Подоходный налог в Германии 2026: ставки, классы, расчёт

Что такое Einkommensteuer и кто его платит в Германии

Помните Андрея из Берлина, который через месяц после переезда открыл первую расчётку и присвистнул? Из 4 500 евро брутто на счёт упало около 2 900. Разница ушла в социальные взносы и в тот самый Einkommensteuer, о котором вам никто толком не рассказывал до релокации.

Подоходный налог в Германии платят все, кто провёл здесь больше 183 дней в году или имеет постоянное жильё. Тогда вы становитесь неограниченно налогообязанным (unbeschränkt steuerpflichtig), и фискальная служба интересуется уже не только зарплатой из немецкой компании, но и вашим мировым доходом.

Это значит: гонорар за фриланс-проект из Тбилиси, дивиденды по российским акциям, доход от сдачи квартиры в Москве, всё нужно декларировать. Спрятать «вторую кассу» почти невозможно: между Германией и десятками стран действует автоматический обмен банковской информацией CRS (с 2017 года Finanzamt получает данные о ваших зарубежных счетах автоматически).

Технически вашу зарплату удерживают каждый месяц через Lohnsteuer, это не отдельный налог, а лишь авансовая форма Einkommensteuer. В конце года при подаче декларации бухгалтерия государства сводит баланс: переплатили, вернут, недоплатили, попросят доплатить.

Если приехали в середине года, первая декларация будет за неполный период. Не пугайтесь: часто это даёт переплату и возврат, а не доплату, потому что прогрессивная шкала рассчитывается на годовой доход, а вы заработали за неполный год.

Совет: в первый месяц после регистрации (Anmeldung) проверьте, что Steuer-ID пришёл по почте (обычно 2-6 недель). Без него работодатель удерживает максимум по классу VI, а это минус 200-400 евро с каждой зарплаты.

Ставки подоходного налога в 2026 году и необлагаемый минимум

Немецкая шкала прогрессивная, причём не ступеньками, а плавно. Каждый следующий заработанный евро облагается чуть выше предыдущего, и пугающие 42% применяются только к части дохода сверх порога, а не ко всей сумме. Это называется скользящая прогрессия (gleitende Progression), именно поэтому реальная средняя ставка при зарплате 60 000 € брутто оказывается около 17-19%, а не 42%, как многие боятся.

Вот как выглядит сетка на 2026 год (по проекту Steuerfortentwicklungsgesetz):

Базовая необлагаемая сумма выросла до €12 336 в год (с учётом переносов из переходных норм возможен показатель до €12 426). Государство просто не трогает эти деньги, они выпадают из расчёта налога полностью.

Пороги сдвинуты по сравнению с 2026 годом для компенсации холодной прогрессии: тарифная сетка (кроме ставки 45%) ушла «вправо» на 1,97% в 2026 году, после сдвига на 4,1% в 2025-м. Это значит, что при той же зарплате налог в 2026 будет чуть меньше, чем годом раньше.

Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.

Цифры подтверждены Bundesfinanzministerium и законом EStG § 32a. Учтите: после распада коалиции в конце 2024 года и досрочных выборов в феврале 2025-го параметры могут быть скорректированы новым составом Бундестага, поэтому в феврале-марте 2026 стоит сверяться с актуальной редакцией.

Что делать: перед подписанием оффера прикиньте чистыми через калькулятор brutto-netto-rechner.info. Цифра в трудовом договоре и сумма на карте отличаются процентов на 35-40.

Налоговые классы (Steuerklasse) от I до VI: кому какой подходит

Steuerklasse определяет, сколько у вас удерживают ежемесячно с зарплаты. К итоговой годовой обязанности это не имеет отношения: разницу всегда выровняет годовая декларация. Но кешфлоу класс меняет сильно.

• Класс I. Одинокие, разведённые, вдовцы. Большинство релокантов попадают сюда автоматически.
• Класс II. Одинокие родители с ребёнком на иждивении. Даёт дополнительный вычет Entlastungsbetrag.
• Класс III. Супруг с высоким доходом в паре, где партнёр выбрал V. Удержания минимальные.
• Класс IV. Супруги с примерно равными доходами. По умолчанию ставится после регистрации брака.
• Класс V. Супруг с низким доходом в связке с III. Удержания максимальные.
• Класс VI. Вторая и последующая работы. Удерживают по верхней планке.

Самая болезненная история, связка III/V в смешанных парах. Один партнёр получает «жирную» зарплату, второй платит как будто зарабатывает в разы больше реального. Правительство одобрило перевод этой пары в более справедливую схему IV/IV с фактором (Faktorverfahren), но автоматический переход отложен до 2030 года, финансовым органам и работодателям нужно время на техническую подготовку баз данных.

Хорошая новость: подать заявление на Faktorverfahren можно уже сейчас, добровольно, через своё финансовое управление (Finanzamt). Фактор привязывает удержания к реальной доле каждого супруга в общем доходе, и в апреле не приходится отдавать государству крупную доплату.

Реальный кейс. Ольга из Мюнхена с зарплатой 3 200 евро вышла замуж за коллегу с окладом 7 000. Они оставались на IV/IV полгода, у неё каждый месяц удерживали почти 600 евро лишних. После перехода на III/V муж начал получать на 450 евро больше, а Ольга, на 380 меньше. На семейный бюджет плюс 70 евро ежемесячно, плюс гладкая декларация в апреле.

Что делать: сразу после свадьбы или развода идите в Finanzamt с заявлением о смене класса. Документ называется Antrag auf Steuerklassenwechsel, рассматривают 2-4 недели.

Как рассчитать Einkommensteuer: формула и пример на 2026 год

Точная формула из EStG § 32a выглядит пугающе, но логика простая: из брутто вычитаются социальные взносы и спецвычеты, к остатку применяется прогрессивная шкала.

Разберём на живом примере. Айтишник Дмитрий, не женат, живёт во Франкфурте, оклад 75 000 € брутто в год.

1. Социальные взносы (пенсия, медицина, безработица, уход): примерно 20% = 15 000 €.
2. Werbungskosten (профрасходы по умолчанию): 1 230 €.
3. Sonderausgaben-Pauschale: 36 €.
4. Налогооблагаемая база: 75 000 − 15 000 − 1 230 − 36 ≈ 58 734 €.

Применяем сетку 2026:

• первые 12 336 €, 0 €
• зона 12 337 – 17 005, около 700 €
• зона 17 006 – 58 734, примерно 11 900 €

Итого Einkommensteuer ≈ 12 600 € в год, или около 1 050 € в месяц. На карту приходит примерно 3 950 € из 6 250 € брутто. Средняя эффективная ставка получается ~21%, далеко не страшные 42%.

Если бы Дмитрий заработал ещё 5 000 € (например, бонус), эта прибавка попала бы в зону 42%, и государство забрало бы из неё 2 100 €. На руки от бонуса, 2 900 €. Это и есть та самая прогрессия, из-за которой повышения после определённого уровня радуют меньше.

Что делать: перед тем как соглашаться на бонус акциями или переработки, считайте предельную ставку. Иногда выгоднее попросить компенсацию проездным, взносами в Riester-Rente или Sachbezug до 50 € в месяц (не облагается).

Дополнительные сборы: солидарный взнос и церковный налог

К базовому налогу плюсуются ещё две вещи.

Solidaritätszuschlag, «солидарка», 5,5% от суммы Einkommensteuer. С 2021 года её отменили для 90% плательщиков. Платят только те, чей подоходный налог превышает примерно 19 950 € в год (для одиночек). По меркам релоканта это зарплата от 100 000 € брутто.

Kirchensteuer, церковный налог, 8% в Баварии и Баден-Вюртемберге, 9% в остальных землях. Берётся от суммы Einkommensteuer, если в анкете при регистрации (Anmeldung) указать конфессию: katholisch, evangelisch или jüdisch.

Тут многие новоприбывшие попадаются. Сотрудница в ратуше спрашивает «Religion?», и человек по привычке отвечает «православный» или «католик», а потом удивляется, почему с зарплаты ежемесячно уходит ещё 60-80 евро. Православие, кстати, в немецкий церковный сбор не входит, пишите «orthodox» или «keine».

Выйти из системы можно через Kirchenaustritt в местном суде (Amtsgericht) или ратуше: процедура стоит 25-60 € и занимает 15 минут. Имейте в виду, после выхода вас официально не отпевают и не венчают в католическом и евангелическом приходе.

Что делать: при первом Anmeldung в графе «вероисповедание» спокойно ставьте «konfessionslos», если не планируете венчаться или хоронить родственников по церковному обряду в Германии.

Налоговая декларация Steuererklärung: сроки, вычеты и возврат

Если работаете только по найму и не имеете побочных доходов, подавать декларацию обычно не обязательно. Но 9 из 10 релокантов всё равно её сдают, потому что в среднем возвращают около 1 100 евро.

Дедлайн для добровольной подачи, четыре года после окончания налогового периода. То есть за 2026-й можно подать до 31 декабря 2030 года. Если декларация обязательна (фриланс, два работодателя, доходы из-за рубежа, классы III/V или IV с фактором), срок жёстче: до 31 июля 2027 года или до конца февраля 2028 при работе с налоговым консультантом.

Что можно вписать в вычеты:

• переезд по работе (Umzugskosten): билеты, машина грузовая, временное жильё, услуги грузчиков, даже визовые сборы
• двойное домохозяйство (doppelte Haushaltsführung), если семья ещё в исходной стране
• курсы немецкого с привязкой к профессии
• проезд до работы (Pendlerpauschale): 0,30 € за километр, с 21-го километра 0,38 €
• домашний офис (Homeoffice-Pauschale): 6 € в день, до 1 260 € в год
• детский сад: до 4 800 € на ребёнка
• Kinderfreibetrag €6 828 на обоих родителей (или €3 414 на одного) и Kindergeld €255 в месяц на каждого ребёнка, Finanzamt автоматически выберет вариант, который для вас выгоднее (Günstigerprüfung), руками выбирать не нужно

Подавать удобнее через сервис ELSTER (бесплатный, государственный) или коммерческие приложения вроде Taxfix, WISO Steuer, SteuerGo. Последние стоят 30-40 € и сами проводят за руку, подсказывая возможные вычеты.

Что делать: заведите в первый же месяц переезда папку (физическую или в облаке) и складывайте туда все чеки: переезд, мебель из IKEA для рабочего места, абонементы на транспорт, расходы на интеграционные курсы. В апреле вспомнить всё это будет нереально.

Частые ошибки релокантов и как их избежать

Не получили Steuer-ID перед первой зарплатой. Работодатель удерживает по классу VI, и теряете до 400 € в месяц. Возврат через декларацию реален, но ждать год.

Молчат про мировой доход. Думают, что счёт в Райффайзене или Tinkoff никто не увидит. Видят. CRS-обмен работает с 2017 года, и Finanzamt получает данные автоматически. Кстати, даже если налог с аренды квартиры на родине вы платите там, доход всё равно нужно задекларировать в Германии, он влияет на вашу прогрессивную ставку через Progressionsvorbehalt.

Не меняют класс после свадьбы. Висят полгода на IV/IV, теряя кешфлоу. Меняйте сразу, а в случае большого разрыва в доходах подавайте на Faktorverfahren.

Указывают конфессию по инерции. Минус 60-90 € каждый месяц без понимания, за что.

Игнорируют декларацию. «Я же не обязан». Но в среднем возвращают около тысячи евро, это пара авиабилетов домой.

Записываются к консультанту в мае. Хорошие Steuerberater расписаны на месяцы вперёд. Если планируете работать с консультантом, ищите его в январе-феврале.

И главное: не пытайтесь разобраться в немецкой фискальной системе за один вечер. Дайте себе три месяца после переезда, чтобы освоиться, а потом раз в квартал тратьте час на проверку удержаний и сбор чеков. К концу первого года вы будете считать свою чистую зарплату быстрее, чем кассирша в REWE считает сдачу.