ОДДС 2026 по счёту в Германии: как подать россиянину

Кто из россиян в Германии обязан отчитываться в 2026 году

Представьте: вы переехали в Мюнхен полтора года назад, открыли счёт в Sparkasse для аренды квартиры, зарплату получаете на DKB, а мелочь держите в N26. И вот январь 2026-го, а из чатов доносится знакомое слово, от которого хочется закрыть ноутбук.

Спокойно. Разбираемся, кого это правда касается.

Обязанность отчитываться перед российской налоговой возникает у валютных резидентов РФ, у которых есть счёт в немецком банке. По закону валютными резидентами считаются все граждане РФ, но объём обязанностей зависит от одного простого критерия: сколько дней в 2026 году вы физически провели в России.

Правило 183 дней работает так:

• Пробыли в РФ более 183 дней за 2025 год суммарно → отчёт по немецкому счёту сдаёте.
• Пробыли в РФ 183 дня или меньше (то есть за границей провели более 183 дней) → вы освобождены от подачи полностью. Совсем. Ни формы, ни уведомлений.

Это прямо прописано в статье 12, части 8 закона № 173-ФЗ. Днями пребывания считаются календарные сутки, дни въезда и выезда обычно включаются в срок нахождения в стране.

Отдельный момент, который многих сбивает. Раньше было послабление: если оборот и остаток по счёту меньше 150 000 рублей в эквиваленте (это примерно 1 713 евро по текущему курсу ЦБ РФ 87,58 ₽/€), отчёт можно было не сдавать. Но эта льгота действует только для стран, которые обмениваются с ФНС финансовой информацией автоматически. ФРГ в этом перечне нет и в 2026 году не появилась (Приказ ФНС от 01.12.2023 № ED-7-17/914@, актуален на 2026 год).

Вывод: если вы валютный резидент и у вас есть хоть какой-то счёт в немецком банке, декларация нужна. Даже если на нём лежит 12 евро и не было ни одного платежа.

Быстрый чек: посчитайте по штампам в загранпаспорте или по данным Госуслуг, сколько суток вы были в РФ за 2025 год. Если больше 183, готовим документы.

Сроки за 2026 год и что поменялось

Отчитаться за 2025 год нужно до 1 июня 2026 года включительно. Первое июня, понедельник, поэтому никаких переносов из-за выходных не будет.

Ключевое изменение, которое стоит проговорить отдельно. В октябре 2024 года ФНС обновила перечень стран, не обеспечивающих автоматический обмен налоговой информацией (Приказ ФНС от 11.10.2024 № ЕД-7-17/845@). ФРГ там осталась. Это значит: жёсткие требования по немецким счетам сохраняются на весь отчётный период.

Что это означает на практике:

Планируйте так: соберите выписки в феврале, чтобы к маю успеть с запасом. Не оставляйте отправку на последние дни, портал ФНС традиционно перегружен в конце мая.

Документы и выписки: что просить у немецкого банка

Форма отчёта заполняется по итоговым цифрам, но налоговая может запросить подтверждающие документы. Лучше собрать их сразу, пока помните пароли от онлайн-банкинга.

Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.

Что понадобится:

• Kontoauszug за весь 2025 год, годовая выписка с остатками и оборотами. У Sparkasse её можно скачать в разделе Postfach или заказать в отделении, у DKB и N26, в приложении, обычно в разделе Dokumente или Exports.
• Jahresabschluss, сводная годовая справка по счёту, если банк её формирует отдельно.
• IBAN и BIC счёта, нужны для реквизитов в форме.
• Дата открытия счёта (Kontoeröffnungsdatum), если открывали в 2026.
• Jahressteuerbescheinigung, годовая налоговая справка. Особенно важна, если у вас есть проценты, дивиденды или брокерский счёт при банке.
• Kontoschließungsbestätigung, если закрывали счёт, попросите подтверждение закрытия.

Что искать в выписке, короткая шпаргалка по немецким терминам:

Про заверенный перевод. Формально ФНС вправе запросить нотариально заверенный перевод выписки на русский. На практике при электронной подаче инспекторы почти никогда его не требуют, достаточно ввести цифры в форму. Но простой перевод ключевых терминов лучше держать под рукой, чтобы не тормозить, если вопросы всё-таки прилетят.

Один нюанс про N26 и другие необанки. У них Kontoauszug иногда формируется поквартально, а не сразу за год. Не поленитесь скачать все четыре выписки и посчитать обороты вручную, иначе рискуете забыть пару месяцев.

Совет: сохраните выписки в PDF и продублируйте на облако. Если ФНС попросит документы через два года, искать по архивам будет некогда.

Заполняем форму и считаем в рублях

Форма отчёта установлена Постановлением Правительства РФ от 28.12.2015 № 1365. Заполнить её проще всего в личном кабинете налогоплательщика, там половина полей подтягивается сама.

Пошагово:

1. Заходите в личный кабинет на nalog.gov.ru, раздел «Счета» → «Отчёт о движении средств».
2. Выбираете нужный счёт из списка ранее поданных уведомлений (если уведомление об открытии подавали, банк там уже есть).
3. Указываете период: 01.01.2025, 31.12.2025.
4. Вносите четыре ключевые суммы в евро: остаток на 01.01.2025, сумму зачислений за год, сумму списаний за год, остаток на 31.12.2025.
5. Пересчитываете в рубли по официальному курсу ЦБ РФ. Правило такое: остаток на начало года, по курсу на 01.01.2025, остаток на конец года, по курсу на 31.12.2025, обороты формально, по курсу на дату каждой операции. Для физлиц ФНС на практике принимает пересчёт оборотов по курсу на отчётную дату, но крупные разовые поступления безопаснее пересчитать по дате зачисления.
6. Проверяете, подписываете неквалифицированной электронной подписью (она бесплатно формируется прямо в кабинете) и отправляете.

Небольшой пример для наглядности. Допустим, на конец года у вас на счету в DKB осталось 2 500 евро. При текущем курсе ЦБ 87,58 ₽ за евро это будет 218 950 рублей. Итоговую цифру для вашей декларации считайте по официальному курсу ЦБ РФ именно на 31.12.2025.

Никогда не берите курс из Google, Wise или банковского приложения. Только официальный курс ЦБ РФ с сайта cbr.ru на нужную дату.

Если счетов несколько, на каждый заполняется отдельный лист отчёта. Один DKB + один N26 = две страницы в одной декларации.

Проверка перед отправкой: остаток на начало + зачисления − списания = остаток на конец. Если не сходится копейка в копейку, ищите ошибку в выписке.

Способы отправки: от кабинета ФНС до почты

Вариантов несколько, и они не равнозначны по удобству.

Личный кабинет налогоплательщика, самый быстрый способ. Работает из-за границы без VPN в большинстве случаев, доступен через логин с Госуслуг или по ИНН и паролю. Неквалифицированная электронная подпись формируется бесплатно прямо в кабинете и её достаточно для отчёта. Квитанция о приёме обычно приходит в течение суток.

Госуслуги, с 2026 года появилась возможность подать через ЕПГУ, но интерфейс перенаправляет обратно в кабинет ФНС. По сути тот же путь.

Почта России заказным письмом с описью вложения, рабочий вариант, если электронная подпись не настроена. Отправляете в свою налоговую по месту последней регистрации в РФ. Датой подачи считается день отправки, штемпель на конверте, ваше доказательство. Учтите, что международная почта из Германии в РФ сейчас идёт медленно, поэтому отправлять надо с запасом в пару недель.

Доверенное лицо в РФ. Оформите нотариальную доверенность на родственника или юриста, они смогут подать бумажный отчёт в вашу инспекцию лично. Актуально, если ЭП настроить не получается, а на почту вы не полагаетесь.

Про консульство, важное уточнение. Консульские отделы посольства РФ в Берлине и генконсульств в Бонне, Мюнхене, Франкфурте валютной отчётностью не занимаются: они не имеют функций налогового администрирования и такие документы у граждан не принимают. Не тратьте на этот вариант время.

Если у вас нет доступа к российскому номеру для СМС от Госуслуг, попробуйте войти в кабинет ФНС по ИНН и паролю, пароль можно один раз восстановить через любое отделение налоговой при визите в РФ или через доверенное лицо по нотариальной доверенности.

Действие на сегодня: проверьте, работает ли вход в личный кабинет ФНС. Если нет, начинайте разбираться с доступом уже сейчас, а не в мае.

Штрафы и типичные ошибки

Штрафы прописаны в статье 15.25 КоАП РФ и растут по мере опоздания.

Как видите, штрафы за первое опоздание не катастрофические. Но повторка уже больно, а нулевой отчёт всё равно проще сдать вовремя, чем разбираться с протоколами. Если вы уже понимаете, что срок пропущен, всё равно подавайте, добровольное исправление ошибки сильно снижает шанс углублённой проверки.

Ошибки, на которых спотыкаются чаще всего:

• Забывают про счёт, который «просто лежит без движения». Он всё равно подлежит отчётности.
• Считают по курсу банка или Wise, а не ЦБ.
• Указывают неправильный BIC, у Sparkasse он свой для каждого регионального банка (Berliner Sparkasse, Stadtsparkasse München и т.д.), у DKB и N26 единые.
• Пропускают закрытие счёта: если закрыли Girokonto в 2026 году, всё равно нужен финальный отчёт.
• Путают уведомление об открытии счёта (подаётся в срок, установленный законом, после открытия) с годовым отчётом. Это два разных документа.

Проверьте прямо сегодня: подавали ли вы уведомление об открытии счёта в срок, установленный законом, после его открытия? Если нет, а счёт открыт в 2024–2025, это отдельная проблема со своими штрафами, и решать её нужно параллельно с годовым отчётом.

Частые вопросы: брокерский счёт, PayPal, Wise и совместный счёт с супругом

Брокерский счёт в Trade Republic или Scalable Capital. Отчитываться нужно: обязанность распространяется на счета в «иных организациях финансового рынка», куда попадают брокеры. Форма та же, вместо остатка указывается стоимость активов на отчётную дату. Если у брокера открыт отдельный денежный субсчёт с собственным IBAN (Verrechnungskonto), его декларируем как обычный банковский счёт.

PayPal. Счёт в PayPal Europe (Люксембург), это иностранный электронный кошелёк. Отдельное уведомление о его наличии подать нужно, а годовой отчёт обязателен, если поступления за год превысили порог, установленный законом для электронных средств платежа. Ниже порога, можно не сдавать. Правило прописано в статье 12 закона № 173-ФЗ и относится именно к электронным средствам платежа, не к банковским счетам.

Wise, Revolut. Аналогично PayPal: это иностранные ЭПС. Установленный законом порог поступлений тоже действует. Многие держат их для мелких переводов и попадают под освобождение от годового отчёта, но уведомление о наличии кошелька всё равно нужно.

Совместный счёт (Gemeinschaftskonto) с супругом-немцем. Здесь есть тонкость, о которой часто спорят. По разъяснениям ФНС валютный резидент РФ, являющийся совладельцем счёта, обязан подавать отчёт с полными суммами оборотов и остатков по счёту (не с половиной), поставив отметку о совместном владении. Указывать только «свою долю», рискованно: у инспекторов может возникнуть вопрос о занижении. Супруг-гражданин ФРГ перед российской налоговой ни в чём не отчитывается: он не валютный резидент России.

Закрыли счёт в середине 2025 года. Нужен финальный отчёт: остаток на 01.01.2025, обороты до даты закрытия, остаток «0» на дату закрытия. Срок тот же, до 1 июня 2026.

Держите под рукой список всех своих иностранных счетов и кошельков одним файлом. Раз в год перед подачей просто проходитесь по нему сверху вниз и отмечаете, что уже отчитались.