Знакомая история: перевалили за 115 миллионов и не заметили
Марина переехала в Ереван весной 2024-го. Открыла ИП на упрощёнке, шила одежду на заказ, отправляла клиентам в Москву и Тбилиси. К ноябрю прошлого года выручка перевалила за 120 миллионов драмов, а она об этом узнала только в феврале от бухгалтера. Штраф, пересчёт налога, нервы.
Знакомо звучит? Тогда давайте разбираться, как не повторить её путь в 2026 году.
Речь пойдёт о налоге на добавленную стоимость: когда предприниматель обязан стать его плательщиком, какие ставки действуют, как подать заявление в Комитет государственных доходов и что грозит за опоздание. Всё с учётом реформы, которая заработала с 1 января 2025 года по закону HO-219-N и продолжает действовать сейчас.
Совет для начала: заведите отдельную таблицу или подключите бухгалтерский сервис, где ежемесячно фиксируется нарастающий оборот. Это единственный способ не пропустить момент перехода.
Кто в 2026 году платит налог на добавленную стоимость
Есть две большие группы предпринимателей, у которых обязанность возникает автоматически.
Первая группа, те, кто превысил годовой порог оборота в 115 000 000 AMD (около 24,15 млн рублей по курсу 0,21 RUB за 1 AMD). Неважно, торгуете вы через Wildberries, шьёте, печёте торты или чините велосипеды. Как только годовая выручка перешагнула планку, вы обязаны в течение 11 дней подать заявление и начать считать налог с момента превышения. Норма закреплена в статьях 59 и 254 Налогового кодекса РА.
Вторая группа появилась с 1 января 2025 года и никуда не денется в 2026-м. Это предприниматели, которые оказывают:
- юридические услуги
- бухгалтерские и аудиторские
- консультационные (в том числе IT-консалтинг, если оформлен именно как консалтинг)
- инжиниринговые
- рекламные
- переводческие
- экспертные и медицинские
- посреднические (агентские)
Для этой группы никакого порога нет. Они платят налог на добавленную стоимость по ставке 20% с первого заработанного драма и подоходный по общей системе. Норма закреплена законом HO-219-N.
Если вы релокант-айтишник и оформили ИП на «консультационные услуги в области IT», вы во второй группе. Никакой упрощёнки. Это самая частая ошибка ребят, которые приехали из России в 2022–2023 годах. А вот классическая разработка программного обеспечения по заказу обычно проходит по другому коду и порога всё ещё касается, но код нужно проверять.
Что делать прямо сейчас: возьмите выписку по деятельности из СГД и проверьте, какой у вас указан код классификатора. Если попадаете в перечисленный список, а сейчас на обороте, вы уже нарушаете закон. И до подачи заявления на регистрацию бизнеса код лучше сверить дважды: неверно выбранная классификация автоматически делает вас плательщиком налога с первого дня.
Порог оборота: как считать и когда останавливаться
Порог считается по календарному году, с 1 января по 31 декабря. Нарастающим итогом. То есть если в январе 2026 года вы получили 10 млн драмов, в феврале ещё 15, в марте 20, считаете сумму: 45 млн. И так до тех пор, пока не приблизитесь к отметке 115 миллионов.
Если бизнес остался в России и оплату вы принимаете через ЮKassa, посмотрите Разницу ставит СБП первым на странице оплаты ЮKassa, и приём денег обходится в 0,5% вместо 3,5% по карте.
Пересчитаем в рубли для наглядности:
| Показатель | AMD | RUB (по курсу 0,21) |
|---|---|---|
| Годовой порог | 115 000 000 | ~24 150 000 |
| Средний месячный оборот | ~9 583 000 | ~2 012 000 |
| «Красная зона», 80% порога | 92 000 000 | ~19 320 000 |
Для сравнения: порог для микропредпринимательства, всего 24 000 000 драмов в год (около 5 040 000 рублей), и этот режим доступен далеко не всем. Так что между микро и общей системой у большинства релокантов есть только один вариант, налог с оборота, и следить за ним нужно пристально.
Когда вы дошли до красной зоны, пора готовиться: собирать документы, выбирать бухгалтера, разбираться со счетами-фактурами. А не тогда, когда уже перешагнули.
Момент перехода фиксируется на конкретной сделке. Скажем, у вас 114 млн драмов оборота, приходит контракт на 5 млн. С этого договора уже нужно начислять налог покупателю. Не с остатка в один миллион, а со всей суммы сделки.
Что делать: поставьте себе напоминание проверять оборот раз в неделю, если он приближается к 100 млн драмов. И заранее договоритесь с бухгалтером, что при пересечении отметки он подаст заявление в СГД в течение 11 дней.
Ставки в 2026 году
Основная ставка, 20%. Именно её будете видеть в подавляющем большинстве случаев: продажа товаров, услуг, работ на территории Армении. Это закреплено в статье 60 Налогового кодекса РА.
Есть льготные и нулевые варианты:
- 0%, экспорт товаров и услуг за пределы страны. Если ваш клиент физически или юридически находится в другой стране и услуга потребляется там, применяется нулевая ставка. Именно поэтому многие релоканты-фрилансеры, работающие на зарубежных заказчиков, платят по факту немного.
- Освобождение от налога, операции с ценными бумагами, банковские услуги, образование, некоторые медицинские услуги. Полный перечень в статье 64 Налогового кодекса.
Разница между нулевой ставкой и освобождением важная. При ставке 0% вы имеете право на вычет входящего налога. При освобождении, нет.
Простой пример. Вы фрилансер-разработчик, работаете на американскую компанию. Ставка на ваши услуги, 0%. Купили в Ереване ноутбук за 600 000 драмов, в цене которого 100 000 драмов налога. Эти 100 000 вы можете вернуть из бюджета.
Важный момент: даже при нулевой ставке вы обязаны зарегистрироваться как плательщик и сдавать декларации каждый месяц. И держать наготове контракты, инвойсы, банковские выписки, СГД обязательно попросит подтверждение того, что услуга действительно была потреблена за границей.
Практический совет: если работаете на экспорт, храните все чеки и счета-фактуры на закупки внутри Армении. Это ваши живые деньги.
Как зарегистрироваться плательщиком: шаги в СГД
Процедура выглядит так:
- Получите электронную подпись. Если её ещё нет, идёте в отделение с паспортом. Без ЭЦП дальше двигаться бессмысленно, вся отчётность подаётся онлайн через личный кабинет на petekamutner.am.
- Зайдите в личный кабинет налогоплательщика. Раздел «Заявления» → выбираете форму о переходе на общую систему налогообложения (обычно это форма 254 либо специализированное заявление о постановке на учёт как плательщика налога на добавленную стоимость). Интерфейс на армянском, но браузерный переводчик справляется.
- Заполните заявление. Укажите дату превышения порога (или дату начала деятельности, если попадаете в перечень услуг с обязательным налогом). Приложите подтверждающие документы: договоры, акты, банковские выписки.
- Подпишите электронной подписью и отправьте. Статус обычно меняется на «Принято» в течение 1–2 рабочих дней, максимум 3–5. Отдельного «свидетельства» больше не выдают.
- Настройте выставление счетов-фактур. Все счета для клиентов на территории Армении оформляются через систему электронных счетов-фактур на том же портале. Бумажные больше не принимаются.
Если делаете сами, заложите неделю на разбирательство с интерфейсом. Если через бухгалтера, стоимость одноразовой регистрации в Ереване от 30 000 до 80 000 драмов (примерно 6 300–16 800 рублей).
Что делать: не откладывайте получение ЭЦП «на потом». Даже если вы пока на упрощёнке, подпись пригодится для десятка других процедур.
Отчётность, вычеты и сроки уплаты
Декларация подаётся ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным. То есть за январь 2026 года, до 20 февраля. За февраль, до 20 марта. Если 20-е выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. В тот же срок нужно перечислить налог в бюджет.
Как считается сумма к уплате:
- Берёте весь исходящий налог (тот, что начислили клиентам).
- Вычитаете входящий (тот, что заплатили поставщикам и подрядчикам на территории Армении).
- Разницу отправляете в бюджет.
Если входящий больше исходящего (например, месяц был закупочный), разница переносится на следующий период или возвращается. Возврат живыми деньгами возможен, но занимает 2–3 месяца проверок.
Три условия для вычета входящего налога:
- расход напрямую связан с вашей предпринимательской деятельностью;
- у вас на руках электронный счёт-фактура (tax invoice) от поставщика, где вы указаны как покупатель;
- товар или услуга фактически оприходованы в учёте.
Чек из супермаркета, скрин перевода, договор без счёта-фактуры, всё это не работает. Никакой альтернативы электронному счёту-фактуре нет.
Что делать: заведите правило. Никаких «оплачу сейчас, документы потом». Сначала счёт-фактура в системе, потом деньги.
Штрафы: что грозит за просрочку
Тут стоит быть внимательным, потому что суммы ощутимые.
| Нарушение | Санкция |
|---|---|
| Опоздание с подачей заявления о переходе при превышении порога | Пересчёт налога на весь оборот сверх лимита задним числом + штраф 50% от неуплаченной суммы + пеня |
| Непредставление декларации | Фиксированный штраф около 20 000 драмов за каждый пропущенный отчёт (плюс 5% от суммы налога за каждый полный месяц просрочки, не более 20%) |
| Неуплата или неполная уплата | 50% от неуплаченной суммы + пеня 0,04% за каждый день |
| Занижение налоговой базы | 50% от суммы занижения |
История Марины из начала статьи закончилась примерно так: пересчёт налога на добавленную стоимость за три месяца плюс пеня и штраф. В сумме, около 4,5 млн драмов, почти миллион рублей. При том, что она вообще ничего не хотела скрывать, просто не следила за оборотом.
Что делать: если поняли, что уже просрочили, не тяните ещё сильнее. Подайте заявление сейчас, доплатите разницу с процентами. Добровольное признание уменьшает санкции. И маленький тактический приём: если срок горит и денег на счету не хватает, сначала сдайте декларацию в срок, а уже потом доплачивайте налог с пеней. Штраф за неподачу отчёта обычно выше, чем пеня за небольшую задержку платежа.
Частые вопросы релокантов
Я ИП в Армении, но живу физически в Грузии. Куда я плачу налог? Место регистрации ИП определяет страну уплаты. Если ИП открыт в Ереване, налог платится в армянский бюджет, независимо от того, где вы физически находитесь.
Клиенты платят мне на российскую карту. Это считается выручкой? Да, если это оплата за услуги вашего ИП. Отсутствие движения по армянскому счёту не освобождает от учёта. Все поступления должны попадать в декларацию.
Могу ли я быть на упрощёнке в 2026 году, если я IT-фрилансер? Зависит от классификации. Разработка программного обеспечения по заказу, обычно да. А вот «IT-консультирование», нет, попадает в исключённый список по HO-219-N.
Что делать с валютной выручкой? Пересчитываете в драмы по курсу ЦБ Армении на дату получения. Именно эта сумма попадает в декларацию.
Можно ли добровольно перейти на общую систему до превышения порога? Да, в любой момент через личный кабинет налогоплательщика. Иногда это выгодно, если ваши основные клиенты, крупные армянские компании: им важен входящий налог для собственного зачёта, и без счёта-фактуры от вас они с вами просто не будут работать. А ещё после реформы 2025 года ставки налога с оборота выросли (для торговли, с 5% до 10%), и для бизнеса с большой долей документально подтверждённых расходов общая система с вычетами может оказаться выгоднее упрощёнки.
Куда идти, если запутался? Официальные разъяснения публикует Комитет государственных доходов на petekamutner.am. Плюс есть бесплатные консультации по телефону 060-544-444. По-русски отвечают не всегда, но по-английски, да.
Держите оборот под контролем, счета-фактуры, в порядке, а декларации подавайте до 20-го числа с запасом. И тогда общение с СГД останется рутиной, а не источником нервов.
