Налоговые классы (Steuerklasse) в Германии 2026: гид релоканту

Конверт с зарплатной ведомостью и непонятная цифра

Первый Lohnabrechnung после переезда часто вызывает шок. Брутто в контракте красивое, а на счёт упало заметно меньше.

Виновата строчка, которую вы, скорее всего, даже не заполняли сами. Когда вы только приехали и встали на учёт в Bürgeramt, система автоматически присвоила вам определённую категорию для расчёта подоходного налога. Налоговый номер (Steuer-ID) приходит письмом в течение нескольких недель после регистрации по адресу, без него работодатель обязан считать вас по самому жёсткому классу.

Вот тут и начинается история про то, как государство решает, сколько откусывать от вашей зарплаты каждый месяц.

Сразу к делу: если вы приехали один, вам почти наверняка дали класс I. Если женаты или замужем, но супруг остался за пределами ЕС, нюансов больше, и о них ниже.

Шесть категорий: кому какая

В Германии для наёмных работников существует шесть таких категорий (источник: Федеральное агентство по трудоустройству). Каждая определяет размер ежемесячного удержания.

Разберём коротко, без занудства:

Класс II даёт дополнительную льготу для одиноких родителей. Это 4 260 EUR в год на первого ребёнка плюс 240 EUR на каждого следующего (§24b EStG). Условие: вы действительно живёте с ребёнком один и в квартире не прописан второй взрослый, на которого можно претендовать как на партнёра по домохозяйству.

Класс VI самый жёсткий: удержания максимальные, никакого необлагаемого минимума там не учитывается. Он включается, когда у вас два трудовых договора одновременно, и автоматически, если работодатель не получил ваш Steuer-ID к моменту первой выплаты.

Совет: проверьте свой класс в первой же расчётке. Строчка называется StKl или Steuerklasse.

Откуда берётся разница в нетто

Логика простая. Чем выше номер, тем больше удерживают авансом каждый месяц.

Государство не облагает налогом некий базовый минимум на жизнь (Grundfreibetrag). В 2025 году необлагаемая сумма составляет 12 096 EUR, а на 2026 год запланировано повышение до 12 336 EUR (источник: Bundesfinanzministerium, закон Steuerfortentwicklungsgesetz). Прибавка в 240 EUR, это попытка компенсировать так называемую холодную прогрессию, когда инфляция съедает реальный доход, а ставки налога остаются прежними.

Где именно этот минимум учитывается в ежемесячных удержаниях, зависит от вашей категории.

В классе I минимум учитывается полностью при вашем личном доходе. В классе III он фактически удвоен за счёт супруга, поэтому удержания самые низкие. А в классе V наоборот: минимум там почти не работает, и нетто проседает сильно, иногда удерживают треть зарплаты и больше.

Важно понять одну вещь. Ежемесячное удержание это аванс, а не финальный налог. Реальную сумму государство посчитает позже, по итогам года.

Если на ребёнка положен вычет (Kinderfreibetrag, в 2026 году это 6 672 EUR на ребёнка для родителей в браке, в 2026 году планируется 6 828 EUR), он влияет на расчёт месячной зарплаты только в части церковного налога и солидарного сбора. На основной подоходный налог через зарплату он не работает: финансовое ведомство в конце года автоматически сравнивает, что выгоднее, детское пособие Kindergeld или этот вычет, и применяет более выгодный вариант.

Действие: не паникуйте из-за низкого нетто в первые месяцы. Запомните, что переплату можно вернуть.

Что выбрать под вашу ситуацию

Тут всё зависит от состава семьи.

Вы приехали один. Выбора почти нет, у вас класс I. Это нормально и менять ничего не нужно.

Вы родитель-одиночка и живёте с ребёнком. Просите перевод во II класс, он даёт ту самую дополнительную льготу в 4 260 EUR. Автоматически её часто не назначают, нужно подать заявление (форма Versicherung zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) в Finanzamt. Льгота слетает в тот месяц, когда к вам прописывается совершеннолетний партнёр,, об этом нужно сообщить самим, иначе налоговая потом доначислит.

Вы в браке, оба работаете в Германии. Здесь начинается самое интересное, потому что появляется выбор между комбинациями. Разберём отдельно ниже.

Вы в браке, но супруг остался, например, в России или другой стране вне ЕС/ЕЭЗ. Тогда вам, как правило, оставляют класс I. Право на «семейные» классы появляется, когда партнёр тоже резидент Германии или живёт в стране ЕС/ЕЭЗ. Есть лазейка: если супруг живёт в ЕС/ЕЭЗ и вы вместе зарабатываете преимущественно в Германии, можно подать на «неограниченное налогообложение» и получить класс III, но это уже сценарий для консультации с Steuerberater.

Это частая боль релокантов. Человек женат, а налог платит как одиночка.

Что делать: если планируете перевозить семью, держите этот пересчёт в голове и не забудьте сменить категорию после переезда супруга.

Как поменять категорию: шаги и сроки

Процедура несложная, но бюрократическая.

1. Зайдите в личный кабинет на портале ELSTER (бесплатная регистрация занимает до двух недель, приходит письмо с активационным кодом).
2. Найдите форму Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten. Заполните данные обоих супругов, если речь о семейной комбинации.
3. Подпишите электронной подписью обоих супругов и отправьте онлайн. Бумажный вариант тоже принимают в Finanzamt по месту прописки.
4. Дождитесь, пока изменение отразится в системе ELStAM, откуда работодатель его подтягивает. Обычно это происходит со следующего календарного месяца.

Менять категорию супружеским парам можно несколько раз в год, старое ограничение «одна смена в году» снято. Заявление, поданное до 30 ноября, действует с зарплаты следующего месяца того же года; поданное в декабре, уже с января.

Один важный момент про сроки. Если у вас комбинация III и V (а также IV/IV с фактором), годовая декларация обязательна, это так называемая Pflichtveranlagung. Подать её нужно до 31 июля года, следующего за отчётным (§25 EStG). Если декларацию готовит налоговый консультант, срок продлевается автоматически.

Действие: после свадьбы или переезда супруга подайте заявление сразу, не откладывайте до конца года.

Комбинация 3/5 против 4/4 с фактором

Это главный вопрос для семейных пар, и однозначного ответа нет.

Запомните принцип: любая комбинация меняет только то, КОГДА вы платите налог, а не его итоговую СУММУ за год.

Вариант III/V. Подходит, когда доходы сильно различаются, обычно говорят про разрыв от 60/40 и больше. Тот, кто зарабатывает больше, берёт III и платит мало ежемесячно. Второй берёт V и платит много. На руки в сумме вы получаете больше в течение года, но почти гарантированно придётся доплачивать по итогам декларации. Плюс комбинация III/V влияет на «зарплатозамещающие» выплаты: Elterngeld, Arbeitslosengeld и Krankengeld считаются от нетто, поэтому у того, кто в классе V, эти пособия будут заметно ниже. Это важный момент, если планируете декрет.

Вариант IV/IV. Стандарт при равных доходах. Каждый платит как бы сам за себя, сюрпризов в конце года меньше. Декларация при чистом IV/IV не обязательна, хотя подать её обычно выгодно.

Вариант IV/IV с коэффициентом (Faktorverfahren). Золотая середина. Финансовое ведомство заранее рассчитывает справедливый коэффициент с учётом обоих доходов, и ежемесячные удержания максимально близки к реальному годовому налогу. Доплат и больших возвратов почти нет, а пособия от нетто считаются справедливее, чем при III/V.

Кстати, про реформу. Изначально власти планировали отменить классы III и V и перевести всех на схему с коэффициентом в 2025–2026 годах. Этот переход официально отложили до 1 января 2030 года для подготовки ИТ-систем налоговых органов (источник: Bundesfinanzministerium, июль 2024, законопроект Steuerfortentwicklungsgesetz). Так что в 2026 году все четыре варианта по-прежнему работают.

Что выбрать: если боитесь неожиданной доплаты или в ближайший год планируете декрет, берите IV/IV с коэффициентом. Если хотите максимум денег на руки сейчас и готовы к декларации, смотрите в сторону III/V.

Ошибки новичков и быстрые ответы

Пара граблей, на которые наступают почти все.

Думают, что класс это окончательный налог. Нет. Это аванс. Реальную сумму считают по году.

Не подают декларацию в первый год. Зря. Если вы приехали в середине года, необлагаемый минимум за месяцы до переезда часто не использован, а Grundfreibetrag в 12 096 EUR применяется к годовому доходу целиком. Через Steuererklärung государство пересчитает налог и нередко возвращает приличную переплату за первый неполный год. Бонусом: расходы на переезд, авиабилеты, временное жильё в первые недели и языковые курсы для работы в Германии тоже можно заявить как Werbungskosten.

Забывают сменить категорию после переезда супруга. Сидят в классе I и переплачивают месяцами. Хорошая новость: после смены класса можно подать заявление на ретроактивный пересчёт за месяцы с момента, когда супруг получил Anmeldung,, но только в рамках того же налогового года.

Берут III/V и удивляются доплате. Это закономерность, а не ошибка системы. Просто заложите эту сумму заранее, типичный диапазон доплаты в декабре-январе считается от нескольких сотен до пары тысяч евро в зависимости от разрыва в доходах.

Не передают Steuer-ID работодателю в первый месяц. Получают расчётку по классу VI, где удерживают почти половину брутто. Лечится передачей Steuer-ID и пересчётом задним числом.

Короткие ответы на частое:

• Можно ли вернуть переплату за первый год? Да, через годовую декларацию. Срок для добровольной декларации, четыре года.
• Кто оформляет мою первую категорию? Она назначается автоматически при регистрации в Bürgeramt и появлении Steuer-ID.
• Как часто можно менять? Парам сейчас можно несколько раз в год.
• Влияет ли класс на размер Elterngeld? Да, и именно поэтому будущему получателю пособия часто рекомендуют перейти в III класс минимум за 7 месяцев до начала декрета.

Финальный совет: за первый налоговый год обязательно подайте декларацию, даже если не обязаны. Чаще всего это деньги обратно на ваш счёт.