая» система, где нет лимитов вообще: ни по выручке, ни по штату.

Ставка, 10% от чистой прибыли, то есть с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами. Звучит выгоднее упрощёнки? Не всегда.

Главная боль, учёт. Каждая статья затрат должна быть подтверждена первичными документами: договорами, счетами-фактурами, актами выполненных работ, банковскими выписками. Купили лицензионный софт без закрывающих документов? Налоговая не зачтёт расход, и придётся платить 10% со всей выручки. Без бухгалтера в одиночку справиться тяжело.

Когда классический режим неизбежен:

• Вы превысили полугодовой лимит упрощёнки (94,5 миллиона тенге в 2025-м)
• В штате больше 30 человек
• Вид деятельности запрещён для специальных режимов: консалтинг, юридические, аудиторские, бухгалтерские, маркетинговые услуги, финансовая деятельность, недропользование
• Работаете с НДС-плательщиками, которым важен входящий НДС

При обороте свыше 20 000 МРП в год (78,64 миллиона тенге в 2025-м) появляется обязанность встать на учёт по НДС. Ставка, 12%. Это отдельная история со своей отчётностью (форма 300.00 ежеквартально).

Лайфхак: если расходы реально составляют 70% и более от выручки (закупка товара, аренда производства, зарплаты команде), посчитайте оба варианта на калькуляторе. Иногда 10% с прибыли заметно меньше, чем 3% с оборота. На «упрощёнке» с маржой 20% эффективная ставка с прибыли, 15%. На ОУР, 10%.

Розничный налог: для кого подходит ставка 4% и какие ОКЭД входят

Режим придумали для общепита, ремонта, бытовых услуг и подобной розницы. После реформы 2024 года список разрешённых ОКЭД расширили со 190 до 364 позиций, туда добавили многое из того, чем занимаются релоканты.

Ставки:

• 4% при продаже физическим лицам (местные маслихаты могут снизить до 2%)
• 8% при продаже юридическим лицам и ИП с оформлением документов

Лимиты щедрые: 2 359 200 000 тенге дохода за год (600 000 МРП) и до 200 сотрудников. Для подавляющего большинства малого бизнеса это потолок, до которого ещё расти и расти.

Что важно для релокантов из IT и услуг: разработка ПО, веб-дизайн, репетиторство, переводы, фотоуслуги, парикмахерские, кафе, барбершопы, всё это попадает в перечень. А вот консалтинг, юридические и аудиторские услуги, бухгалтерия, посреднические операции в режим не входят, для них дорога только в ОУР.

Если работаете напрямую с зарубежным заказчиком как с физлицом или фрилансер обслуживает только частных клиентов в Казахстане, ставка 4% часто выгоднее упрощёнки. Но если клиенты, компании, ставка 8% уже хуже трёх процентов на СНР.

Не угадывайте по смыслу бизнеса. «Я делаю сайты, значит, это IT-услуги», недостаточный аргумент. Подойдёт ваш ОКЭД или нет, решает не интуиция, а строчка в перечне.

Действие: скачайте Постановление Правительства РК № 1219 от 29 декабря 2023 года и через поиск проверьте свой ОКЭД. Если кода нет в списке, этот вариант вам недоступен, как ни крути.

Сравнительная таблица: налоги, отчётность, ограничения

Плюс ко всем режимам идут обязательные ежемесячные платежи ИП за себя в 2026 году (МЗП, 85 000 тенге):

• ОПВ (пенсионные): 10% от заявляемого дохода. Минимум, 8 500 ₸ (с 1 МЗП), максимум, 425 000 ₸ (с 50 МЗП)
• Социальные отчисления: 3,5% от заявляемого дохода. Минимум, 2 975 ₸ (с 1 МЗП), максимум, 20 825 ₸ (с 7 МЗП)
• ВОСМС (медстраховка): фиксированно 5 950 ₸ (5% от 1,4 МЗП)

Итого минимум около 17 425 тенге в месяц даже при нулевой выручке. ВОСМС платить обязательно даже в «пустой» месяц, иначе теряете статус застрахованного и доступ к бесплатной медицине. Заложите эту сумму в постоянные расходы.

То есть сравнивать только 3%, 4% и 10% между собой нельзя. Реальная налоговая нагрузка всегда выше декларируемой ставки минимум на сумму обязательных взносов за себя.

Как выбрать режим релоканту: пошаговый алгоритм

Действуйте по порядку, не перепрыгивая шаги.

Шаг 1. Проверьте статус. Без ВНЖ Казахстана гражданин РФ ИП не зарегистрирует, заявление просто не примут. Зайдите на eGov.kz и убедитесь, что статус ВНЖ активен.

Шаг 2. Определите основной ОКЭД своей деятельности. Проверьте, входит ли он в перечень из 364 позиций для розничного режима. Запрещён ли он для упрощёнки.

Шаг 3. Прикиньте структуру клиентов. Кто платит, физические лица или компании? Если 80%+ выручки от юрлиц, розничный налог по ставке 8% уже невыгоден по сравнению с 3% на упрощёнке.

Шаг 4. Оцените годовой оборот и долю реальных подтверждённых расходов. Если затраты с документами составляют меньше 30%, забудьте про ОУР, упрощёнка или розница будут выгоднее. Если выше 70%, наоборот, считайте ОУР.

Шаг 5. Посчитайте численность команды. Больше 30 человек, упрощёнка отпадает. Больше 200, отпадает и розничный.

Шаг 6. Сверьтесь с лимитом для постановки на НДС. Перешагнули 78,64 миллиона тенге годовой выручки, готовьтесь к учёту НДС независимо от режима.

Типичные ошибки релокантов, которые я вижу регулярно:

• Регистрируют ИП до получения ВНЖ, заявку просто не примут
• Сравнивают только ставку (3% против 10%) и забывают про обязательные платежи ОПВ, СО, ВОСМС, реальная нагрузка получается выше расчётной
• Выбирают розничный режим под услуги юрлицам, не понимая, что ставка для них 8%, а не 4%
• Считают доход помесячно, хотя у упрощёнки лимит полугодовой, а у розничного, годовой. В итоге выскакивают за рамки во втором полугодии и попадают на пересчёт по ОУР
• Забывают про обязательное декларирование активов (форма 250.00 с 2026 года) и ежегодную форму 270.00 о доходах и имуществе (с 2026 года). Штрафы реальные, доходят до десятков МРП
• Считают, что на упрощёнке можно вычесть аренду или закупки, нельзя, ставка с валового дохода
• Думают, что маленький оборот автоматически делает упрощёнку лучшим выбором. При марже 15–20% ОУР выгоднее даже на скромных суммах

Совет: перед окончательным выбором сходите на бесплатную консультацию в Центр обслуживания налогоплательщиков (ЦОН) или к частному бухгалтеру за 15–25 тысяч тенге. Один час разговора со специалистом сэкономит вам год исправления ошибок.

Как сменить налоговый режим и что учесть при переходе

Перейти на другой режим можно. Но не когда угодно и не в любую сторону.

Общее правило: переход на специальные режимы (упрощёнка, розница) и обратно на ОУР осуществляется через подачу уведомления формы 911.00 в налоговую по месту регистрации. Подаётся электронно через Кабинет налогоплательщика на cabinet.salyk.kz, через eGov или мобильное приложение e-Salyq Business.

Сроки и нюансы:

• На упрощёнку с ОУР переходят с начала следующего календарного года, уведомление, не позднее 31 декабря
• При первичной регистрации ИП режим выбирается сразу в заявлении
• При превышении лимита упрощёнки переход на ОУР происходит автоматически со следующего полугодия, и налог за «лишний» доход пересчитают по ставке 10%
• С розничного на упрощёнку, также с начала календарного года

Что важно учесть: на момент смены режима все обязательства по предыдущему должны быть закрыты. Сдайте все декларации, оплатите налоги, взносы и пени, если есть. Иначе получите отказ или начисление пеней уже на новом режиме.

Перед переходом проверьте, какие договоры и акты попадут уже в новый период. Если клиент перечислил предоплату в декабре, а услугу вы оказываете в январе, налог считается по правилам того периода, когда поступили деньги. Это часто становится причиной «каши» из двух режимов.

Отдельный момент про НДС. Если вы стояли на учёте как плательщик НДС на ОУР и переходите на упрощёнку с оборотом ниже порога, снимайтесь с учёта по НДС отдельным заявлением. Иначе придётся продолжать сдавать форму 300.00 каждый квартал.

Действие на ближайшую неделю: откройте Кабинет налогоплательщика, проверьте текущий режим и наличие задолженностей. Если планируете менять систему с 1 января, уведомление подайте до 25 декабря, с запасом, чтобы инспектор успел обработать. И сохраните скриншот подтверждения отправки. Бумажка в архиве лишней не бывает.