НДФЛ 30% для нерезидентов РФ в 2026: гид для Таиланда

Кто считается нерезидентом РФ в 2026 году и как это определить

Представьте: вы уехали в Пхукет в марте, работаете удалённо, счёт в Тинькофф жив, зарплата капает. И вот декабрь, а вы всё ещё числитесь налоговым резидентом РФ или уже нет?

Правило простое до боли: если вы находились в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, вы, нерезидент. Считаются любые дни физического присутствия, включая день въезда и день выезда. Отпуск в Сочи на две недели тоже идёт в копилку. Гражданство при этом роли не играет, паспорт РФ остаётся, налоговые правила меняются.

Проверить себя проще всего по штампам в загранпаспорте и отметкам в приложении «Госуслуги» (раздел «Пересечения границы»). Тайская иммиграционная отметка в Суварнабхуми или ТМ-карта, ваше главное доказательство обратного.

Финальный статус определяется на 31 декабря отчётного года. Уехали в июне 2025 и до конца года в РФ не возвращались? По итогам года вы уже нерезидент.

Параллельно работает и тайская сторона: если вы провели в Королевстве 180 дней и более в течение календарного года, вы автоматически становитесь налоговым резидентом Таиланда со всеми вытекающими обязательствами перед Департаментом доходов (Revenue Department).

Совет: заведите таблицу в заметках с датами въезда и выезда сразу, а не в апреле перед декларацией. Один пропущенный штамп, минус доказательство в споре с инспектором.

Какие доходы облагаются НДФЛ 30% и что осталось под 13–15%

Ставка 30% для нерезидентов, не приговор для всех доходов подряд. Она применяется прицельно.

Под тридцатипроцентную ставку попадают:

• продажа недвижимости в РФ, если владели меньше минимального срока (3 или 5 лет);
• сдача квартиры в аренду напрямую как физлицо без спецрежима;
• прочие доходы от источников в РФ, не подпадающие под льготные категории.

А вот что осталось под щадящими 13% (до 5 млн ₽ в год) и 15% с превышения:

Тип дохода	Ставка для нерезидента
Удалённая работа по трудовому договору с работодателем из РФ	13% / 15%
Договор ГПХ с российским заказчиком (при условиях ст. 208 НК)	13% / 15%
Дивиденды от российских компаний	15%
Продажа недвижимости после минимального срока владения	0%

Разница между 30% и 13% на зарплате 200 000 ₽ в месяц, это 34 000 ₽ каждый месяц. За год набегает больше 400 тысяч.

Новые правила для удалёнщиков российских компаний с 2026–2026

Это одно из самых важных изменений последних лет, и многие релоканты до сих пор о нём не знают.

₽Разница · приём оплатыЭкономьте до 2,6% на каждом платежеНа обороте 1 млн ₽ в месяц это 312 000 ₽ за год. Подключение к ЮKassa за 10 минут.Посчитать экономию

С 1 января 2024 года действует правило: если вы работаете по трудовому договору с российской компанией из-за границы, ваша зарплата облагается по ставкам 13% / 15% независимо от налогового резидентства. Работодатель удерживает налог сам, вам делать ничего не нужно. Важно, чтобы в договоре была явно прописана дистанционная форма работы.

С 1 января 2025 года аналогичное правило распространили на исполнителей по договорам ГПХ (фрилансеров), но с оговоркой. Льготная ставка применяется, если выполняется хотя бы одно из условий:

• использовалась российская инфраструктура (домены .ru, серверы в РФ), или
• оплата поступала на счета в российских банках, или
• заказчик, российское юрлицо/ИП или обособленное подразделение иностранной компании в РФ.

Основание: Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Практический вывод: если вы фрилансер с иностранным заказчиком, который платит на счёт в Bangkok Bank, к вам эти льготы не относятся. Тогда доход считается полученным за пределами РФ и в России вообще не облагается, но облагается в Таиланде, об этом ниже.

Как платить налоги из Таиланда: декларация 3-НДФЛ и сроки

Если у вас остались доходы от источников в РФ, которые работодатель или брокер сам не удержал (аренда, продажа имущества, доход по счёту в РФ от иностранного заказчика), декларацию 3-НДФЛ подаёте вы сами.

Ключевые даты:

• до 30 апреля, подать декларацию за предыдущий год;
• до 15 июля, заплатить исчисленный налог.

Всё делается онлайн через личный кабинет на nalog.gov.ru. Неквалифицированная электронная подпись выпускается прямо в кабинете бесплатно за несколько минут. Пароль от Госуслуг подходит для входа, из Пхукета зайдёте без проблем, VPN обычно не нужен.

Если продали квартиру в РФ и обязаны отчитаться, приложите договор купли-продажи, документ о приобретении (для вычета расходов) и, при необходимости, доказательства вашего статуса (сканы паспорта со штампами).

Лайфхак: оплатить налог из Таиланда картой российского банка через тот же личный кабинет, 3 клика. Если карта заблокирована, попросите родственника оплатить по вашему УИН.

Не забудьте про тайскую сторону. С 2024 года по разъяснениям Paw. 161/2023 и Paw. 162/2023 налоговые резиденты Таиланда обязаны платить подоходный налог со всех иностранных доходов, ввезённых в страну, независимо от того, в каком году эти деньги были заработаны за рубежом. Раньше можно было переждать календарный год за границей и ввезти деньги «чистыми», теперь эта лазейка закрыта. Первый отчётный период по новым правилам завершился в первом квартале 2025 года.

Что считается «ввезённым»: переводы на тайские счета, снятие наличных с иностранной карты в банкоматах Таиланда, оплата тайских услуг иностранной картой.

Соглашение об избежании двойного налогообложения РФ-Таиланд: работает ли

Хорошая новость: СИДН между РФ и Таиландом от 1999 года действует в полном объёме. Таиланд не попал в список «недружественных» стран, для которых Указ Президента РФ № 585 приостановил действие соглашений.

Что это значит на практике:

1. Налог, удержанный в РФ с вашей зарплаты (13% / 15%), можно зачесть при подаче декларации в Таиланде.
2. Дивиденды из РФ, обложенные по ставке 15%, тоже засчитываются в счёт тайского налога.
3. Двойного налогообложения нет, платите один раз, но фактически по более высокой из двух ставок.

Для зачёта потребуется официальная справка ФНС о суммах уплаченного налога с апостилем и переводом на английский или тайский. Готовится около 30 дней, услуга бесплатная. Со стороны Таиланда, Certificate of Residence от Revenue Department после подтверждения 180+ дней пребывания.

Осторожно: соглашение позволяет обмен информацией между налоговыми органами. Прятать один доход от одной из сторон, показывая его другой,, плохая идея.

Тайская сторона: прогрессия от 0% до 35%

Прогрессивная шкала Personal Income Tax в Таиланде:

• до 150 000 бат в год, 0%;
• 150 001 – 300 000, 5%;
• 300 001 – 500 000, 10%;
• 500 001 – 750 000, 15%;
• 750 001 – 1 000 000, 20%;
• 1 000 001 – 2 000 000, 25%;
• 2 000 001 – 5 000 000, 30%;
• свыше 5 000 000, 35%.

При курсе 1 THB ≈ 2,33 ₽ порог необлагаемого дохода, около 349 500 ₽ в год. Комфортная зарплата удалёнщика в 200 000 ₽/мес (~85 800 бат) при переводе всех денег в Таиланд легко закинет вас в диапазон 20–25%.

Держите доходы на зарубежных счетах и не заводите в королевство целиком, базы не будет. Именно поэтому многие релоканты живут на «две карты»: тайская, для повседневных трат небольшими суммами, иностранная, для крупных.

Практические стратегии снижения налоговой нагрузки для релоканта

Несколько рабочих подходов, которые применяют русскоязычные релоканты в Чиангмае и на Пхукете:

• Переоформиться на трудовой договор с дистанционной формой. Если вы фрилансер с российским заказчиком, попросите оформить ТД. Ставка 13% гарантированно вместо возможных 30% при спорной трактовке ГПХ.
• Оформить самозанятость для аренды квартиры в РФ. Даже нерезидент вправе применять НПД: 4% при сдаче физлицу, 6%, юрлицу. Против стандартных 30% для нерезидента без спецрежима это радикальная экономия. Регистрация, 5 минут через приложение «Мой налог».
• Не ввозить лишнее в Таиланд. Живите на карту иностранного банка, оплачивая крупные покупки за пределами страны. Копите годовую аренду кондо до получения тайского резидентства.
• Оформить визу LTR (Long-Term Resident). Отдельные категории обладателей освобождены от налога на иностранный доход, ввезённый в Таиланд,, редкое, но реальное окно.
• Дождаться минимального срока владения недвижимостью. 3 года, если досталась в наследство, дарение от близкого родственника или приватизация; 5 лет, во всех остальных случаях. После этого срока налога нет вообще.
• Использовать вычет по расходам на приобретение (ст. 220 НК). Даже нерезиденту важно понимать: с 2026 года право уменьшить доход от продажи на документально подтверждённые расходы приобретения жильё нерезидентам разрешено.

Частые ошибки и штрафы: чек-лист перед подачей декларации

Проверьте себя, прежде чем нажать «Отправить»:

• Правильно определён статус на 31 декабря, посчитаны все дни в РФ по штампам, включая дни прилёта/вылета;
• Работодатель уведомлён о переезде, иначе он удерживает налог по «резидентской» логике, а разницу потом взыщут с вас;
• Учтены доходы, о которых легко забыть (проценты по вкладам сверх необлагаемого лимита, купоны по облигациям, доход у брокера);
• Приложены документы на расходы для вычета при продаже имущества;
• Указан актуальный адрес для переписки (можно тайский);
• Настроена НЭП в личном кабинете ФНС заранее, не в ночь на 30 апреля, когда портал ляжет;
• Налог оплачен до 15 июля.

Штрафы, которые бьют по кошельку:

• непредставление декларации в срок, 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 ₽;
• неуплата налога, 20% от суммы (40% при умышленном уклонении) плюс пени за каждый день просрочки.

Если сомневаетесь в статусе, подайте декларацию как нерезидент. Пересчитать в свою пользу можно в течение трёх лет. А доначисление налоговой всегда болезненнее, чем добровольная переплата.

Главное правило: храните посадочные талоны, штампы, копии виз минимум 4 года. При любом споре с ФНС именно вы доказываете свой статус, не наоборот.