SDC на Кипре 2026: кто платит взнос на оборону и как избежать

Что такое SDC и откуда он взялся

Представьте: вы получили дивиденды от российской или европейской компании, спокойно перевели их на кипрский счёт и думаете, что налоговая история закончена. А потом банк замораживает часть суммы или бухгалтер показывает доначисление. Это не сбой комплаенса, это взнос на оборону, который тихо ждал вас все эти месяцы.

Special Contribution for the Defence of the Republic появился ещё в 1980-х как временная мера для финансирования армии после турецкого вторжения. Временная мера, как водится, осталась навсегда. Сегодня это отдельный налог, не путать с подоходным: он бьёт именно по пассивным доходам, дивидендам, процентам и аренде.

И главное, что стоит запомнить с самого начала: этот взнос привязан не к гражданству и даже не только к резидентству, а к понятию domicile. Об этом ниже подробно, потому что именно здесь спрятана возможность платить ноль.

Ставки в 2026 году: разбираем по полочкам

Цифры, которые действуют сейчас и переходят в 2026 год без изменений:

Снижение ставки по процентам, это не временная мера. Закон Special Contribution for the Defence of the Republic (Amendment) (No. 2) Law of 2023 закрепил 17% вместо прежних 30%, и эта ставка подтверждена для периодов 2026, 2025 и 2026 годов.

Небольшой пример по аренде. Сдаёте квартиру в Лимасоле за 1 500 EUR в месяц, это 18 000 EUR в год (около 1 522 620 RUB). База для взноса: 75% от суммы, то есть 13 500 EUR. С неё 3%, это 405 EUR в год. Не катастрофа, но плюсуется к подоходному налогу и взносу GESY.

А вот с дивидендами картина другая. Получили 50 000 EUR (около 4 229 500 RUB) дивидендов от иностранной компании, и если у вас статус domiciled, отдаёте 8 500 EUR. Каждый год. Поэтому дальше речь пойдёт именно о том, как этого избежать законно.

Сроки самостоятельной уплаты, когда налог не удерживается у источника (зарубежные дивиденды, проценты, аренда),, двумя траншами: до 30 июня и до 31 декабря налогового года.

Кто обязан платить: резидентство и domicile

Тут многие путаются, поэтому медленно.

Налоговый резидент Кипра, это либо человек, проживший на острове больше 183 дней в году, либо тот, кто воспользовался правилом 60 дней (с дополнительными условиями: офис или работа на Кипре, постоянное жильё, отсутствие резидентства в другой стране, нахождение на Кипре не менее 60 дней).

Domicile, совсем другая история. Это юридическая концепция родом из британского права. Упрощённо: домициль происхождения (domicile of origin) вы получаете по отцу при рождении, и он остаётся с вами, пока вы не приобретёте domicile of choice в другой юрисдикции. То есть россиянин, переехавший в Лимасол, по умолчанию имеет домициль России, а не Кипра.

Платит взнос только тот, кто одновременно является налоговым резидентом и domiciled на Кипре. Если резидент, но domicile у вас зарубежный, поздравляю: можно жить и не платить.

Важный нюанс, о котором многие забывают: SDC отменяется для non-dom, но взнос в систему здравоохранения GESY (2,65%) платят все резиденты, и domiciled, и non-dom. Освобождения по GESY от статуса non-dom не предусмотрено, и этот сбор удерживается со всех видов доходов, включая дивиденды.

Статус non-dom: 17 лет тишины

Главный приз для переехавших. Правило простое и щедрое:

Физическое лицо, ставшее налоговым резидентом Кипра, освобождается от SDC на 17 лет из последних 20, если его домициль происхождения находится за пределами Кипра.

Это значит, что почти любой россиянин, белорус, украинец, казахстанец, переехавший на остров впервые, попадает под освобождение. Дивиденды, 0% SDC. Проценты по депозитам, 0% SDC. Аренда, здесь нюанс: освобождение работает, и 2,25% SDC с аренды для non-dom не уплачивается (но подоходный налог и GESY остаются).

Что важно по срокам:

• 17 лет считаются из последних 20, это плавающее окно.
• Уехали на год-два, вернулись, пройденные годы суммируются.
• Отсчёт идёт с момента, когда вы стали налоговым резидентом, а не с момента подачи заявки.
• По истечении 17 лет вы автоматически становитесь deemed-domiciled и начинаете платить SDC как местный житель.

И ещё одно: статус non-dom не освобождает вас от обязанности подавать декларацию. Даже с нулевыми ставками ежегодная отчётность через TFA обязательна.

Как оформить: пошаговый алгоритм

Сам по себе статус non-dom не присваивается автоматически при получении ВНЖ. Нужно подать заявление в налоговый департамент.

Шаг 1. Получить кипрский налоговый номер (TIC). Базовое условие для любых дальнейших действий. Подаётся через портал Tax For All.

Шаг 2. Подтвердить статус налогового резидента. Если вы по правилу 183 дней, достаточно подождать конца года и подать декларацию. По правилу 60 дней нужно сразу собрать пакет: договор аренды или собственности на жильё, контракт о работе или директорстве в кипрской компании, справка об отсутствии резидентства в других странах.

Шаг 3. Подать форму TD38 (Declaration of non-domicile status). К заявлению прикладываются документы о вашем домициле происхождения: загранпаспорт, свидетельство о рождении (с апостилем и переводом), по возможности, документы родителей, подтверждающие, что они родились вне Кипра.

Шаг 4. Получить подтверждение от налогового департамента. Обычно занимает от пары недель до пары месяцев, иногда запрашивают дополнительные бумаги.

Шаг 5. Использовать статус на практике. При получении дивидендов от кипрской компании удержание у источника не производится. При получении из-за рубежа, указываете доходы в декларации, но взнос не доначисляется. Сертификат об освобождении передаёте в свой банк и бухгалтеру компании.

С 2024–2025 годов вся отчётность, включая форму TD601 по удержаниям с дивидендов, ведётся исключительно через портал Tax For All. Старая система TAXISnet постепенно выводится из эксплуатации, и подача через неё больше не принимается.

Где люди ошибаются и теряют статус

Несколько живых ситуаций, которые я наблюдал у знакомых.

Прожили меньше дней, чем казалось. Человек уверен, что был на острове весь год, а потом подсчитывает по штампам и оказывается 178 дней. Резидентства нет, статус non-dom не применяется. Ведите календарь честно, командировки в Дубай и поездки к родителям в Россию вычитаются.

Не подали TD38 вовремя. Думали, что статус сработает автоматически. Дивиденды получили, декларацию не заполнили правильно, налоговая доначисляет взнос. Технически освобождение применяется, но без формального подтверждения доказывать придётся долго.

Купили дом с формулировкой о постоянном проживании. Если в документах фигурирует декларация о намерении остаться на Кипре навсегда, налоговая может расценить это как приобретение domicile of choice. Статус non-dom аннулируется досрочно, без права восстановления. Перед покупкой недвижимости обязательно консультируйтесь с местным юристом по формулировкам.

Стали deemed-domiciled через 17+ лет. После 17 лет резидентства из последних 20 человек автоматически считается domiciled на Кипре. Это происходит без вашего участия и без уведомления. С этого момента, 17% на дивиденды как с местного.

Перепутали взнос и подоходный налог. SDC не отменяет других обязательств. Аренда, например, облагается и взносом (для domiciled), и подоходным налогом по прогрессивной шкале, и GESY. Это три разных платежа.

Просрочили самостоятельную уплату. Когда взнос не удерживается у источника, вы платите сами двумя траншами: до 30 июня и до 31 декабря налогового года. Просрочка, штрафы и проценты.

Забыли про GESY. Освобождение по SDC не означает освобождение от медицинского сбора. 2,65% с дивидендов и процентов платят все резиденты, включая non-dom. Многие узнают об этом постфактум.

Сравнение нагрузки на цифрах

Допустим, у вас годовой пассивный доход из-за рубежа: 80 000 EUR дивидендов и 20 000 EUR процентов по депозиту. По текущему курсу это около 8 459 000 RUB.

Разница за весь срок действия льготы, около 24,4 млн рублей. Это стоимость хорошей квартиры в Лимасоле. Просто за то, что вы вовремя подали одну форму TD38 и не подписали неправильный договор при покупке недвижимости.

Что сделать на этой неделе, если вы уже на Кипре: проверьте, есть ли у вас TIC и зарегистрирован ли личный кабинет на TFA. Если получаете дивиденды или проценты, запросите у своего бухгалтера статус по форме TD38. Если переезд только планируется, заложите оформление non-dom в первые полгода жизни на острове, не откладывайте. И заранее найдите оригинал свидетельства о рождении с апостилем: без него подтвердить домициль происхождения будет сложнее, чем кажется.