С чего вдруг вообще все эти уведомления
Открыли счёт в Sparkasse или N26, чтобы получать зарплату в Берлине? Поздравляю, вы в клубе валютных резидентов РФ. И если вы всё ещё числитесь таковым, российская налоговая ждёт от вас весточку.
Логика простая: у ФНС есть право знать про ваши иностранные кошельки, пока вы формально привязаны к России. Германия при этом финансовыми данными с российской стороной не обменивается, по подтверждению ФНС, страна не входит в перечень государств, обеспечивающих автоматический обмен по стандарту CRS. А значит, вся ответственность за раскрытие лежит на вас лично.
Дальше разберём, кто попадает под обязанность, что и когда подавать, и во сколько обойдётся молчание.
Кто должен отчитываться в 2026 году
Обязанность возникает у валютных резидентов РФ. Это все граждане России, независимо от того, где они физически живут. Даже если вы уже год пьёте айнтопф в Мюнхене и платите Steuer немецкой налоговой, российский паспорт по умолчанию делает вас валютным резидентом.
Но есть спасательный круг. Если вы провели за пределами России более 183 дней в календарном году, обязанность подавать ОДДС и уведомлять о счетах отпадает полностью. Совсем.
Ключевой момент: считается именно календарный год, с 1 января по 31 декабря. Пересекли эту планку в 2026 году, значит за 2025-й отчитываться не нужно. И ещё важное различие, которое путают чаще всего: валютное резидентство, это не то же самое, что налоговое. Налоговый статус зависит от 183 дней пребывания в РФ подряд, а валютный, от гражданства и от того, сколько дней вы провели вне России в календарном году. Можно быть налоговым нерезидентом и одновременно валютным резидентом.
Практический пример. Марина уехала в Гамбург 15 мая 2025 года и до конца года в Россию не возвращалась. Это 231 день вне РФ. Освобождение работает: ни отчёт о движении средств, ни сообщение об открытии счёта в Deutsche Bank подавать не нужно.
А вот если вы улетели в октябре 2025-го, суммарно набрали 90 дней вне России, то в 2026 году отчитываться придётся по полной программе. И ещё: если вы «наездили» больше 183 дней в 2024-м, но в 2025-м вернулись в РФ и провели там большую часть года, старые обязанности возвращаются автоматически, включая ОДДС за 2025-й.
Совет: сохраните штампы в загранпаспорте, посадочные талоны и билеты. Если ФНС попросит подтвердить дни отсутствия, доказывать это придётся вам.
Сроки: не пропустите три ключевые даты
Есть два разных типа документов. Их часто путают, а зря.
Первое: сообщение об открытии, закрытии счёта или изменении реквизитов. Срок, один месяц со дня события. Открыли счёт в Commerzbank 3 марта 2026-го, значит до 3 апреля надо отправить уведомление.
Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.
Второе: ежегодный отчёт о движении денежных средств (ОДДС) за прошлый год. Крайняя дата, 1 июня 2026 года за отчётный 2025-й.
| Событие | Срок | Что подаём |
|---|---|---|
| Открыли счёт в немецком банке | 1 месяц | Уведомление по форме КНД 1120107 |
| Закрыли счёт | 1 месяц | То же самое, с отметкой «закрытие» |
| Сменили IBAN, филиал или тип обслуживания | 1 месяц | То же, с отметкой «изменение реквизитов» |
| Отчёт за 2025 год по остаткам и оборотам | до 1 июня 2026 | ОДДС |
Пропустить месячный срок на первичное сообщение, самая частая история. Кажется, что впереди ещё много времени, а потом всплывает через полгода при подаче ОДДС. И тогда штраф уже двойной: и за просрочку уведомления, и за само неуведомление.
Совет: как только банк выдал IBAN, ставьте напоминание в календаре на 20-й день. Оставьте себе неделю запаса.
Форма КНД 1120107: что там заполнять
Форма единая для всех иностранных счетов. Скачать её можно с сайта ФНС, файл в формате Excel или PDF. Или заполнить прямо в личном кабинете налогоплательщика через интерактивный конструктор, так вы точно не поймаете устаревшую версию бланка.
Основные поля:
- ФИО и ИНН заявителя
- Причина подачи (открытие, закрытие, изменение реквизитов)
- Название банка на русском и латинице (например, Deutsche Bank AG)
- SWIFT/BIC немецкого банка
- Полный IBAN счёта (начинается с DE)
- Валюта счёта по коду (для евро это 978)
- Адрес банка в Германии
- Дата открытия или закрытия
Особенности именно для Германии. Указывайте адрес именно того филиала, где открыт счёт, а не абстрактного головного офиса. У той же Sparkasse филиалов тысячи, и каждый юридически самостоятелен, Berliner Sparkasse и Hamburger Sparkasse это разные банки. Данные найдёте в договоре или в приложении банка в разделе «Kontodetails».
Для необанков и финтех-сервисов вроде N26, Vivid, Trade Republic или Wise (если у вас немецкий IBAN, начинающийся с DE) адрес будет берлинский или франкфуртский, независимо от того, из какого города вы регистрировались. Это тоже полноценные банковские счета, тот факт, что у сервиса нет отделения на углу, не отменяет обязанность декларировать.
Если у счёта совместное владение с супругом или партнёром, каждый совладелец подаёт своё сообщение отдельно.
Совет: перед отправкой сверьте IBAN буква в букву. Одна опечатка, и формально документ подан с ошибкой, что при желании инспектора приравнивается к неподаче и тянет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
Как отправить документ
Способов несколько, у каждого свои плюсы.
Личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru. Самый удобный вариант из-за границы. Нужна усиленная неквалифицированная электронная подпись, она бесплатно создаётся прямо в кабинете за несколько минут. Уведомление получает статус «принято» обычно в течение суток, и у вас остаётся электронная квитанция с датой отправки.
Через Госуслуги. Работает не во всех регионах, но постепенно раскатывается. Логика та же, что и в личном кабинете ФНС.
МФЦ по месту прописки. Актуально, если вы приезжаете в Россию. Приняли документ, дали расписку, всё.
Почта России заказным письмом с описью вложения. Датой подачи считается дата на штампе отправления. Опись обязательна, без неё доказать, что вы отправили именно уведомление, а не открытку, будет невозможно.
Через представителя по доверенности. Родственник или знакомый в России подаёт документы за вас. Доверенность нужна нотариальная. Если оформляете её в Германии, потребуется апостиль и присяжный перевод (beglaubigte Übersetzung), что удорожает всю схему до 150–250 евро (около 13 000–22 000 рублей по текущему курсу).
Совет: перед переездом заранее проверьте доступ к личному кабинету на nalog.gov.ru и к Госуслугам, восстановите пароли и подтвердите номер телефона. Восстанавливать доступ из Германии, отдельный квест.
Отчёт о движении средств: тонкости
ОДДС подаётся раз в год до 1 июня за предыдущий календарный год. В нём указываются остатки на начало и конец периода, а также суммарные зачисления и списания.
Ключевой нюанс для Германии. По общему правилу, если оборот и остаток на счёте не превышают 600 000 рублей в эквиваленте, ОДДС можно не подавать. Но эта поблажка работает только для стран, с которыми у РФ есть автоматический обмен финансовой информацией.
Германия в этот список не входит, ФНС официально подтвердила отсутствие обмена по CRS. Значит, отчитываться придётся при любых суммах, хоть на счёте лежит 10 евро для подписки на Spotify, хоть 100 000.
Что понадобится: банковская выписка за весь отчётный год (по-немецки Kontoauszug или Jahreskontoauszug) с помесячной разбивкой. Заказать её можно в приложении банка или лично в отделении. Sparkasse и Commerzbank обычно выдают годовой отчёт бесплатно один раз, N26 и Vivid, только в PDF из приложения.
Пересчёт в рубли ведётся по официальному курсу ЦБ РФ. Для остатков, на отчётные даты (начало и конец периода), для оборотов, можно использовать курс на последний день каждого квартала, если операций много, либо на дату каждой операции, если их немного.
Совет: закажите Kontoauszug за весь 2025 год уже в январе 2026-го, чтобы было время на перевод и сверку. Немецкие банки иногда готовят годовые сводки неделями.
Штрафы: сколько стоит забывчивость
Все санкции прописаны в статье 15.25 КоАП РФ. Разберём по пунктам.
- Неуведомление об открытии или закрытии счёта: от 4 000 до 5 000 рублей (ч. 2.1)
- Просрочка уведомления или подача не по форме: от 1 000 до 1 500 рублей (ч. 2)
- Нарушение порядка представления ОДДС (первичное): от 2 000 до 3 000 рублей (ч. 6)
- Просрочка ОДДС до 10 дней: от 300 до 500 рублей (ч. 6.1)
- Просрочка ОДДС от 10 до 30 дней: от 1 000 до 1 500 рублей (ч. 6.2)
- Просрочка ОДДС более 30 дней: от 2 500 до 3 000 рублей (ч. 6.3)
- Незаконные валютные операции по счёту: от 20 до 40% суммы операции (ч. 1)
Последний пункт самый болезненный. Под «незаконными операциями» с 2026 года попадают, например, зачисления от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов, некоторые виды займов и другие категории, которые Центробанк периодически пересматривает.
Пример. Получили на немецкий счёт 10 000 евро (около 875 800 рублей по курсу ~87,58) от продажи акций на Frankfurt Stock Exchange, а операция попала под ограничения, штраф может составить от 175 000 до 350 000 рублей. И это только за одну транзакцию.
Совет: перед крупными поступлениями, особенно от продажи ценных бумаг, дивидендов от иностранных эмитентов, займов от нерезидентов, сверяйтесь с актуальным перечнем разрешённых операций на сайте ЦБ РФ. Список меняется несколько раз в год.
Чек-лист: чтобы не влететь на штраф
Держите под рукой:
- Посчитайте, сколько дней вы провели вне РФ в 2026 году. Больше 183, можете забыть про отчётность за этот год.
- Считаетесь валютным резидентом? Соберите реквизиты всех немецких счетов: IBAN, BIC, точный адрес филиала. Не забудьте про финтех, Wise, Trade Republic, N26, Vivid с немецкими IBAN тоже подпадают.
- Не путайте валютное резидентство с налоговым, правила подсчёта дней и последствия разные.
- Открыли что-то новое в течение месяца? Немедленно готовьте форму КНД 1120107.
- Настройте напоминания на 1 мая и 25 мая как контрольные точки перед подачей ОДДС.
- Скачайте Kontoauszug за весь год заранее, не в последнюю ночь.
- Проверьте, что все зачисления на счёте относятся к разрешённым категориям, здесь риск не тысячи, а сотни тысяч рублей.
- Сохраняйте квитанции об отправке из личного кабинета минимум 3 года, срок давности по валютным нарушениям.
Если вы уже пропустили срок, не паникуйте. Подайте документы как можно быстрее с сопроводительным письмом и объяснением причин. При добровольном раскрытии инспекция часто ограничивается минимальной суммой из штрафной вилки, а иногда и предупреждением. Опоздать на неделю и заплатить 1 500 рублей всё равно лучше, чем скрывать счёт и потом получить 5 000 плюс вопросы к каждой транзакции.
