Налоги на Бали для удалёнщика 2026: что и сколько платить

Кто считается налоговым резидентом Индонезии: правило 183 дней и его последствия

Вы прилетели в Денпасар в феврале, сняли дом в Чангу на полгода, потом «просто продлились еще на пару месяцев». Вроде бы жизнь идет как обычно: созвоны, кофе, океан по выходным.

А потом внезапно оказывается, что для налоговой Индонезии важен не ваш вайб, а календарь.

Главное правило: если вы находитесь в Индонезии более 183 дней в течение любого 12-месячного периода, вас могут признать налоговым резидентом. Это правило указано в PwC Indonesia Pocket Tax Book 2024, дата проверки: 2025-02-15.

Не календарный год с 1 января по 31 декабря, а именно любой период в 12 месяцев. Например, с 10 марта 2026 по 9 марта 2027.

Что меняется после 183 дней:

Для нерезидентов ставка подоходного налога составляет 20%, но только по доходам из индонезийских источников. Например, если вы консультируете местную компанию в Джакарте или получаете оплату от индонезийского заказчика.

Если вы работаете на зарубежного работодателя и физически живете на Бали меньше 183 дней, ситуация обычно проще. Но если остаетесь дольше, уже нужно разбираться с резидентством, декларацией и возможным зачетом налога.

Мой личный совет: не считайте дни «примерно». В Индонезии это плохая привычка. Я веду простую таблицу: дата въезда, дата выезда, количество дней, тип визы.

Еще один момент: налоговое резидентство не равно иммиграционному статусу. Виза, разрешение на пребывание и обязанность отчитаться перед налоговой живут рядом, но не заменяют друг друга.

Что сделать сейчас: откройте календарь и посчитайте все дни пребывания в Индонезии за последние и будущие 12 месяцев, особенно если планируете жить на Бали дольше полугода.

Ставки подоходного налога PPh 21 в 2026 году: прогрессивная шкала и примеры расчётов

Представим обычную ситуацию: вы живете в Убуде, работаете удаленно, получаете деньги от клиентов или работодателя за рубежом. Вопрос не «надо ли бояться налоговой», а какая база и какой статус у вас получаются.

Для налоговых резидентов Индонезии действует прогрессивная шкала подоходного налога:

Источник ставок: Direktorat Jenderal Pajak, дата проверки: 2025-02-15.

Есть еще необлагаемый минимум PTKP. Для одинокого налогоплательщика он составляет 54 000 000 IDR в год. То есть налог считается не со всего дохода, а с налогооблагаемой базы после учета разрешенных вычетов.

Разберем три сценария.

Сценарий 1: фрилансер с доходом 240 000 000 IDR в год

Допустим, вы налоговый резидент Индонезии, не женаты или не замужем, иждивенцев нет.

Расчет грубо выглядит так:

Налог:

• 60 000 000 IDR × 5% = 3 000 000 IDR
• 126 000 000 IDR × 15% = 18 900 000 IDR

Итого: 21 900 000 IDR за год.

Это не «плоская ставка 15% на все». Индонезийская шкала прогрессивная, поэтому первые 60 000 000 IDR облагаются по нижней ставке.

Сценарий 2: ИП или самозанятый за пределами Индонезии

Ситуация частая: юридически вы оформлены не в Индонезии, заказчики тоже не индонезийские, но физически живете на Бали больше 183 дней.

В этом случае ключевые вопросы:

• стали ли вы налоговым резидентом Индонезии;
• где источник дохода по индонезийским правилам;
• есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения;
• можете ли подтвердить уже уплаченный налог документами.

Если налог уже удержан или уплачен за пределами Индонезии, не надо автоматически платить второй раз «на всякий случай». Сначала проверяется применимое соглашение и возможность зачета.

Сценарий 3: сотрудник иностранной компании

Например, вы официально трудоустроены в зарубежной компании, зарплата приходит на иностранный счет, а ноутбук стоит на столе в Сануре.

Если в Индонезии у работодателя нет местного налогового агента, ежемесячного удержания PPh 21 в привычном смысле может не быть. Тогда вопрос смещается к вашей личной годовой декларации.

С 1 января 2024 года в Индонезии действует новая система расчета ежемесячного удержания PPh 21 через среднюю эффективную ставку TER. Но итоговый расчет за год все равно делается по стандартной прогрессивной шкале.

Что сделать сейчас: посчитайте годовой доход в IDR, отдельно отметьте уже уплаченные налоги и не пытайтесь применять одну ставку ко всей сумме без прогрессивной шкалы.

Виза удалённого работника E33G: освобождение от налогов или миф

Вот здесь у многих начинается путаница. В чатах часто пишут: «Оформляйте E33G, и налогов не будет». Звучит приятно, но я бы не строил на этом финансовый план.

В начале 2024 года Индонезия запустила визу E33G Remote Worker на 1 год с возможностью продления. Оформление происходит онлайн через официальный портал e-Visa Индонезии.

Минимальный годовой доход для получения этой визы: 60 000 USD. По текущему курсу из условий это 4 675 800 RUB.

Что важно:

И вот это главное: иммиграционный статус не равен налоговому иммунитету.

Если вы находитесь в Индонезии больше 183 дней в 12-месячном периоде, сам факт визы E33G не должен восприниматься как освобождение от анализа налоговых обязанностей.

На практике удаленщику на Бали нужно смотреть связку:

• сколько дней вы физически в Индонезии;
• кто платит доход;
• где находится работодатель или заказчик;
• есть ли индонезийский источник дохода;
• есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения;
• какие документы вы можете показать налоговому консультанту.

Отдельно для граждан РФ: оплатить государственные пошлины и налоги на индонезийских правительственных порталах напрямую картами российских банков, включая «Мир», Visa и Mastercard, выпущенные в РФ, нельзя из-за санкционных ограничений. Обычно используют карты иностранных банков или местных авторизованных агентов.

Что сделать сейчас: если идете на E33G, заранее соберите подтверждение дохода 60 000 USD в год и отдельно составьте налоговый календарь, не смешивая визу и налоги в одну «волшебную бумагу».

Двойное налогообложение: у кого есть соглашение с Индонезией и как им воспользоваться

Самый неприятный страх: «Я уже заплатил налог в одной стране, а Индонезия попросит еще». Такое возможно, если не оформить документы и не разобраться с правилами.

У России и Индонезии есть действующее Соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно опубликовано на сайте Министерства финансов РФ.

Что это дает на практике?

Не автоматическую отмену всех платежей, а механизм, который помогает определить:

• где конкретный доход должен облагаться;
• можно ли зачесть уже уплаченный налог;
• какие документы нужны для подтверждения;
• как избежать ситуации «заплатил дважды и потом годами возвращаешь».

Для удаленного специалиста это особенно важно, если:

1. Вы стали налоговым резидентом Индонезии по правилу 183 дней.
2. Получаете доход от зарубежной компании или клиентов.
3. Уже платите налог за пределами Индонезии.
4. Подаете декларацию в Индонезии и хотите заявить зачет.

Какие документы обычно стоит готовить заранее:

Не тяните до дедлайна. Штраф за несвоевременную подачу ежегодной налоговой декларации для физлиц в Индонезии составляет 100 000 IDR. Сумма небольшая, но сам факт просрочки может создать лишние вопросы.

Моя рабочая схема: все налоговые документы складываются в одну папку по месяцам. Не красиво, зато в марте не приходится искать выписку за июль.

Если вы не гражданин РФ, проверяйте наличие соглашения именно между Индонезией и вашей страной налогового резидентства. Не по слухам из чата, а по официальным источникам.

Что сделать сейчас: найдите текст соглашения между Индонезией и вашей страной, сохраните его и обсудите с налоговым консультантом до подачи декларации, а не после требования от налоговой.

Пошаговый план: как удалёнщику на Бали платить налоги законно и не переплачивать

Теперь без паники. Ниже схема, с которой я бы начал, если бы переезжал на остров в 2026 году и хотел спокойно спать.

Шаг 1. Определите визовый статус

Запишите, на каком основании вы живете в Индонезии:

• туристическое пребывание;
• социальная или другая долгосрочная виза;
• E33G;
• KITAS;
• другой статус.

Виза не решает весь налоговый вопрос, но она нужна для общей картины.

Действие: сохраните копии виз, штампов въезда и продлений в одной папке.

Шаг 2. Посчитайте дни пребывания

Берете 12-месячный период, а не только календарный год.

Если получается больше 183 дней, переходите к анализу налогового резидентства Индонезии.

Действие: ведите таблицу въездов и выездов, особенно если летаете с Бали в Джакарту, Сурабаю или за пределы Индонезии и обратно.

Шаг 3. Разложите доходы по источникам

Не все поступления одинаковые.

Разделите:

Для нерезидента особенно важны доходы из источников в Индонезии: по ним может применяться ставка 20%.

Действие: заведите таблицу поступлений с колонками «кто платит», «страна плательщика», «договор», «налог уже удержан».

Шаг 4. Получите или проверьте налоговый номер

Для взаимодействия с налоговой Индонезии используется NPWP. Он нужен для отчетности и корректной идентификации налогоплательщика.

Если вы живете долго, работаете с местными контрагентами или становитесь резидентом, вопрос NPWP лучше не откладывать.

Действие: уточните у местного налогового консультанта, нужен ли NPWP именно в вашей ситуации и на каком основании его получать.

Шаг 5. Рассчитайте базу и налог

Берете годовой доход, применяете PTKP, затем прогрессивную шкалу.

Например, при налогооблагаемой базе 186 000 000 IDR расчет будет не по одной ставке, а по ступеням: 5% на первый диапазон и 15% на следующий.

Действие: сделайте черновой расчет в таблице и отдельно отметьте суммы, по которым возможен зачет налога.

Шаг 6. Подайте годовую декларацию

В Индонезии физлица подают ежегодную налоговую декларацию. За просрочку предусмотрен штраф 100 000 IDR.

Да, штраф не выглядит страшно. Но лучше не собирать формальные нарушения, если вы планируете продлевать пребывание и жить здесь не один сезон.

Действие: заранее уточните срок подачи вашей декларации и поставьте напоминание за месяц.

Шаг 7. Продумайте оплату

Государственные платежи в Индонезии обычно требуют местного способа оплаты, иностранной карты или помощи авторизованного агента. Российские карты напрямую на правительственных порталах не работают.

Действие: до дедлайна проверьте, через какой банк, карту или агента вы сможете оплатить налог, чтобы не искать решение в последний вечер.

Шаг 8. Не экономьте на первой консультации

Если у вас простой кейс, дальше сможете вести учет сами. Но первый раз лучше разобрать с консультантом: визу, дни, договоры, страну плательщика, соглашение, декларацию.

Особенно если у вас E33G, доход выше 60 000 USD в год или несколько источников поступлений.

Действие: подготовьте для консультанта одну папку: паспорт, визы, даты въезда и выезда, договоры, выписки, справки об уплаченном налоге и список вопросов.